审计综合案例题库及答案

审计综合案例题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当采取的措施是：A.立即停止审计工作B.提请被审计单位管理层进行整改C.自行修改内部控制制度D.向监管机构报告答案：B2.审计工作底稿应当包括的内容不包括：A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计人员的个人生活信息答案：D3.审计报告中的“关键审计事项”是指：A.审计过程中发现的所有重要事项B.审计过程中发现的最重要的事项C.被审计单位的所有财务报表项目D.审计人员的所有工作底稿答案：B4.在审计过程中，审计人员应当保持独立性和客观性，以下哪项行为可能损害审计人员的独立性和客观性：A.接受被审计单位的礼品B.参加被审计单位的培训C.向被审计单位提供审计建议D.审计人员与被审计单位管理层的关系良好答案：A5.审计证据的充分性和适当性是指：A.审计证据的数量和质量B.审计证据的合法性和合规性C.审计证据的真实性和可靠性D.审计证据的及时性和相关性答案：A6.审计过程中，审计人员应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据：A.增加审计程序B.删除审计程序C.提请被审计单位管理层提供更多信息D.发表保留意见的审计报告答案：A7.审计过程中，审计人员应当如何处理发现的不符合事项：A.忽略不符合事项B.提请被审计单位管理层进行整改C.自行修改不符合事项D.向监管机构报告答案：B8.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的会计估计：A.忽略会计估计B.不进行审计程序C.进行必要的审计程序D.直接接受被审计单位的会计估计答案：C9.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的关联方交易：A.忽略关联方交易B.不进行审计程序C.进行必要的审计程序D.直接接受关联方交易答案：C10.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的持续经营能力：A.忽略持续经营能力B.不进行审计程序C.进行必要的审计程序D.直接接受持续经营能力答案：C二、多项选择题（总共10题，每题2分）1.审计计划应当包括的内容有：A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计证据E.审计人员的个人生活信息答案：A,B,C,D2.审计工作底稿应当包括的内容有：A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计人员的个人生活信息E.审计报告答案：A,B,C,E3.审计报告中的“关键审计事项”可能包括：A.财务报表项目的重大错报风险B.会计政策的选用C.会计估计的准确性D.内部控制的有效性E.审计人员的个人生活信息答案：A,B,C,D4.审计过程中，审计人员应当保持独立性和客观性，以下哪些行为可能损害审计人员的独立性和客观性：A.接受被审计单位的礼品B.参加被审计单位的培训C.向被审计单位提供审计建议D.审计人员与被审计单位管理层的关系良好E.审计人员的个人生活信息答案：A,C,D5.审计证据的充分性和适当性是指：A.审计证据的数量和质量B.审计证据的合法性和合规性C.审计证据的真实性和可靠性D.审计证据的及时性和相关性E.审计人员的个人生活信息答案：A,C,D6.审计过程中，审计人员应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据：A.增加审计程序B.删除审计程序C.提请被审计单位管理层提供更多信息D.发表保留意见的审计报告E.审计人员的个人生活信息答案：A,C,D7.审计过程中，审计人员应当如何处理发现的不符合事项：A.忽略不符合事项B.提请被审计单位管理层进行整改C.自行修改不符合事项D.向监管机构报告E.审计人员的个人生活信息答案：B,D8.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的会计估计：A.忽略会计估计B.不进行审计程序C.进行必要的审计程序D.直接接受被审计单位的会计估计E.审计人员的个人生活信息答案：C9.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的关联方交易：A.忽略关联方交易B.不进行审计程序C.进行必要的审计程序D.直接接受关联方交易E.审计人员的个人生活信息答案：C10.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的持续经营能力：A.忽略持续经营能力B.不进行审计程序C.进行必要的审计程序D.直接接受持续经营能力E.审计人员的个人生活信息答案：C三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计工作底稿应当包括审计人员的个人生活信息。答案：错误2.审计报告中的“关键审计事项”是指审计过程中发现的所有重要事项。答案：错误3.审计过程中，审计人员应当保持独立性和客观性，接受被审计单位的礼品不会损害审计人员的独立性和客观性。答案：错误4.审计证据的充分性和适当性是指审计证据的数量和质量。答案：正确5.审计过程中，审计人员应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据，应当增加审计程序。答案：正确6.审计过程中，审计人员应当如何处理发现的不符合事项，应当提请被审计单位管理层进行整改。答案：正确7.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的会计估计，应当进行必要的审计程序。答案：正确8.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的关联方交易，应当进行必要的审计程序。答案：正确9.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的持续经营能力，应当进行必要的审计程序。答案：正确10.审计过程中，审计人员应当如何处理被审计单位的会计估计，应当直接接受被审计单位的会计估计。答案：错误四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计计划的内容。答案：审计计划应当包括审计目标、审计范围、审计程序、审计证据等内容。审计目标是指通过审计达到的目的，审计范围是指审计的对象和内容，审计程序是指审计过程中采取的方法和步骤，审计证据是指审计过程中获取的信息和资料。2.简述审计证据的充分性和适当性。答案：审计证据的充分性是指审计证据的数量和质量，适当性是指审计证据的真实性和可靠性。审计证据的充分性和适当性是审计工作的重要基础，只有获取充分、适当的审计证据，才能保证审计工作的质量和效果。3.简述审计过程中发现的不符合事项的处理方法。答案：审计过程中发现的不符合事项，应当提请被审计单位管理层进行整改。如果被审计单位管理层不进行整改，或者整改不到位，审计人员应当考虑发表保留意见或者否定意见的审计报告。4.简述审计过程中如何处理被审计单位的会计估计。答案：审计过程中，审计人员应当进行必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，以评估被审计单位的会计估计的准确性。审计程序可能包括询问被审计单位的管理层、查阅相关文件和资料、进行计算和分析等。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论审计过程中如何保持独立性和客观性。答案：审计过程中，审计人员应当保持独立性和客观性，不得接受被审计单位的礼品，不得与被审计单位管理层存在利益关系，不得参与被审计单位的经营决策。审计人员应当通过专业的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以评估被审计单位的财务报表是否公允地反映了其财务状况和经营成果。2.讨论审计过程中如何处理无法获取充分、适当的审计证据。答案：审计过程中，如果审计人员无法获取充分、适当的审计证据，应当增加审计程序，以获取更多的审计证据。如果仍然无法获取充分、适当的审计证据，审计人员应当考虑发表保留意见或者否定意见的审计报告。同时，审计人员应当与被审计单位管理层进行沟通，了解无法获取充分、适当的审计证据的原因，并采取相应的措施。3.讨论审计过程中如何处理发现的不符合事项。答案：审计过程中，如果审计人员发现不符合事项，应当提请被审计单位管理层进行整改。如果被审计单位管理层不进行整改，或者整改不到位，审计人员应当考虑发表保留意见或者否定意见的审计报告。同时，审计人员应当与被审计单位管理层进行沟通，了解不符合事项的原因，并采取相应的措施。4.讨论审计过程中如何处理被审计单位的持续经营能力