税务会计实题题库及答案

税务会计实题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量4.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列属于价外税的是（）A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.教育费附加8.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损D.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除9.下列不属于税务会计特点的是（）A.法律性B.专业性C.融合性D.单一性10.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.B8.A9.D10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收实体法的有（）A.增值税暂行条例B.企业所得税法C.税收征管法D.发票管理办法2.增值税的纳税期限可以为（）A.1日B.3日C.5日D.10日3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业5.下列属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧6.增值税专用发票的基本联次包括（）A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联7.下列属于税务会计核算对象的有（）A.计税基础和计税依据B.税款的计算与核算C.税款的缴纳、退补与减免D.税收滞纳金与罚款8.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税10.下列属于税务会计职能的有（）A.反映职能B.监督职能C.筹划职能D.决策职能答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产销售环节征收。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）5.税收优惠是国家为了鼓励某些行为或照顾某些纳税人而给予的一种特殊政策。（）6.增值税一般纳税人购进货物取得普通发票可以抵扣进项税额。（）7.税务会计与财务会计在核算对象和核算目的上完全相同。（）8.印花税的税率都是固定的。（）9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档。（）10.企业在计算应纳税所得额时，赞助支出可以全额扣除。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的概念和特点。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如企业重组等。3.简述消费税的纳税义务发生时间。纳税人销售应税消费品的，按不同销售结算方式分别为：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天等。4.税务会计的工作流程是什么？包括确定计税依据、计算应纳税额、进行会计核算、编制纳税申报表、缴纳税款、税务筹划等环节。讨论题（总4题，每题5分）1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？可关注国家出台的各类税收优惠，如针对特定行业、特定地区的优惠。合理安排企业经营活动，符合优惠条件，像利用研发费用加计扣除政策，加大研发投入，从而减少应纳税所得额，降低税负。2.增值税发票管理的重要性体现在哪些方面？确保交易真实性，防止虚开发票。是计算进项税额和销项税额的关键凭证，关系到增值税准确计算与缴纳。规范发票管理利于税务机关监管，维护税收秩序，保障国家税收收入。3.怎样做好企业所得税汇算清缴工作？准确核算收入、成本、费用等项目，确保数据真实。熟悉税收法规，掌握纳税调整事项。提前梳理账务，对可能存在问题的项