税务考试常考题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是？A.增值税B.企业所得税C.印花税D.契税2.小规模纳税人增值税征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%3.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.消费税主要在哪个环节征收？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.以上都有5.下列不属于税收特征的是？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性6.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额计算依据是？A.农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价B.农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率C.农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率D.农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率7.企业所得税的纳税年度是？A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止8.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列哪种情况需要缴纳土地增值税？A.房地产的出租B.企业兼并转让房地产C.个人之间互换自有居住用房地产D.房地产开发企业销售自行开发的房地产10.税收法律关系的主体是？A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：1.A2.D3.B4.D5.D6.C7.A8.B9.D10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收实体法的有？A.企业所得税法B.税收征管法C.增值税暂行条例D.个人所得税法2.增值税的计税方法包括？A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法3.下列属于消费税征税范围的有？A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板4.企业所得税的收入总额包括？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益5.个人所得税专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列属于印花税征税范围的有？A.购销合同B.加工承揽合同C.技术合同D.借款合同7.资源税的征税对象包括？A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿8.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（已取消）D.企业所得税税额9.房产税的计税依据有？A.房产原值B.房产租金收入C.房产净值D.房产评估价值10.契税的征税对象包括？A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.AB10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）4.消费税的纳税期限和增值税的纳税期限完全相同。（）5.个人转让著作权免征增值税。（）6.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）7.资源税从价计征的计税依据是销售额。（）8.城市维护建设税具有附加税性质。（）9.房产税的纳税义务人是房屋的使用人。（）10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√简答题（总4题）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。答：一般纳税人可自行开具专票，采用一般计税方法，税率较高；小规模纳税人大多不能自开专票，采用简易计税方法，征收率较低。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。3.简述消费税的纳税环节。答：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。4.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除的标准是什么？答：首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。讨论题（总4题）1.如何完善我国税收制度以促进经济高质量发展？答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化，鼓励创新税收优惠政策，引导资源合理配置，推动产业升级，助力经济高质量发展。2.税收筹划在企业财务管理中的作用及风险防范。答：作用是降低税负、优化财务决策等。风险防范要合法合规，关注政策变化，避免过度筹划，保持合理商业目的。3.谈谈如何加强税收征管以提高税收遵从度。答：加强税法宣传，提高纳税意识；优化征管流