企业内审流程及自查清单参考

企业内审流程及自查清单参考工具模板一、内审工作的核心价值与应用场景企业内部审计作为风险防控与合规管理的重要抓手，通过系统化、规范化的检查与评价，帮助管理层识别经营漏洞、优化流程效率、保证资产安全及财务信息真实可靠。本工具模板适用于以下场景：常规年度内审：对企业年度经营目标、财务收支、内控执行等情况进行全面检查；专项内审：针对特定业务（如采购流程、销售回款、信息系统安全）或风险事件（如合规投诉、资产异常）进行深入核查；新设/重组机构内审：对新增部门、合并子公司或新业务模式的内控体系有效性进行评估；管理层需求内审：根据董事会或高管层要求，对特定管理领域（如成本管控、投资决策）开展独立审计。二、企业内审工作全流程操作步骤内审工作需遵循“独立、客观、规范”原则，按“准备-实施-报告-整改”四阶段推进，具体操作（一）内审准备阶段：明确目标与资源保障成立内审小组根据审计范围确定内审组成员，组长由具备内审资质的*担任，成员包括财务、业务、法务等专业人员，保证团队具备独立性（不审计自身直接负责的业务）；明确组员分工：如资料组负责收集制度、凭证等，现场组负责访谈、实地检查，报告组负责问题汇总与撰写。制定内审计划内容包括：审计目标（如“评估采购流程内控有效性”）、审计范围（覆盖部门、期间、业务类型）、审计依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》）、时间安排（各阶段起止时间）、人员分工；计划需经管理层（如总经理、审计委员会）审批后执行。收集与研读资料收集资料：公司层面（战略目标、组织架构、内控制度、上年度内审报告）；业务层面（被审计部门岗位职责、流程文档、近1年财务凭证、业务合同、会议纪要）；研读重点：梳理关键控制点（如采购流程中的“供应商审批”“合同签订”环节）、识别潜在风险（如“付款未附验收单”可能导致资金损失）。召开内审启动会参与人员：内审小组、被审计部门负责人及相关岗位员工（如财务部、采购部）；会议内容：说明审计目的、范围、流程及时间安排，明确双方职责（被审计部门需配合提供资料、安排访谈），解答疑问并签署《审计确认书》。（二）内审实施阶段：现场检查与证据收集实施穿行测试与流程抽查穿行测试：选取1-2笔典型业务（如“从采购申请到付款的全流程”），跟踪业务执行过程，验证流程设计是否与制度一致（如“采购申请是否经部门负责人审批”）；抽样检查：根据风险程度抽取样本（如凭证、合同、系统记录），样本量需覆盖不同期间、不同经办人（如抽查近3个月20笔采购付款凭证）。开展现场访谈与沟通访谈对象：被审计部门负责人、关键岗位员工（如采购专员、会计），必要时可延伸至客户、供应商；访谈技巧：采用“开放式+封闭式”提问（如“采购流程中如何选择供应商？”“供应商审批是否需要提供资质文件？”），做好《访谈记录》并由被访谈人签字确认。记录审计发觉与问题对检查中发觉的问题（如“付款未附验收单”“合同未约定违约金”），详细记录问题描述、涉及金额、发生次数、风险等级（高/中/低）；收集审计证据：原始凭证（如未签字的审批单）、电子截图（如系统未留痕的操作记录）、书面说明（被审计部门对问题的解释），保证证据客观、充分、相关。（三）内审报告阶段：汇总问题与沟通确认汇总审计发觉并分级按问题性质分类：内控缺陷（如“审批权限未分级”）、违规操作（如“虚开发票”）、管理漏洞（如“缺乏定期对账机制”）；按风险等级划分：高风险：可能导致重大损失或合规处罚（如“资金支付未经双人审批”）；中风险：影响效率或存在潜在损失（如“合同未归档管理”）；低风险：操作不规范但影响较小（如“凭证填写潦草”）。撰写内审报告报告结构：摘要（审计概况、核心问题）、（审计依据、范围、过程、详细问题描述及证据）、整改建议（针对问题提出具体措施，如“修订采购制度，明确供应商审批流程”）、附件（样本清单、访谈记录等）；要求：数据准确、语言简练、建议可行，避免主观臆断（如“建议采购部增加供应商现场考察环节”而非“采购部管理混乱”）。沟通与审核报告与被审计部门沟通：报告初稿提交后，召开沟通会说明问题，听取部门意见（如“对‘付款未附验收单’问题的解释”），必要时修改报告；报告审批：经内审组长、审计委员会、总经理*审批后，正式出具《内部审计报告》，分送管理层及被审计部门。（四）内审整改阶段：跟踪落实与闭环管理制定整改计划被审计部门收到报告后10个工作日内，提交《整改计划表》，明确整改措施、责任部门/人（如“财务部*负责修订付款流程”）、完成时限（如“30日内完成制度修订”）、预期效果。跟踪整改进度内审小组通过定期（每周/每月）查阅整改资料、现场检查等方式，跟踪整改落实情况（如“新采购制度是否发布”“付款流程是否增加验收单审核”）；对未按期整改的问题，向被审计部门发出《整改提醒函》，并抄送管理层。验证整改效果整改期限届满后，内审小组对整改结果进行验证（如“抽查整改后的付款凭证，确认是否附验收单”）；验收合格：关闭问题，更新《内审问题台账》；验收不合格：要求重新制定整改计划，必要时纳入下年度审计重点。三、企业内审自查清单模板（分模块）（一）财务审计自查清单审计项目审计内容审计标准自查情况（√/×）问题描述整改措施责任部门完成时限备注资金管理1.银行存款是否定期对账，编制《银行存款余额调节表》？2.大额资金支付是否经总经理*审批？《公司资金管理制度》第5条、第8条财务部2024–费用报销1.报销凭证是否真实、合法（发票抬头、税号正确）？2.报销流程是否经部门负责人*审批？《费用报销管理办法》第3条、第6条财务部2024–成本核算1.直接成本是否准确归集（如材料、人工）？2.间接费用是否按合理标准分摊？《成本核算制度》第4条、第7条财务部2024–（二）业务流程审计自查清单（以采购为例）审计项目审计内容审计标准自查情况（√/×）问题描述整改措施责任部门完成时限备注供应商管理1.供应商准入是否提供资质文件（营业执照、税务登记证）？2.供应商是否定期评估（每年1次）？《采购管理制度》第3条、第10条采购部2024–合同管理1.采购合同是否经法务部*审核？2.合同是否明确质量标准、交货期、违约金？《合同管理办法》第5条、第8条采购部2024–付款管理1.付款是否凭发票、入库单、审批单办理？2.预付款比例是否超过合同金额30%？《采购管理制度》第15条、第17条财务部2024–（三）合规管理审计自查清单审计项目审计内容审计标准自查情况（√/×）问题描述整改措施责任部门完成时限备注税务合规1.增值税发票是否及时认证、抵扣？2.是否按时申报纳税（增值税、企业所得税）？《税务管理办法》第6条、第9条财务部2024–劳动用工合规1.员工是否签订劳动合同，缴纳社保？2.加班费是否按法律规定计算？《劳动合同法》第10条、第31条人力资源部2024–（四）人力资源审计自查清单审计项目审计内容审计标准自查情况（√/×）问题描述整改措施责任部门完成时限备注招聘管理1.招聘是否发布招聘公告，明确任职要求？2.录用是否经HR负责人*审批？《招聘管理制度》第4条、第8条人力资源部2024–绩效考核1.绩效指标是否与岗位职责匹配？2.考核结果是否与薪酬、晋升挂钩？《绩效考核管理办法》第3条、第10条人力资源部2024–四、内审工作中的关键注意事项（一）保证内审独立性内审小组不得参与被审计部门的日常业务或决策，避免“自己审计自己”；内审人员与被审计部门员工存在亲属关系、直接上下级关系的，需主动申明并回避。（二）规范审计证据收集证据需“三性”：客观性（如原始凭证优于口头说明）、相关性（与审计目标直接相关）、充分性（样本量足够支撑结论）；电子证据需截图并注明来源、时间，由被审计部门签字确认。（三）注重沟通技巧与被审计部门沟通时，以“协助改进”而非“挑错”为出发点，避免对立情绪；对争议问题，需摆事实、讲依据，必要时可引入第三方专家（如律师、税务师）判断。（四）避免形式主义整改整改措施需具体、可量化（如“30日内修订制度”而非“尽快整改”），避免“纸上整改”；对反复出现的问题（如“付款未附验收单”），需从制度流程上优化（如“在财务系统中增加验收单模块”），而非仅处罚个人。（五）强化保密意识内审过程中获取的财