科创板安全认知测试题及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页科创板安全认知测试题及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分

一、单选题（共20分）

1.科创板上市公司披露的财务报告，其审计报告应当由具备证券期货相关业务资格的会计师事务所出具，以下哪种情形下，审计报告可能被出具“无法表示意见”？

A.会计政策的选用不符合企业会计准则的规定

B.存在可能对财务状况产生重大影响的关联方交易，但未充分披露

C.被审计单位的持续经营能力存在重大不确定性，且无法获取充分、适当的审计证据

D.会计估计的重大错报风险较高，但注册会计师已执行追加审计程序

（）

2.科创板上市公司发生重大资产重组的，重组后的控制权发生变更的，重组后首个完整会计年度的业绩承诺期限不得少于多少年？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

（）

3.科创板上市公司信息披露中，关于“重大合同”的定义，通常指单笔合同金额达到最近一个会计年度经审计合并报表营业收入的比例达到多少？

A.5%以上

B.10%以上

C.20%以上

D.30%以上

（）

4.科创板上市公司聘请的审计机构更换时，应当在股东大会审议通过后多少日内，向证券交易所提交更换说明及新审计机构出具的承诺函？

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

（）

5.科创板上市公司非公开发行股票的，发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的多少？

A.80%

B.90%

C.100%

D.110%

（）

6.科创板上市公司董事、监事、高级管理人员在任期内的首次减持股份，应当在首次公开发行股票之日起多少个月内完成？

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

（）

7.科创板上市公司因连续3年净利润为负而触发退市风险警示的，其股票简称应前加多少个字？

A.“ST”

B.“\ST”

C.“退市风险警示”

D.“警示”

（）

8.科创板上市公司披露的半年度报告，其财务数据应当涵盖多少个月度的经营成果？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.9个月

（）

9.科创板上市公司因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的，应当在何时及时披露该事项？

A.调查启动后2个工作日内

B.调查启动后5个工作日内

C.案件调查终结后3个工作日内

D.案件调查终结后5个工作日内

（）

10.科创板上市公司独立董事的独立性，以下哪种情形可能导致其独立性受到质疑？

A.曾在上市公司及其关联方任职，离职未满3年

B.持有上市公司已发行股份的1%以上

C.是上市公司主要竞争对手的董事

D.因涉嫌违法违规被中国证监会行政处罚，但已满3年

（）

二、多选题（共15分，多选、错选均不得分）

11.科创板上市公司年度报告中的“重要事项”部分，通常需要披露哪些内容？

A.公司治理和内部控制

B.资产负债表主要项目变动情况

C.对公司财务状况、经营成果有重大影响的其他事项

D.重大诉讼、仲裁事项

（）

12.科创板上市公司董监高股票减持的，以下哪些情形可以免于遵守减持数量限制？

A.因司法强制执行、破产重整等导致股份被动减持股份数量

B.通过上市公司集中回购并注销的方式减持

C.因离职、退休等原因减持

D.减持数量不超过最近12个月平均月减持数量的50%

（）

13.科创板上市公司信息披露中，关于“关联交易”的认定，以下哪些情形可能构成关联交易？

A.公司向其董事、监事、高级管理人员或其亲属控制的单位销售商品

B.公司与主要供应商之间存在长期合作但无股权关系

C.公司向其参股的子公司提供资金支持

D.公司与上市公司实际控制人控制的关联方签订技术服务协议

（）

14.科创板上市公司发生亏损的，以下哪些情形可能导致其触发退市风险警示？

A.最近一个会计年度经审计的净利润为负

B.最近一个会计年度经审计的营业收入低于1亿元

C.最近两个会计年度净利润连续为负

D.最近一个会计年度经审计的资产负债率超过70%

（）

15.科创板上市公司信息披露的“及时性”要求，以下哪些情形需要及时披露？

A.公司董事会审议通过重大投资决策

B.公司收到中国证监会行政处罚决定书

C.公司主要客户宣布破产重组

D.公司发生可能对股价产生重大影响的传闻

（）

三、判断题（共10分，每题0.5分）

16.科创板上市公司披露的临时公告，应当在董事会审议通过后立即披露。（×）

17.科创板上市公司非公开发行股票的，发行对象可以为不超过35名的特定投资者。（√）

18.科创板上市公司独立董事的津贴由公司董事会决定。（×）

19.科创板上市公司因涉嫌信息披露违法违规被中国证监会立案调查的，其股票可以继续上市交易。（√）

20.科创板上市公司发生可能对投资者作出投资决策有重大影响的重大事件，应当在事件发生后的2个交易日内披露。（×）

21.科创板上市公司董监高的离职，应当在离职后5个工作日内向证券交易所报告。（×）

22.科创板上市公司年度报告中的“重要会计政策和会计估计”部分，需要详细说明公司选用的会计政策及变更原因。（√）

23.科创板上市公司发生重大资产重组的，重组方案需要获得证监会核准。（×）

24.科创板上市公司信息披露中，关于“关联方”的认定，仅限于公司直接或间接控制的单位。（×）

25.科创板上市公司董监高在任职期间，可以将其持有的公司股票通过集中竞价交易方式减持。（√）

四、填空题（共10空，每空1分，共10分）

26.科创板上市公司披露的年度报告，其财务数据应当涵盖______个月度的经营成果。

27.科创板上市公司发生可能对投资者作出投资决策有重大影响的重大事件，应当在事件发生后的______日内披露。

28.科创板上市公司非公开发行股票的，发行价格不得低于定价基准日前______个交易日公司股票均价。

29.科创板上市公司董监高在任期内的首次减持股份，应当在首次公开发行股票之日起______个月内完成。

30.科创板上市公司因连续______年净利润为负而触发退市风险警示的，其股票简称应前加“\ST”。

31.科创板上市公司独立董事的津贴由______决定。

32.科创板上市公司信息披露的“及时性”要求，是指信息披露应当在重大事件发生的______内披露。

33.科创板上市公司发生重大资产重组的，重组方案需要获得______核准。

34.科创板上市公司披露的半年度报告，其财务数据应当涵盖______个月度的经营成果。

35.科创板上市公司董监高的离职，应当在离职后______个工作日内向证券交易所报告。

五、简答题（共25分）

36.简述科创板上市公司信息披露的“公平性”原则的主要内容。（5分）

（）

37.科创板上市公司发生重大资产重组的，重组方案需要满足哪些实质性条件？（6分）

（）

38.科创板上市公司董监高减持股票时，需要遵守哪些限制性规定？（6分）

（）

39.科创板上市公司信息披露中，关于“重大事件”的认定标准有哪些？（8分）

（）

六、案例分析题（共30分）

某科创板上市公司A（以下简称“A公司”），2023年10月披露的第三季度报告显示，公司净利润同比下降80%，主要原因是其核心供应商B公司因经营困难宣布破产重组，导致A公司的供应链中断。同时，A公司还公告称，其董事会已审议通过一项重大资产重组方案，拟收购C公司100%股权，以弥补核心供应链的缺失。

问题：

（1）A公司在披露第三季度报告时，需要说明哪些与“重大经营风险”相关的信息？（8分）

（2）A公司拟收购C公司的资产重组方案，需要满足哪些实质性条件？（10分）

（3）A公司在披露重大资产重组方案时，需要说明哪些与“重组标的”相关的信息？（12分）

参考答案及解析

参考答案及解析

一、单选题

1.C

解析：根据《科创板股票上市规则》第7.3条，若被审计单位的持续经营能力存在重大不确定性，且无法获取充分、适当的审计证据，审计报告可能被出具“无法表示意见”。A、B选项属于“保留意见”的情形，D选项属于“注意事项段”的情形。

2.B

解析：根据《科创板股票上市规则》第9.2.1条，重组后的控制权发生变更的，业绩承诺期限不得少于2年。

3.A

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.1.3条，单笔合同金额达到最近一个会计年度经审计合并报表营业收入5%以上的，属于“重大合同”。

4.B

解析：根据《科创板股票上市规则》第7.4条，上市公司聘请的审计机构更换时，应当在股东大会审议通过后5日内，向证券交易所提交更换说明及新审计机构出具的承诺函。

5.B

解析：根据《科创板股票上市规则》第9.1.2条，非公开发行股票的，发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

6.B

解析：根据《科创板股票上市规则》第9.3.2条，董监高在任期内的首次减持股份，应当在首次公开发行股票之日起12个月内完成。

7.B

解析：根据《科创板股票上市规则》第13.1.1条，因连续3年净利润为负而触发退市风险警示的，其股票简称应前加“\ST”。

8.C

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.2条，半年度报告的财务数据应当涵盖6个月度的经营成果。

9.A

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.4条，上市公司因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的，应当在调查启动后2个工作日内及时披露该事项。

10.A

解析：根据《科创板股票上市规则》第8.1.2条，曾在上市公司及其关联方任职，离职未满3年的，可能导致其独立性受到质疑。B、C选项属于持股比例和关联方关系，不影响独立性；D选项已满3年，不影响独立性。

二、多选题

11.A,C,D

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.5条，年度报告中的“重要事项”部分，通常需要披露公司治理和内部控制、对公司财务状况、经营成果有重大影响的其他事项、重大诉讼、仲裁事项等内容。B选项属于“财务报告”部分的内容。

12.A,B,C

解析：根据《科创板股票上市规则》第9.3.4条，董监高股票减持的，因司法强制执行、破产重整等导致股份被动减持股份数量、通过上市公司集中回购并注销的方式减持、因离职、退休等原因减持，可以免于遵守减持数量限制。D选项不符合免于限制的情形。

13.A,C,D

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.3条，关联交易的认定标准包括：公司向其董事、监事、高级管理人员或其亲属控制的单位销售商品、公司向其参股的子公司提供资金支持、公司与上市公司实际控制人控制的关联方签订技术服务协议等。B选项中主要供应商与公司无股权关系，不属于关联交易。

14.A,B,C

解析：根据《科创板股票上市规则》第13.1条，上市公司触发退市风险警示的情形包括：最近一个会计年度经审计的净利润为负、最近一个会计年度经审计的营业收入低于1亿元、最近两个会计年度净利润连续为负。D选项属于“财务风险警示”的情形，不属于退市风险警示。

15.A,B,C

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.4条，上市公司信息披露的“及时性”要求，以下情形需要及时披露：公司董事会审议通过重大投资决策、公司收到中国证监会行政处罚决定书、公司主要客户宣布破产重组。D选项属于“传闻披露”的情形，不属于及时性要求。

三、判断题

16.×

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.4条，临时公告应当在董事会审议通过后立即披露。

17.√

解析：根据《科创板股票上市规则》第9.1.1条，非公开发行股票的，发行对象可以为不超过35名的特定投资者。

18.×

解析：根据《科创板股票上市规则》第8.2条，独立董事的津贴由股东大会决定。

19.√

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.4条，上市公司因涉嫌信息披露违法违规被中国证监会立案调查的，其股票可以继续上市交易，但交易所可以实施风险警示。

20.×

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.4条，上市公司发生可能对投资者作出投资决策有重大影响的重大事件，应当在事件发生后的2个交易日内披露。

21.×

解析：根据《科创板股票上市规则》第8.4条，董监高的离职，应当在离职后2个工作日内向证券交易所报告。

22.√

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.6条，年度报告中的“重要会计政策和会计估计”部分，需要详细说明公司选用的会计政策及变更原因。

23.×

解析：根据《科创板股票上市规则》第9.2条，重组方案需要获得股东大会审议通过，但不需要证监会核准。

24.×

解析：根据《科创板股票上市规则》第6.3条，关联方的认定标准包括：公司直接或间接控制的单位、公司受控股股东、实际控制人控制的其他单位、与公司受同一控股股东、实际控制人控制的其他单位、其他与公司之间存在特定关系的单位。

25.√

解析：根据《科创板股票上市规则》第9.3.3条，董监高在任职期间，可以将其持有的公司股票通过集中竞价交易方式减持。

四、填空题

26.9

27.2

28.20

29.12

30.3

31.股东大会

32.立即

33.股东大会

34.6

35.2

五、简答题

36.答：科创板上市公司信息披露的“公平性”原则，是指信息披露应当确保所有投资者能够平等地获取信息，避免因信息披露不及时、不准确或不完整而损害部分投资者的利益。具体内容包括：

①信息披露的对象应当是所有投资者，不得仅向特定投资者披露；

②信息披露的内容应当是投资者作出投资决策所必需的信息；

③信息披露的格式应当简明、清晰，便于投资者理解；

④信息披露的时间应当及时，避免因信息披露延迟而影响投资者的决策。

37.答：科创板上市公司发生重大资产重组的，重组方案需要满足以下实质性条件：

①重组方案符合国家产业政策、环境保护、能源消耗、土地使用、职工安置等法律、行政法规和规章的要求；

②重组方案经公司股东大会审议通过；

③重组方案不存在法律、行政法规或者中国证监会禁止的其他情形；

④重组方案涉及发行股份的，发行股份价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；

⑤重组方案涉及发行股份购买资产的，发行股份购买资产的价格不得低于所购买资产的评估价。

38.答：科创板上市公司董监高减持股票时，需要遵守以下限制性规定：

①在任期内的首次减持股份，应当在首次公开发行股票之日起12个月内完成；

②每次减持的，不得低于其直接持有股份总数的25%，且在连续6个月内减持的，累计减持的股份不得超过其直接持有股份总数的50%；

③减持价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；

④减持方式仅限于集中竞价交易方式，不得通过协议转让等方式减持；

⑤减持前，应当报告公司董事会，并在减持后3个工作日内报告证券交易所。

39.答：科创板上市公司信息披露中，关于“重大事件”的认定标准包括：

①公司发生重大资产重组或者重大投资；

②公司发生重大合同，或者对经营成果有重大影响的其他合同；

③公司发生可能对财务状况、经营成果产生重大影响的事件；

④公司发生重大诉讼、仲裁，或者受到重大行政处罚；

⑤公司发生涉及公司主要资产、负债的重大变动；

⑥公司发生可能严重影响投资者权益或者公司声誉的事件；

⑦公司发生董事、监事、高级管理人员变更、辞职、涉嫌违法违纪被