广财税务考试科目及答案

广财税务考试科目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列项目中，不征收消费税的是（）A.化妆品B.电动汽车C.烟丝D.白酒答案：B4.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业答案：B5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值答案：C7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.土地面积B.房产面积C.建筑面积D.土地价值答案：A8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人答案：D10.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）A.房地产继承B.房地产赠与C.房地产交换D.房地产出租答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.下列消费品中，征收消费税的有（）A.实木地板B.高尔夫球及球具C.游艇D.高档手表答案：ABCD4.企业所得税的税收优惠方式有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD5.个人所得税的应税项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD6.房产税的征收范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD7.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方答案：ABCD8.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车答案：ABCD9.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD10.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：×（现在部分小规模纳税人可自开专票）3.消费税是在生产、流通和消费的各个环节征收。（）答案：×4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）答案：×5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）答案：×6.房产税按年计征，分期缴纳。（）答案：√7.城镇土地使用税的税率是全国统一的。（）答案：×8.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：√9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。（）答案：√10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除固定资产进项税额，我国目前采用消费型增值税。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：包括收入类调整项目，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，如限额扣除的业务招待费、广告费等；资产类调整项目，如固定资产折旧方法差异等。这些项目是由于会计与税法规定不同产生的。3.简述个人所得税专项附加扣除项目。答案：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项。可在计算综合所得应纳税所得额时按规定标准扣除，减轻纳税人税负。4.简述印花税的计税依据确定方法。答案：合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额为计税依据；营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据；权利、许可证照按件计税。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划能降低企业税负，增加利润，提高竞争力。合理安排经营活动、投资决策等，实现资源优化配置。还能帮助企业更好地理解税收政策，规避税务风险，保障企业平稳发展。2.谈谈消费税对消费行为的影响。答案：消费税通过对特定消费品征税，影响其价格，进而影响消费行为。对高档消费品征消费税，可能抑制高消费；对不利于环保产品征税，能引导绿色消费。促使消费者调整消费选择，注重产品性价比与环保性等。3.分析当前税收政策对小微企业的扶持作用。答案：税收政策从多方面扶持小微企业，如增值税起征点提高、企业所得税优惠税率等，降低其税负，减轻资金压力。这有助于小微企业扩大生产、增加就业，激发