本科税法自考试题及答案

本科税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售农机C.销售服装D.销售自来水3.消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）A.签订销售合同的当天B.收到预收货款的当天C.发出应税消费品的当天D.开具发票的当天4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列房产中，应征收房产税的是（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人拥有的营业用房D.老年服务机构自用的房产7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地的年限C.纳税人拥有的土地数量D.纳税人土地的价值8.资源税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.关税的纳税义务人是（）A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.进出境物品的所有人D.运输工具的负责人答案：1.B2.C3.C4.B5.B6.C7.A8.A9.B10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业5.个人所得税的应税项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.下列房产中，免征房产税的有（）A.军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后7.城镇土地使用税的免税范围包括（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地8.资源税的税目包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿9.车辆购置税的征收范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车10.关税的种类包括（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.滑动关税答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。（）2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）6.房产税的征税范围不包括农村。（）7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）8.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）9.车辆购置税实行一次性征收。（）10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入，为国家运转提供资金；调节经济，引导资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。2.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税，不允许扣除固定资产进项税额；收入型增值税，按折旧进度扣除固定资产进项税额；消费型增值税，允许一次性扣除固定资产进项税额。3.简述企业所得税的征税对象。答案：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得等各类应税所得。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有自行贴花办法，即纳税人自行计算应纳税额，购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元的，可向税务机关申请汇总缴纳；委托代征办法，由税务机关委托有关单位代征。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收公平原则在我国税法中的体现及意义。答案：我国税法在税率设计、税收优惠等方面体现公平原则。如个人所得税累进税率，高收入者多纳税。意义在于保障税负合理分配，促进社会公平，激发市场主体活力，维护经济社会稳定发展。2.谈谈消费税对引导消费行为和产业结构调整的作用。答案：消费税对高耗能、高污染及非健康消费品征高税，引导消费者减少这类产品消费。促使企业调整生产方向，向绿色、健康产业转型，推动产业结构优化升级。3.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。答案：税收优惠政策如对高新技术企业低税率等，减轻企业负担，增加资金用于研发、扩大生产。