2025企事业单位全面风险清单（含内控风险-2023版-编制）

1企事业单位全面风险清单(含内控风险-2023版)略分析、选择和实施的结果与战略预期目标存在偏差。单位在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当经济上的损失。由单位内部运营管理问题引起的负面因素单位在运行过程中，由于外部环境的复杂性和变的有限性，而导致的运行失败或使运行活动达不到预期的目标的可能性及其损并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列具体的风险。因单位财务结构不合理、资金使用不当，导致单位可能丧失偿债能力(丧失资金支付能力)而而导致不能达到既定预算目标并陷入财务困境的风险。单位在经营过程中违反法律法规，签订合同的内容在法律上有缺陷或不完甚至无法履约，以及法律的不完善或修订产生的不确定性等面临的风险。战略规划(战略制定)1)战略管理制度建立与职责分工；未健全战略管理组织机构、导致战略管理工作缺乏姐织领导，无章可依，难以有序开展；2)战略规划总体风险；缺乏明确的发展战略脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过3)战略研究；战略目标制定未建立在充分调研、科学预测以及综合分析内外部环境的基础上，或者整体战略目战略规划定位不准，造成战略规划定位风险；4)战略分析：战略规划缺少充足的事实依据与调研分析，专业化、不具备前瞻性与指导性，难以落地。5)总体发展战略的制定：战略规划宣贯力度不在偏差，进而影响战略规划有效实施。6)战略规划编制与审批；未能明确发展战略的审批过程够，执行随意，甚至导致战略规划编制错误未能被发现。战略部署(战略实施)1)战略部署总体风险：战略的落实和推进与计划偏离，战略实施未达2)发展战略的宜导及战略目标的分解：战略规划宣贯力度不足、方式不当，2进行有效的资源配置，导致战略难以实现，造成战略规划实施风险；执行情况并督促执行，可能导致战略规划不能有效实施，影响战略目标的实现。有效实施，影响战略目标的实现。变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续企业所在国、业务往来或所投资地区或国家政治局势(暴乱、动荡、政府国有化等)影响企业运营。国内国际宏观经济形势变化影响企业企业运营效果。资源越来越稀缺，资源取得成本超出预算，配套资源保障不足或者资源配置不合伴风险)1)合作伙伴不具备相应资质或出现重大经营变革，可能对合作关系产生影响；2)由于业务合作伙伴无法履行其义务，或者业务合作伙伴的经营不善，3)企业与战略合作伙伴在发展方向、经营理念等方面出现重大分歧，可能对合作关系的持续发展产生影4)由于利益诉求不同，与战略业务合作伙伴合作不力，可能影响企业目标实现，以及企业的稳定经营；5)合作伙伴在投资、经营、红利政策等方面与企业发生冲突，可能对企业收益产生影响：6)由于在进行业务合作时不能掌握运营管理等重大决策权力，当合作或投资项目关键环节发时，导致项目管控失效或其他风险。1)行业进入门槛(政策/投资规模/资质/技术标准等要求)降低或提高，可能对企业产品的竞争力产生影响；2)替代产品/服务涌入，可能对企业产品的竞争力产生影响；3)现有竞争对手获得垄断地位/对渠道的控制力加强，可能对企业产品的竞争力产生影响；4)市场无序竞争或部分对手低价恶性竞争，导致企业收益下降；5)部分对手采用行业依靠技术或工艺，导致企业现有产品/服务竞争力下降。32)产业/服务单一或分散，导致组织抵御外部影响的能力较弱；3)产业集中度低，分散了已有资源，各产业间未能形成较好的业务协同效应；4)产业之间互补性差，或存在利益冲突，可能对产业的协同发展产生影1)宏观经济政策(财政、货币政策)变化，可能对企业战略规划产生影响；2)国家(区域)产业、环境等政策变化，可能对企业战略规划实施产生影响，进而影响战略目标实现；3)区域保护主作或合作变化，,可能对企业战略规划实施产生影响；4)与企业业务密切相关的政策调整，可能对企业战略规划及业务开展产生影响，1)没有有效建立和维护与政府部门的良好关系，导致业务开展受影2)对政府或监管部门号召或工作要求没有及时响应，导致不能得到政府认可或支持；3)地方政府制定地方保护主义政策，阻碍企业业务拓1)法人治理结构的建立；a.股东、董事、监事机制缺位，企业经营决策权集中于经营者，股东无法衡，影响企业的整体发展；b.企业的治理结构不能为业务战略提供支持，难以达成企业目标；c.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以a.股东大会、董事会、监事会机制缺位，不利于对“内部人控制”的制衡，影响企业的整体界定不清晰、议事规则不完善，导致治理机构工作程序缺乏操作依据；b.股东大会没有规范而有效召开，股东无法通过股东大会行使自己的权利；d.董事会与经营管理层人员和职责高度重合，可能对企业所有权和经营权的有效分离产生影响；e.董事会没有独立于管理层和大股东，董事会及其审计委员会中没有适当数量的独立董f.董事对于自身的权利和责任没有明确的认知，并且没有足够的知识、经验和时间来勤勉8.董事会无法保证全业实施有效的风险控制，没有参与企业发展战略和重大决策制定，没有执行情况，没有明确设立企业可接受的风险容忍度，并督促管理层对风险控制有效性进行监督和评价：b.董事会成员未尽勤勉职责，股东利益受到影响：4i.监事会的构成无法保证其独立性，监事能力无法与相关领域相匹配；k.专业委员会缺失，设置不够合理或没有充分履行既定职责、流动过快等，可能对企业战略决策产生影响；1.职代会在涉及员工利益的重大事项中没有发挥应用的作用，致命员工利益受损：a.企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互不独立，b.对与控股股东相关的信息没有根据规定及时完整地披露，股东利益可能受到影响：e.企业没有对中小股东权益采取必要的保护措施，或者中小股东没组织结构(机构设置)a.组织机构设置与战略发展不完全匹配或没有根据企业发展战略及供支持，可能对战略执行力产生影响；诿扯皮，运行效率低下，可能导致业务活动开展缺乏依据、缺乏协同c.组织机构的变更和摧销程序不清晰影响工作效率；a.岗位职责说明书缺失或不完善，对管理人员及专业人员业务要求不明确，部分职能存在真空或职能重叠现象，影响整体组织效率及工作成b.岗位权责分配不够合理、授权审批不合理、职责界定不清晰、职责设置存在交叉或管理空率产生影响；c.企业监督体系不够健全(没有内审/风险控制部门或资源不足),关键岗位缺乏控制和管理工作的有效运行产生影响。4)董事会对股东大会负责；董事会成员知识结构和能力素质无法适应企业经营性质与战略发展；必要权限；5事负责汇报，企业经营存在合规风险；7)组织架构的定期复核与更新：未定期评估组织结构的运行效率，可能导致组织结构运行效率低下：未根据内外部环境变化及时调整、优化组织结构，可能导致组织结构不适应发展需要。。a.所属企业在内部治理体系、组织架构、关键岗位设置与权责分配、经济活动决策与运行机制等单位层面的内担连带责任；b.由于对下属单位或企业监管制度不完善，对总部和下属单位或企业的定位不清晰，职责不明确，空或管控漏洞，可能对管控效果产生影响；c.下属单位或企业层级过多，管理链条长，可能对管控效果和效率产生影响；d.董事/监事/管理层派出不及时或派出人选不适当，对派出人员管理缺失，可能对管控效果产生影响；e.对下属单位或企业的考核不科学，可能对管控效果产生影响；f.单位未采取切实有效的措施对所属企业经济活动进行监控，导致无法及时发现所属企业经济活动中存在的问题，不能及时采取措施应对，进而遭受经济损失，并承担连带责任；g.由于对投资项目的处置程序不当，或者处置时机和处置方法选择不当造成企业利益受损。了解相关管理支持信息，从而影响管理层决策的风险改制过程中不合理，导致国有资产流失或者改制1)重大决策机制设计缺陷(如未建立集体决策机制、未建立风险评估机制),导致决策失误或偏差，影响企业6长短期经营管理目标实现；2)决策输入信息收集不完整、存在虚假信息、错误的预测，导致决策失误或偏差，影响企标实现；3)企业经营管理授权机制不合理或未及时调整，影响决策效率效果4)决策跟踪考核机制不到位，导致重大决策未能及时调整，最终造成决策执行达不到预期效1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或负债危机：2)投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；3)企业投资信息收集不完整，投资决策程序未遵循：投资可行性研究依据不准确不充分不全面，未能充分考虑投资对象的潜在风险，或从事不擅长领域的投资，造成难以承受的投资损失；理团队等),可能对投资/并购效果产生影响；5)投资方案(包括出资形式、投资退出方案等)选择不够恰当或没有进行及时调整，可效和成本产生影响；股权结构多元、遗留问题复杂；8)投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配，导致超过9)投资活动忽略资产结构与流动性，没有恰10)没有严格遵循与投资并购活动相关的法律法规要求，可能使企业遭到相关机构处罚；11)企业并购重组带来的文化差异和理念冲突长期得不到消除，可能对重组企业的经营效率产生影经营风险)全等风险，从而导致组织经济或者声誉遣到损失。在国家/地区政府的审查干预，导致国际工程承包失败：对海外市场认识不清，导致海外科技创新(创新研发)1)技术创新动力不足，导致组织今年来技术创新较2)对技术研发投入不足，重视程度不够，研发能力薄弱，削弱了组织的核心竞争3)由于科技或者技术的进步，在技术上或者成本上的竞争优势不存在，削弱了组织的核74)研发计划与国家(或企业)科技发展战略不匹配，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审关不严，可能导致创新不足或资源浪费；5)研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费；6)研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失7)研发过程管理不善，费用失控，影响研发效率，造成资产流失；8)多个项目同时进行，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降：9)研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高：10)科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议：11)委托(合作)单位选择不当，知识产权界定不13)由于验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符；14)科研测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险；15)研发成果转化应用不足，保护措施不力，可能导致金业利益受损；不佳：17)未能有效识别和保护知识产权，权属未能临到明确规范，开发出的新技术或产品被限制使用：18)核心研究人员缺乏管理激励制度，导致核心研发人员流失甚至技术秘密外b.科研项目中报跟进不及时，错失申报机会，或科研项目中报不合规，出现不符合中报要求、申报内容不真实、重复申报等问题，降低申报成功率；c.联合申报的科研项目中，合作方选择不当，双方权益约定不明确，为后续科研经费使用留下隐能导致权属不清，合同履行的困难或产生合同纠纷，延误研究进度，甚至导致企业资源浪b.在未能充分了解外部企业的资信、背景的情况下，与其开展合作，存在信用风险；c.单位与外部企业合作未签订合同，或合同对权责约定不明确，存在法律纠纷风险。a.项目开发过程管理不善，项目支出、进度推进及项目推进方向失控，影响项目开发效率，造成资产流失；b.科研项目管理体系不健全、项目负责人员的技术和经验积累不足，或项目管理过程中风险的预测8位等，导致项目进度控制不当，影响项目成果质量：c.由于客观或主管因素影响，造成横向合作项目无法完成，或项目方发生分歧，并给项目承担单位造成经济损失重大质量问题，导致企业遭受经济损失。a.由于科研人员缺乏保密意识，或保密管理制度、保密技术，保密息被泄漏，对国家安全带来威胁，给单位与b.科技成果在产业化、商品化和资本化等转移过程中，由于受内外部不确定因素的影响，导e.由于国内尚无专利价值评估的规范管理规定和统一标准，可能导d.与外部单位签订合同时，关注价格及短期利益而忽略科技成果所有权归属，造成单位无形资产流失：e.专利管理不规范，未及时获取专利授权，或未按期缴纳年费而导f.个人利用职务之便。侵占单位科研成果，如私自申请非职务发明专利，私自转让专利而获益等。d.科研项目经费预算编制不合理，与科研项目的实际雷求偏离，超e.科技经费预算调整不符合既定程序，造成科研经费预算控制失g.科技经费使用不符合管理要求，缺乏管控机制，存在个人牟取私利的风险；h.项目支出核算未能合理区分阶段并进行资本化及费用化归集，导致项目核算不准确，影响企业财务披横向科研项目出现虚假、虚构外拨经费，出现经费流失、腐败等问题，给单位造成经济横失并影响声誉。1)由于科技或技术进行，企业在技术上或者成本上的竞争优势不存的利润率降跃；3)新技术应用准备不足新技术新工艺应用初期市场化时间长，可能对新技术应用的效果产生影响；4)新技术应用时机不够合理(如国家配套扶持政策不完善，产品上下游配套能力差，市场需求没能对新技术效果产生影响；5)较大投入引进某项技术，但是技术引进结果失败，造成组织较大损失。1)科技项目申报跟进不及时，错失申报机会，或科技项目申报不合9不符合申报要求、申报内容不真实、重复申报等问题，降低申报成功2)联合申报的科技项目中，合作方选择不当，双方权益约定不明确，为后续科技经费使用留下隐1)科技项目经费预算编制不合理，与科技项目的实际需求偏离，超预算2)科技经费预算调整不符合既定程序，造成科技经费预算控制失效：4)科技经费使用不符合管理要求，缺乏管控机制，存在个人牟取私利的风1)科技项目管理体系不健全、项目负责人员的技术和经验积累不足，或位等，导致项目进度控制不当，影响项目成果质量；2)由于科技人员缺乏保密意识，或保密管理制度、保密技术、保密手段不健全，导致保密息被泄漏，对国家安全带来威胁，给学校与个人带来损1)在未能充分了解外部企业的资信、背景的情况下，与其开展合作，存在信用风险；2)单位与外部企业合作未签订合同，或合同对权责约定不明确，存在法律纠纷风险；3)由于客观或主管因素影响，造成横向合作项目无法完成，或项目研究结果和预期目标方发生分歧，并给项目承担单位造成经济损失并影响声4)植向科技项目出现虚假、虚构外披经费，出现经费流失、腐败等问题，给单位造成经济损失并影响声誉。1)科技成果在产业化、商品化和资本化等转移过程中，由于受内外部不确定因素的影响，导致预期目标；2)由于国内尚无专利价值评估的规范管理规定和统一标准，可能导致单位专利价值被低估1)与外部单位签订合同时，关注价格及短期利益而忽略科技成果所有权归属，造成单位无形资产流失；2)专利管理不规范，未及时获取专利授权，或未按期缴纳年费而导致专利提前失效，造成单位3)个人利用职务之便，侵占单位科技成果，如私自中请非职务发明专利，私自转让专利而获益品牌风险1)品牌定位不明确，宣传方式或宣布方向的不准确，都会对品牌的打造过程造成影响；2)在品牌管理过程中疏忽或不慎，都会对已建立的品牌形象造成冲3)晶牌结构与产品种类、业务单元不匹配，品牌核心价值未得到充分体现，降低组织品牌美誉度；4)品牌传播不当，宣传不力，导致组织品牌缺乏市场影响力，或未对品牌使用进行有效监控，5)品牌未得到良好的声誉，或者出现不良事件后品牌声誉受损。1)企业对危险事件的公关管理、媒体管理应急机制不够及时或妥当，导致危险事件的负面影响扩大：2)企业发生得大安全事故、环保事件，产生极坏的社会影响：3)产品/服务质量不合格，损害顾客利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产；停业：5)投资涉及搬迁、移民安置等问题时，没有处理好与当地居民的关系；6)促进就业和员工权益保护不免，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳业的经营理念缺乏准确认识，企业文化工作开展不到位，可能导致员工丧失对企业文化的认同感；h.未建立企业文化评估机制，可能导致员工对企业文化认知偏差未能及时不到位，可能导致员工丧失对企业文化的认同感；业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。a.组织文化核心价值未形成，导致发展目标无法统一并难以形成合力；b.缺乏全体人员认同并遵守的价值观、经营理念和企业信心和认同感；c.企业理念与文化未得到员工的充分理解与认同，可能对企业的凝聚力和忠诚度产生影响：d.缺乏开拓创新、团险协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉；b.廉政建设不到位，高管人员滥用职权，发生贪污、受购、挪用公款等腐败行为，组织利益损a.工会经费管理不完善，体现不出资金的使用效率，不能很好地促进工会b.会制度建设、民主监督、民主管理制度建设和执行不到位，无法保障或维护员工的合法权益。金流风险)1)组织对于现金流管理不当，导致无法满足经营中及时付款的需要、投资支出的需要或及时偿还组织债务的需要，从而导致组织面临经济损失或者信誉损失：组织闲置资金过多，导致资金利2)组织融资困难。资金短缺，所拥有债权面临毁损。部分应收、预付款项存在逾期乃至无法收回的风险。3)国家对项目投资和建设的融资政策发生变化，提高权投资损失等。c.提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审；浪费，或占用其他项目资金额度：e.项目立项审核不严谨，导致项目立项重复申报、项目立项依据不充分。源优化配置：难以实现的单一预算目标还可能引发执行单位出现业绩操纵行为。预算权威性不够，执行不力，或因重大差错、舞弊而导致损失。a.预算编制程序不规范，能导致预算不准确，脱离实b.预算编制方法选择不当，或强调采用单一的方法，可能导致预算目标缺乏科学性和可行性，或可e.预算编报各个程序衔接不紧密，可能导致预算数据不准确，预算项目业务目标与资金按照预期执行。a.预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，导致预算编制质量低：b.编制预算的时间太早或太晚，可能导致预算准确性不高，或影响预算的执行。a.由于预算编制依据的信息及基础数据不充分，预算编制基础不准确：b.各部门参与度较低或预算编制人员未能全面掌握预算编制有关政策等原因e.预算编制与具体工作脱节，导致预算流于形式，无法有效执a.预算编制以财务部门为主，业务部门参与度低，可能导致预算编制不合e.财务部门与其他部门之间缺乏有效沟通，横向、纵向信息沟通不畅，业务部门未参与科学、不合理、不准确，业务活动与其财力支持相脱节。a.预算项目不细、编制粗糙，随意性大，导致预算约束不够；b.预算内容不完整，存在重大遗漏.可能导致无法完成单位重要工作目标：c.预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学，可能导致预算管理在实现发展战铲考评等方面的功能难以有效发挥。a.预算审核批准责任不清晰，标准不明确，可能因重大差错、舞弊而导致单位资源错配、形成资源浪费：b.预算审批与下达程序不规范，方法不科学，可能导致预算权威性不足，执行力不够；c.预算审批权限及程序混乱，可能导致越权审批、重复审批，降低预算执行效率和严肃性：d.全面预算未经适当审批或超越授权审批，可能导致预算权威性不够、执行不力，或可弊而导致损失。a.单位内部预算指标分解批复不合理，导致内部各部门财权与事权不b.预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。c.不按照批复的额度和开支范围执行预算，导致预算流于形式或出现重大执行差异。1)预算调整依据不充分、方案不合理、审批程序不严格，不符合上级单调整随意、频繁，预算失去严肃性和“约束”,或导致预算控制失效且存在舞弊风险；2)内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏离。d.预算责任体系缺失或不健全，可能导致预算责任无法落实，预算缺乏强制性与严肃性：e.预算责任与执行单位或个人的控制能力不匹配，可能导致预算目标难以实现。a.预算指标分解不够详细具体，导致部分岗位和业务环节缺乏预算执行和控制依据，或未经权限及程序混乱，导致预算执行随意、越权审批、重复审批；b.预算指标分解不够详细、具体，可能导致企业的某些岗位和环节缺少预算执行和控制依c.预算指标分解与业绩考核体系不匹配，可能导致预算执行不力：a.预算批复后各部门执行责任不清晰，可能导致预算编制与预算执行脱节，各部门财权与事权不匹配：b.不按照批复的额度和开支范围执行预算，导致预算流于形式或出现重大执行差异：预算执e.没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政：d.没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安拌预算支出：未按规定的额度和标准执无序，产生无预算支出、超预算支出等情形，影响预算的严肃性，造成较大的偏差：a.预算执行没有得到有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现；b.预算执行过程中缺乏有效监控，定期对预算执行情况进行分析与通报，并关动作，导致实际执行缺乏监督及管控，预算无法落实；c.缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不及及时d.预算执行未进行分析，可能导致预算执行与预期不符且未能及时发现并采取有效措施；算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平：f.没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏8.对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。1)决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的开展；2)决算报表未严格按照决算报表的要求进行编制，可能导致决算报表存在合规风险；3)决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，可能导致决算无法准确反映预算4)各部门提供的决算数据不完整、不准确、不真实，并可能导致致使用部门决策失误；5)决算分析结果未能到有效运用，可能影响下年度预算的中报与预算资金的准确性；6)预决算未按规定公开，可能导致单位公信力受损。1)预算绩效管理机制不完善，或未得到有效实施，可能导致预算执行结控不到位，绩效评价不科学，评价结果流于形式：2)预算绩效评价机制缺失或不完善、未有效开展预算绩效评价工作，或预算绩效评价结果因，导致预算控制效果被削羽，影响预算目标的实现：3)预算绩效管理流于形式，可能导致预算项目绩效目标脱离实际、实际执行偏离绩效目标；4)预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核结果不公正，可能导致奖惩不到位算目标实现，可能导致预算目标难以实现、预算管理流于形式：5)预算没有受到考核(主体和对象的界定是否合理、考核指标是否科学、考核过程是否否客观公正、奖惩措施是否公平合理且能够落实等因素的影响)。a.收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险。b.收入未归口财务部门集中核算，可能导致单位收入入账不完整、收入金额不实、或者存在私设“c.收入收取业务分散在各个业务部门，未归口财务部门集中核算，缺乏统一管理和监控账不完整、收入金额不实、应收未收或者存在私设“小金库”的风险。a.未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险。b.未按照法定项目和标准收费，如擅自增设收费项目、提高收费标准或扩大收费对象等，可能c.收费项目未按规定设立和征收，可能导致违规收费或未能履职征收或出现截留、坐支、挪用等情况。d.未及时、准确确认财政拨款额度，可能导致无法及时办理资金支付，相关工作无法推进：e.未按规定及时上缴各类非税收入，可能存在违规截留、挤占、挪用各类非税收入的风险；f.收入业务与财务，合同等衔接不紧密，可能导致收入应收未收或超过约定范围收支”风险；2)收入核算不规范，入账不及时、不准确，导致单位收入确认不完整、不真实；1)随意变更或滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收入，利润。跨期确认收入或缺乏依据引发的风1)票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险；2)各类收入票据的保管、中领、启用、核销、销毁的管理机制缺失或不完善，可能导致票务核算内容错误或发生舞弊情况，可能存在虚开票据，伪造、变造票据的舞弊风险；4)违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、税务发票等收入票据，擅白扩大票据使用范围，或重复开具票据。1)应收账款管理机制缺失或不完善，或管控执行不到位，可能导致应收账款催收不及时，增加坏账风1)范围和标准不符合规定：基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支出等现象；2)范围和标准制定不规范：开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策。财力单位业务实际，造成财政资金浪费。1)支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风a.支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险；b.支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，重大项规划，影响财政资金的使用效率和效果，导致资金损失或浪费，甚至发生支出业务违法违规的风险；a.重要支出事项，未严格执行事前审批程序，可能导致事项合理性、必要性和预算支撑情况b.未严格执行授权审批制度，可能导致违规授权、越权审批或授权人与被授权人权责不清，履职缺位等情况：c.未严格执行事后报销或支付审批程序，可能导致出现资金支付依据不足，超预算、超取资金等情况：d.支出事项缺乏事后监控，可能导致乱列支出，超指标列支出、虚假票据套取资金等风险；a.资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，可能导致出现改变资资金等违规情况：b.公务卡管理：未按规定使用和管理公务卡，可能导致以现金列支回避监管的情况：c.票据不真实、不合规，或提供的票据与实际业务不符，可能导致资金被套取：d.核算不准确，支出金额错误，可能影响财务数据准确性：5)核算和归档控制a.会计资料不全，导致责任确认不清：b.入账不正确，科目使用错误，可能影响财报的准确性及成本归集分摊、续效计算等数据的准确性。1)暂付款催收机制不完善，形成坏账且未计提坏账准备，造成资产虚高，难以如实反映资产状况。1)应付账款管理机制缺失或不完善，未及时进行应付账款核对与清理，造成不利影响，且会损害单位信用和声誉。1)各项支出的费用报销计算不准确，支出会计处理不符合行政事业单位会计准则相关规定，或未按照规定编制息不真实或不准确；2)支出核算与会计制度等要求不符，可能导致出现记账不及时、数据不准确、会计凭证毁不当使用等；3)缺少对支出情况规模的定期分析、及时清理，可能导致无法及时发现和处置收支异常问题；或无法按时偿还债务，导致组织信用受损或涉及诉讼；出现财务风险；3)债务项目的履行：债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的2)筹资方案的编制与审批：未结合企业资金需求、资3)筹资计划的编制与审批：缺乏完善的授权审批制度，导资方案无法具体落实到位。a.未按照经审批的筹资计划开展筹资活动，筹资方式、期限、金额、合作b.未对募集资金的使用情况设立台账；募集资金的使用与招股说明书或募集说明书的承诺d.未经恰当的审批及程序变更资金使用用途，可能导致募集资金的使用与招股e.未恰当安排资金，无法按期偿还外部借款本息、股利，可能导致全业承受违约金、罚临信誉下降，进而可能导致贷款额度下降、利率升高，阻碍后期经营发g,因无法保证支付筹资成本导致抛售殷票，从而使企业股份下跌，给企业的经营带来重大不利影h.缺乏严密的跟踪管理制度，导致企业资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失，有及时支付而被银行罚息，这些都会使得企业面临不必要的本效益对等。支，导致整体资金的统筹安排受到影响，甚至造成资金链断和资金缺口，也难以监控资金头寸，导致账户资金闲置，不利于企业资金的有效利用。a.缺乏适当的银行存款账户开立、变更或终止的中请和审批程序，影响银行账户管理的有效性；b.未明确银行付款网银授权管理或授权程序执行不到位，可能导致差错和相关舞弊事项的发生。e.缺乏对银行账户进行监控及定期清理，未及时将银行账户变d.银行账户开销、审批、使用、核对和清理不不符合国家有关法律法规要求，可能导致的有关规定或者影响收支业务的开展，造成营运业务不顺畅，进而影响资金安全完整和管理效e.银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿单位资金提供便利；f.网上银行管理风险：擅白开通网上企业银行，通过备用金个人帐户进行资金转款；企或信用损失。网银自动扣款事项未签订相关协议，自动扣款未经授权，可能导致难以确保账户资金安a.未明确资金支付款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，可能导致资金支付不合理。b.未明确资金支付复核人员与办理资金支付人员职责不相容，可能导致相关舞弊事项的发生。d.银行余额调节表的编制缺乏及时性、完整性及准确性，无法及时发现未达账项，难以a.缺乏对现金开支范围及限额的明确规定，备用金、费用报销中请合理性及必要性审核产损失；b.备用金、费用报销申请流程缺乏财务审核或审核不疑，以及费用及款项支付记账管理不到位，造成企业资金损失；c.未建立健全备用金、贵用报销支付机制d.备用金、费用报销记账缺乏内部审核及确认机制，易导致内部人违规操作，造成资金舞弊风e.缺乏记账复核机制，现金日记账及银行日记账记录错误难以头支票，影响业务开展效率；f.未定期进行现金盘点，可能导致现金长短款，账实不符：g.未定期进行银企对账，可能导致内部现金长短款、内部资金挪用难以被发现，可能造成企业资金的损成损失。金安全。未经适当审批，导致印章违规使用，增加未来不可控风险事项发生的可能性。b.业务扩张过快或投资力度过大，可能对资金流动性产生影响，甚至可能造成资金链断e.企业闲置资金过多，导致资金利用效率低下：资金调度不合金冗余；d.资金活动管控不严。资金使用不当或资金使用效率较低，可能导致资金被挪用、侵1)安全风险；货币资金被挪用和贪污的风险，包括：资金收支得到相互分离；内部监督不力，对出纳等关键岗位缺乏有效监督等；2)短缺风险：单位在资金周转上出现问题，没有足够的资金用来支付业务活动的需要；3)使用效率风险：单位结余资金获得的收益低于存放银行所获得的收益；4)资金使用缺乏统筹管理，或资金实际支付与预算不匹配，可能降低资金使用效率；5)资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能出现重大差错、舞弊、欺诈(如公款私金),对企业资金安全产生影响；6)资金管理不符合国家有关法律法规(如私设不金库、坐支、非法同业拆借、银行帐户管理部处罚、经济损失或信誉损失；安全存在风险；8)资金专户没有独立核算，与自有资金混用。导致交易不透明，资金安全存在风险：9)银行账户管理不完善，如对账户的开立、变更和撤销缺乏有效监管，可能导致银行账户管理混受损失：11)财务印鉴的使用或保管缺乏制衡机制，未执行不相容职责相分离，可能诱发舞弊行12)备用金等资金管理不规范，存在闲置银行账户，资金、账户等相关管理办法缺失引发的风险。13)货币资金核查控制：资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险；14)债券管理：债权长期挂账，形成呆账、坏账损1)由于未能充分评估客户的信用状况或客户的财务状况恶化，导致应收账款无法收回；2)应收账款周围率较低，对企业的现金流造成压力；3)业务部门应收账款回收不力，导致应收账款无法及时收回，给企营与发展；困难。a.对担保合同(或反担保合同)履行情况疏于监控或监控不当，可能导致廷误处置时机，加法律责任。b.对担保申请人的资信状况调查不深入、不彻底学，导致企业担保决策失误或遭受欺诈，为担保业务埋下巨大隐患：d)与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；e)与本企且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。d.担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损；e.企业为其他企业或者下属企业的担保，被担保方违约，可能导致组织需要承担连带责任，产生损失；f.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导8.企业担保政策和相关管理制度不健全，导致难以对担保申请人提出建立了担保政策和相关管理制度，但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严常情况，可能廷误处置时机，加剧担保风险，加重经济损失：k.会计系统控制不国，可能导致担保业务记录残缺不全，日常监控难以奏效，或担保会计处理和1.违背担保合同约定，不履行代为清偿义务，可能被银行等债权人诉诸誉，承担代为清偿义务后向被担保人迫索权利不力，可能造成较大经济损3)担保档案管理：档案的完整性、时效性可能4)金融衍生交易策略不正确，或使用金融衍生工具进行投机行为，可能对交易的安全性产生影响；5)企业金融衍生品交易(如授权、监督、止损等)不完善，可能对金融衍生交易的安全产生影响；6)业务操作流程的制定不符金融衍生工具的实际操作需要，导致企业利益受1)对税务政策考虑不够周全或没有充分跟进税收政策的新变化，或全业对税收法规政策理解有误、执行出现偏差(如纳税、税收优惠、退税等政策执行偏差，导致税收筹划方案错误或未能2)税收政策变化导致税赋加重的风险；3)重大经营决策或合同签订(包括对外投资和并购重组),未进行合理税务筹划或税务筹划不合理：4)企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。a.纳税人未按照规定的期限中报办理税务登记、变更或注销税务登记的；b.纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的；c.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的；d.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的；e.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的：a.企业应纳税额计算错误，导致多缴或少缴，承受不利的后果；b.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的；e.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的(其结果未造成实际不缴或少缴税款);d.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的；a.纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面b.税款的申报、缴纳、汇算清缴不及时或不足额，导致企业违反税务法规，可能受到税务机关处d.逃避迫缴欠税(纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的);e.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税f.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的(纳税人拒绝代扣、代收税款):8.纳税人拒绝代扣、代收税款的：h.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导a.违规开具发票或使用非正规发票，可能导致税务机关责令企业补税并处以罚款；b.应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次专用章的；c.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据d.拆本使用发票的；e.扩大发票使用范围的：f.未按规定缴销发票的：8.未按规定存放和保管发票的：i.虚开发票的，非法代开发票j.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品5)违反税务检查：逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检1)会计政策与会计估计运用当，可能产生合规风险和财务损失；2)会计核心出现错误，可能对财务报告产生影响；3)违反法律法规对财务数据进行人为调节，可能对财务报告产生影响；4)财务会计核算不够准确、真实，会计账薄记录与实物、款项和有关资料不符。年度财务决算报告合并范围、决算报告等问题。1)财务报告编制总体风险：编制财务报告违反会计承担法律责任和声誉受损：提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；2)会计科目设置与维护：会计科目变更程序不当或变更申请当审批。可能导致不相容职务未分离而修改会计凭证及报表数据，影响财务数据准确性。结果与实际不符，进而影响财报的真实性、准确性；a.财务结账和关账程序设计不完善，导致财务信息不准确：b.关账前未清楚掌握本单位各项经济业务及相关事项，对相关事项处理及完成情况复核不到位，使关事项仍有未处理、未完成的情况，致使相关会计科目信息记录不准确、不完整，影响财务信息的准确c.未对系统进行有效设置，结账后可以对财务数据进行修改，且对于反结账的操作未设定明确的操作手册及审批程序，导致财务信息不可靠：d.对重开会计期间的审批监控程序执行不到位，使得会计人员在未经适当审批a.合井抵消分录和准则差异调整分录的审核、审批程序执行不到位，导致报表合并范围错误事项不完整，合并抵销分录不准确等，影响企业财务报告质量：b.合井报表管理人员由于关联交易识别不全、股权结构信息更新不及时，未按照既定的，正确的公务数据编制合并报表，致使合并范围错误、合并抵销分录不准确等，影响财务报告质量；c.财务报告对外报出前未经注册会计师审计或存在与审计机构串通舞弊，导致触犯法律受到处或权限变更未经有效审批，可能导致信息系统舞7)密码管理：未经授权用访问系统数据，导致系统非法接a.财务系统参数设置不合理，导致未能对凭证进行统一和连续编号：b.财务系统参数设置不合理，导致对会计凭证的修改和取消审核过于随意，影响会计凭证录入的准确性。1)财务报告的审核：相关管理层对报告信息性、完整性及格式的规范性等审核不充分；低，同时也违反有关法律法规；3)财务报告的审计：财务报告对外提供前未经审计，导致财务用a.制定的财务分析制度不符合企业实际情况，财务分析制度未充分利用企业b.财务分析报告的内容不正确或不明确，财务分析方法不正确；e.财务分析报告的内容不完整，未对期生产经营活动中发生的重大事项做专门分d.财务分析局限于财务部门，未充分利用相关部门的资源，影响质量和可用性：e.)财务分析报告未经审批：f.财务分析报告的内容传递不畅，未能及时使用有关部门获悉；各总计对财务分析报告不意见进行整改落实：8.财务报告缺乏分析机制或机制不完善，导致企业无法对现有状况进行有效了解并优化，影响经营效率。2)财务分析沟通：财务分析报告的内容传递不畅，未能及时使有关各部门3)财务报告利用：不能有效利用财务报告，和重大关联交易的未完全披露，影响财务报告质量。报告质量：存在关联方隐瞒关联关系，或以非公允的关联交易占用或转移组织的资金、资产及资源。位，可能导致关联交易得不到管理层认可，进而造成利益受损。6)组织缺乏对成本的控制或者缺乏降低成本的方法，从而导致成本超过同行业的平均水平，同行业的成本水平，造成组织失去竞争优势。整体的财务状况不佳或高效的资产不多，失去整体或部分上市的融资机由于决策失误、客观情况变化或其他原因使信托财产存在造受损失。业务流程的监管力度：审计计划制定不合理批，可能导致审计工作覆盖不够全面，进而影响审计职能发挥；b.对审计方向的判断和估计不够准确，导致审计效率和效果不佳：c.审计/的独立性不足(如部门和岗位设置、汇报路线设计等不满足独立性要求),可能d.审计/人员配置不足或未满足内部相关职业道德规范e.审计项目过程可能无法发现所有的违规事项，未能充分发挥审计、财务收支审计、年度财务预决算审计、专项审计介机构审计过程的监督),导致未能发现企业运营过程中的核算、合同履行、舞弊等问题；整改落实不到位，可能影响企业业务流程的有效运4)审计档案管理：档案的完整性、时效性可能内控工作组织风险2)未建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。内控机制(体系)建设1)内控管理组织体系不健全、内控标准缺失或不明确，导致公司管理混乱，增大治理与经营风险；能及时发现；4)违规决策或决策程序不规范；5)内部授权审批控制不清晰；6)未建立权责对等的岗位体系。内部管理制度2)六大经济业务活动内控制度与流程不符合政策制度规定，制度和流程更新不及时；1)未建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，内部控制关键岗位培训、轮岗不够重视；2)未合理设计工作人员任职资格和胜任能力体系；3)岗位设置不合理，不相容岗位分工没有落实到位，岗位责任不清1)未按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理和编制财务会计报内控制度执行1)未建立内控长效机制，未开展年度风险评估工作，未建立健全内控监督与评价机制；2)部分经济业务活动内控制度、内控流程，与单位实际业务执行情况不一致，存在“两张皮”现象；3)未履行主体责任，对巡视巡查、审计检查发现的问题不进行研究整改，或整改不到位。内控审计1)未按照相关监管要求组织开展内部控制审计工作，可能致使公司遭受监管机构处内控自评(合规检查)影响内部控制体系实际运行效果；险1)由于宏观经济政策变化或宏观经济内在的不稳定因素等原因，导致购致组织产品或服务无法销售的风险；2)组织所在市场已被垄断，导致成本上升或业务开展困难。产品市场需求波动，可能对经营目标实现产生影由于定价机制不规范、价格信息掌握不充分及数据库不完善等原因，导致企业对外销售定价不合理。1)由于基础能源/原材料及土地/运输费用价格上涨，导致成本上升；2)由于政策性价格调整等因素造成产品或服务的市场价格发生变化，导致压缩企业利润空间；3)由于价格变动大，资源获取跟不上企业战略发展的需求，可能对企业效益和持续发展产生影响；4)市场中原材料/产品/服务供应被垄断，显著降低企业的议价能力，可能对企业成本产生影响；5)某些子领域的主要产品供需关系发生变化导致销量下降，价格降低；某些子领域的主等物资的价格上涨导致成本增加。 1)市场无序或竟争对手低价恶性竞争，导致组织收益下2)竞争对手采用行业领先技术/工艺，导致组织现有产品/服务竟争力下3)国内高能耗组织和国外节能环保巨头的进入对国内专门从事节能环保业务的组织构成强大的竞争压力：4)竞争对手在资金、技术等方面实力雄厚，通过非盈利性的扩张，抢夺资源、项目和市场；5)行业集中度提升，龙头组织凭借先发优势进一步溢价，收并购成本大幅上升；6)在每一个子领域都存在技术、规模领先的竞争对1)人民币对主要结算外币汇率变动(升值),导致出口产品丧失成本优势和进口化物成本产生影响；2)汇率变化导致出现汇兑损失，可能对企业资产和负债产生影响；3)汇率变化导致出口受阻；4)由于汇率波动，导致以外币记账的境外资产贬值或应收远期外汇出现汇兑损 (衍生品交易风险/金融业务风险)1)证券市场价格剧烈波动，导致企业的投资产生亏损；2)金融市场波动，衍生品交易中利益受损严重；3)国内外金融市场的变化会引起汇率、利率的变化，对组织的资产、负债、收入、费用姐织投资回报低于预期、借贷或者生产成本高于预期可能造成财产损失或人员伤亡。1)国家税率调整的不确定因素，导致成本不确定性增加，给企业实现经营目标带来影响：2)国家进出口关税及退税税率调整的不确定因素，导致进出口业务成本不确定性增加，1)采购雷求管理分散，可能导致同类采购需求标准不同，资源无法得到整合；2)采购雷求未经必要的调研或论证，可能导致采购雷求偏离实际，无法完成预期采购目标；3)采购预算控制不到位，可能导致未编制采购预算而无法执行采购，采购预算与实际采执行迟滞等；4)未执行采购申请审批程序，可能导致采购工作无法得到统筹、采购时机不符合单位业务规划、1)未编制采购计划，采购需求不合理、不按实际需求安排采购或者随意用效率不高：2)未制定采购计划，或制定采购计划的过程中考虑不充分，导致采购活动与单位需求相5)采购需求较有分散，未能充分发挥议价能6)需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等；7)缺乏采购中请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能1)采购组织形式或采购方式的选择不合理，可能来源采购、询价采购、部门自行采购等方式)的划分和选择不当，导致管理过度或管理欠缺，影响采购效率；采购程序合法性受到质疑；3)采购渠道单一/分散或过分依赖某几家供应商，导致供应/质量/价格不稳4)供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为：5)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可高，出现舞弊或遣受欺诈：度、质量不符合合同约定：将来给企业造成更大损失；9)对供应商信息的管理(包括供应商信息的创建、维护和保管)不完善，可能对采购效率产生影响：要点，无法准确评判各供应商符合程度，无法完成预期采购目法顺利完成；等未达到要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致金业合法权益受到侵1)未按规定程序中请采购(计划、立项等),或未请先购，可能发生舞弊腐败行为，增加采购成本，或采购结果不能满足需求；2)组织在采购过程中管理不合理、不准确，造成采购的货品不符合采购需求，无法满足3)采购文件未经审查，可能导致采购文件无法准确反映业务需求，评审因素存在倾向性4)采购中请与采购计划不匹配，可能导致重复购置造成资产闲置浪费；5)未按相关规定选择恰当的采购方式，甚至通过“化整为零”等方式规避采购公开招标可能导致单位受到处罚，影响各项业务工作开展，损坏单位声誉；6)采购方式变更等事项未经审批，可能导致采购执行过程中因变更导致与需求偏离，无可能导致采购的货物、服务等质次价高；8)未按照规定进行公开招标、未进行集中采购、招标过程不规范，采购招标违反招投标舞弊的风险；9)采购人员获取折扣，侵占企业收入；10)采购业务没有严格按规定进行，可能导致预付款损失、违规及舞弊等风险；商形成有效约束，无法完成预期采购目标；失或无法保证供应；14)部门供方评估未按要求进行，监控流于形收物资与采购合同约定的有差异，可能导致采购物资存在质量隐、资金损失或信用受损；2)采购履约过程跟踪不到位，可能导致采购执行过程中因变更导致与需求偏离，无法完成预期采购目标；3)采购验收程序不规范，可能导致采购验收流于形式，无法准确判断履约情况，未达到收，采购质量无法得到保障。1)采购资金结算未严格遵循采购合同执行，可能导致未验先付或延期支核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受2)未能及时办理结算手续或提供充分的结算证据材料，而导致收款延迟或无法足额收款，1)采购业务档案管理不善，各类资料文件未得到妥善保管，导致信息缺失；险1)政府采购预算编制与审核；a.资产管理与预算编制部门之间缺乏够沟通协调，政府采购活动与业务活动相脱节，出现资等问题；需求参数不公允，验收不严格，导致采购的货物或服务质次价高等问题；c.计划风险政府采购计划与采购预算不一致，导致采购超预算或者缺乏充分的预算依据：2)采购计划审核与审批：政府采购雷求审核审批不严格，未按肃性和政府采购效果。d.政府采购活动开展不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至,导致单位被提起诉讼或受到处罚，影响单位正常业务活动开展；e.政府采购活动不相容职务未有效分离，可能导致利益冲突甚至舞弊行为；f.制作的招标文件(包括竞争性谈判文件、竟争性磋商文件、询价通知书)存在倾向性、规条款：g.未依法从政府采购评审专家库中抽取评审专家或未按照规定指定采购人代表参与项目评审；b.采购人代表或现场监督人员在评审现场发表倾向性言论，干预评审专家独审活动；i,与供应商或者采购代理机构恶意串通或者在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；j.未按照规定在评标委员会(谈判小组、磋商小组、询价小组)推进的中标或成交应商：k.通过对样品进行检测、对供应商进行考察等方式改变评审结果。3)采购合同管理：未按照采购文件确定的事公告政府采购合同：4)政府采购验收：未按照规定组织执行验收程序，可能a.质疑投诉处理：对供应商的质疑投诉处理不及时，不规范，既不利b.政府采购信息公开流程不规范，包括采购意向公开等，可能导致采购无法接受应有监c.采购信息发布方式不合规，可能导致合格的供应商无法获取采购信d.没有对政府采购信息进行统计分析，可能导致政府采购决策有用性降e.政府采购业务记录控制：政府采购档案管理不善、信息缺失，影响政府采购信息和财务信息的真实完整：f.涉密政府采购项目管理：涉密事项被泄密：8.未妥善记录和保管政府采购文件，可能导致资料遗失或泄露，文件未达到保管期限被销毁h.未严格执行保密程序，可能导致采购文件在未公开阶段液露，供应商商业机密被泄露，涉密项目被泄露等。1)缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管有关总计在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包，可能导致企业遭受损失；2)实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败；3)未能对业务外包实施方案是否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断，导致业务外包不经济；4)审批不严格或越权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏，可能引发严重后果；5)承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专相关项目的经验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷；6)合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定，对承包方的违约责任界定不够清晰，导7)合同约定的业务外包价格不合理或成本费用过高，导致难以发挥业务外包的优势甚至遭受损失；8)组织实施业务外包的工作不充分或未落实到位，影响下一环节业务外包过程管理的有效实业务外包的目标；9)承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约，无法继续按合同约定履行义务，导致企业生产经营活动中断：务包优势甚至遣受重大损失；业秘密泄露：能及时发现业务外包质量低劣等情况，可能导致企业遭受损失：13)缺乏有效的业务外包会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业业务外包各环节的资金流和实物流情况，可能导致企业资产流失或信用受损：业务外包相关会计处理不当，可能导致财务报告信息失14)结算审核不严格、支付方式不恰当、金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损：a.权限配置不合理，或者决策程度不规范，导致决策失误，给企业带来巨大经济损失。b.投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节；c.违规或超标建设楼、堂、馆、所，可能导致财政性资金极大浪费或单位违纪；a.项目立项未经过合理审批，未针对项目收益、难点、可行性进行合理论证，导致工程项目进度、实际效用与预期不符。b.立项缺乏可行性研究或可行性研究流于形式、决策不当、审核审批不严、盲目上马，导致决策不致决策失误，可能导致建设项目难以实现预期目标甚至导致项目失败；c.项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟不协调；d.可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据：e.项目评审流于形式，误导项目决策。误，且工程项目成本不可控：e.项目未经过有效审核，项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案不能落实等在隐患、投资失控的问题。a.概预算严重脱离实际，导致项目投资失控：a.设计单位不具备相关资质，或不具备完成设计任务的能力，导致工程设计不符合单位使用需求：b.设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏；c.设计深度不足，造成施工组织不周密、工程质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等：d.初步设计未进行多方案比选：技术方案未能有效落实，可能导致建设项目质量存在隐患、投资失控等风险；d.初步设计方案未经专业机构编制，可能导致设计方案与概算脱离项目实际，无法通过批后无法实施：e.施工图设计未经专业机构编制，可能导致设计方案、造价脱离项目实际和初步设计方或无法实施；f.施工组织设计报审：工程变更未经严格审批，造成随意频繁变更，发生重大经济损失：b.设计单位反复提出设计变更，导致工程超概预算。1)招投标文件编制不科学、招投标监督不到位、授权审批不规范，可能受欺诈。2)招标人肢解建设项目，致命招标项目不完整，或选避公开招标；3)投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，可能导致中标人并非最扰选择；4)项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实5)招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业购赂等舞弊行为，可能导致招标工作违法违以胜任等风险；6)相关人员违规违泄露标底，存在舞弊行为；7)招标人的资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标，可能导致工程质量难以达到规定标准等；8)开标不公开、不透明，损害投标人利益；9)评标委员会成员缺乏专业水平，或建设单位向评标委员会施加影响，致使评标流于形式；10)评标委员会成员与投标人串通作弊、开标过程不公开不透明等，损害招标人利益；可能导致企业合法权益受到侵害；组织形象与竞争力：1)工程建设过程中，未及时对隐蔽工程、主要项目工程步骤进行验收，缺陷未及时发现，增加返工成本，甚至造成工程安全隐患；2)工程主材进场前未获取质量检验报告或未在物资进场时履行严格的验收程以次充好等问题未及时发现；3)工程现场物资随意堆放，易造成物资毁损、灭失，造成直接的经济损失或由于物资质致工期延误。险1)组织在工程项目施工过程中，由于对工程进度、质量、成本、安全缺乏必要的、合适的监控，导致无法按照计划正常开始的风险；工程进度控制不当，影响项目实施或造成工期延误；2)盲目赶进度，牺牲工程质量、贵用目标，导致工程质量低劣、费用超支等问题；3)工程质量、安全监管不到位，未定期进行工程质量检查，存在质量隐患；工程安全措标、施工现场出现安全隐患，施工质量不达标、重复施工、偷工减料等问题，工程质量低劣：4)项目进度控制不到位，可能导致施工单位随意拖沓工期，项目无法按计划完成，或出现随意赶5)在安全管理制度建设与完善、措施落实与检查、事故处理等方面缺乏有效管理而导致风险：施工人员违规违章操作/忽视劳动保护要求，导致发生安全/质量事故的风险；6)工程监理方由于资质不足或监理负责人能力不足，导致监理工作落实不到位，可能导致工施工单位关系密切，相互串通，监理作用难以发7)工程物资采购过程控制不力，材料和设备质次价高，不符合设计标准和合同要求，影响工程的质程造价与建设项目价1)建设项目资金管理不严格，可能导致价款结算不及时，项目资金使用管理混乱，工程建设进度延迟资金损失；2)工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控；企业造成经济损失：4)建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及2)项目变更频繁，变更审核不严格，可能导致概预算与实际情况脱节，出现预算超支、投情况：3)建设项目变更审核不严格，工程变更频繁，可能导致预算超支、投资失控、工期延误等风险；4)工程项目前期论证不充分、需求不断变化，或设计失误，导致工程频繁5)工程变更未进行技术、经济上把控，导致工程造价、进度难以得到有效控制。1)完工验收执行不到位，可能导致竣工验收缺乏依据和参考，验收方案缺乏专业性和科学性，工程验收团队不专业，工程验收未按标准执行，验收把控松懈，验收无法发挥应有作用；2)竣工验收不规范、最终把关不严，手续不完整，未按照有关规定组织竣把关不严格，可能导致工程交付使用后存在重大质量安全隐患；3)虚列建设成本隐匿结余资金，未及时办理竣工验收，导致竣工决算失真和账外资产等风险；4)决算时虚报项目投资完成额或者隐匿结余资金，竣工决算内容不准确，可能导致竣工决算失真；5)竣工项目未及时办理产权登记，资产未及时结转入账，形成账外资产，可能导致国有资产流3)项目财务决算程序执行不到位，可能导致项目资产价值等无法准确反映，后续资产入账等工作无法开展；4)虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，可能导致竣工决算失真；5)建设项目未及时办理竣工决算、资产未及时结转入账、档案未及时移交，可能导致存在账外资产等风险1)建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入账，可能导致账外资产等风险；2)工程档案保管不全，可能导致签证在结算时缺乏支持文件，施工方不合理多记的工程量过上级工程监察部门的备案。险未按规定开展项目绩效评价，可能导致项目评价流于形式，无法反映项1)企业在营销过程中，由于组织环境(包括宏观环境和组织微观环境或达不到预期营销的目标等企业承受的各种风险；2)企业在开发计划论证、制定、调整及市场开发资源配置、渠道选择、宣3)市场开发资源投入足，可能对市场开发计划的实现和开发效果产生影1)销售渠道单一或对少数重要客户过度依赖，可能对销售增长速度及稳定性产生影2)客户的选择、过程监控及评价不够完善，可能导致客户选择失误，使企业利益受损：3)客户关系维护制度不健全或对重要客户的沟通及走访不够到位，可能影响长期合作关务稳定性；4)对客户信息的管理(包括客户信息的创建、维护和保管)不够完善，可能对客户选择及监控产生影1)信用政策不明确或与企业销售策略不匹配；2)业务伙伴信用评级标准不准确或实用性不强；3)业务伙伴作用评级信息提供或更新不真实、不准确造成评级结果失真；4)客户授信工作违反信用政策的规定，过于集中或违规授信；5)预付款可能追不回风险。1)销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性2)现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不3)客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售企业的资金流转和正常经营；4)定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、赢利测算等进行售受损；5)商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或企业形6)销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损；7)未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回：8)结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；9)收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损；10)客户服务水平低，客户满意度低，影响企业品牌形象，造成客户流失。业务预付或物资交易等方式变相融资或投资，开展上下游均由他人指定，货权、货款两头均不受控的1)组织主要客户不恪守商业信用(如未按约定时间、方式支付款项、接受服务):客户关系未定期进行维护，导致失去重要客户；2)客户商业模式发生变化时，与组织商业模式不匹配；3)由于对客户信用情况了解和分析不全面、不准确、不及时，造成客户信用管理不完善困难。超标准配置资产，造成资产损失浪费，资产配置不合理，影响工作运行。资产使用资产收益未及时收取，导致，单位利益受到损失。利益受损。固定资产管理风险1)资产取得(增加)b.资产自建：己经交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产未及时入账，产生账外资产；c.更新改造：固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化d.资产捐赠：对通过捐赠、赞助等方式取得的固定资产未及时入租、出借缺乏相应的管控，或部分下属企业企业占用单位资产未缴纳资产占风险；对应当投保的资产没有投保，不能有效防范资产损失风6)固定资产保管和使用a.因保管不善、操作不当导致资产被盗、发生毁损等；b.固定资产存放或管理方式不科学、不合理、固定资产管理情况未得到及时c.固定资产丢失、毁损等造成帐实不符或资产贬值严重；d.固定资产权属不清，导致法律纠纷，造成经济损失：e.因日常维护不当降低了资产使用年限：f.长期闲置，造成资产使用效率低下、资源浪费：8.因操作不当、失修、维护不到位，或未针对责重资产、有保密要求的特殊资产进行限制接资产丢失，被盗、资产贬值等；9)固定资产出租：房屋出租未报经上级主管部营等方式出租：出租收入未纳入财政专户管理，内控不严：10)固定资产抵押：固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押与资产评估机构串通作弊，资产评估结果失发现的盘盈、盘亏问题未妥善处理，导致固定资产账实不符，影响报告准确财务系统折旧计算不正确，可能导致计提折旧金额的高估或低估，影响财务报表的准确性和完整性。成资产处置行为不合法、不合规或存在舞弊的风险，使单位利益受损。流风险)1)存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺；2)验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、帐实不符；3)存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费；4)存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失；5)存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况；6)存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。资产的取得没有获得适当的审批，导致不恰当购置无形资及时发现并入账，账面反映无形资产的真实价值。3)无形资产的日常管理：无形资产使用效率低下，效能务报表的准确性；无形资产登记工作不规范，资产登记发生缺失或造漏，可能影响资产管理效率。1)对资产缺乏必要的进出限制，无法保证资产安全；2)资产保管方式不严格，不合规，导致资产不必要的损失；3)土地房屋等手续未办理，存在长期积压闲置物资，报废资产处置不及时引发的风险。4)投资项目决策审批：投资项目评审的专业人员背景经验独以及意识形态相关了解不充分，可能导致投资项目决策失误。2)投资变更：对于传统出版、数字出版等投资环境发生能导致投资项目与变化后的实际情况不匹配，投资决策失误，造成直接的经济损1)投资日常控制：财务部未定期与被投资单位理的及时和准确性无法保证，进而影响财务报表的准确性。2)投资日常监督：企业未建立投资管理日常监督可能导致当投资环制描施及时止损，或作出其他战略部署为投资项目获取更大盈对被投资单位的重大经营事项管控力度不足；不同，可能导致投资亏损项目不能及时处置，进而企2)投资项目处置评估：未根据项目实际需求进行投资处置程允的评估项目金额，影响企业投资项目处置进程及投资收益。1)缺乏投资后的项目跟踪与监控及评价工作，可能对外投资项目退出1)对外投资项目退出时机不恰当、退出方案不合理实施长短期人力资源1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现；2)人力资源规划与企业战略发展规划不够匹配，可能对企业发展战略的实施产生影响；3)制定人力资源年度计划；未针对数字领域、营销领域、编辑领域等人才缺口进行评估划，以满足业务发展需要。关键人力资源缺失影响企业业务拓险导致业务活动开展缺乏依据、存在管理真空等，进而影响有序运行。a.企业未根据岗位要求合理选择与配置相应专业人才，可能导致专业化人才梯队建设缓慢，提升与新业务板块发展；b.在人力资源计划实施过程中，招聘的人员与岗位要求或企业文化不够匹配，可能对企业生产运营产生影响；d.随着业务的快速发展，高技能、专业技术或管理人才不足，影响业务的持续发展；e.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低商业秘密和国家机密泄露；f.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。a.招聘工作人员指使、纵容他人作弊，或者在考试、考察、体检过程中参与作弊的；b.招聘工作人员故意泄露考试试题、面试评分要素等涉密信息；c.擅自更改评分标准或者不按评分标准进行评卷：d.拓聘工作人员对在考察和资格审查过程中把关不严，应当发现而没有发现问题，造成严重后e.未按规定权限和程序核准(备案)招聘方案。擅自组织公开招f.设置与岗位无关的指向性或者限制性条件：g.员工招聘申报及审批：核心员工的招聘需求未及时上报，导致关键岗位升：或招聘需求未经合理审批。未进行预算控制，企业人力成本上升，h.未按规定发布招聘公告：i.招聘公告发布后，擅自变更招聘程序、岗位条件、招聘人数、考试考察方式j.未按招聘条件进行资格审查：经验，工作年限等)进行核实，可能导致所招聘的人员不满足企1.未按规定组织体检；n.未按规定公示拟聘用人员名单：n.其他应当责令改正的违纪违规行为。o.招聘工作人员招聘中存在以下违规违纪违法行p.擅自提前考试开始时间、推迟考试结束时间及缩短考试时间；q.擅自为应聘人员调换考场或者座位；r.未准确记录考场情况及违纪违规行为，并造成一定影响：8.未执行回避制度：t.指使、纵容他人作弊，或者在考试、考察、体检过程中参与作u.在保密期限内，泄露考试试题、面试评分要素等应当保密的信息：v.擅自更改考试评分标准或者不按评分标准进行评卷：v.监管不严，导致考场出现大面积作弊现象：x.玩忽职守，造成不良影响：y.其他一般和严重违纪违规行为。a)招工简章中存在就业歧视；b)招工简章中未明确录用条件；d)扣押劳动者证件；8)录用未满16周岁的职工：b)没有如实告知企业情况。i)试用期管理风险j)约定的试用期期限不符合规定：k)约定超过一次的试用期：n)只签订试用期劳动合同。5)员工转正：未合理评估员工在试用期的表现。能导致进受监管机构处罚或败诉，引发劳务纠6)员工离职：员工离职申请未经适当的审员工不恰当地离职，对