安溪县税务公务员考试试题及答案

安溪县税务公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.我国增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率3.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.企业成立日至次年同一日D.以上都不对4.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性5.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.资源税采用的税率形式主要是（）A.比例税率和定额税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率8.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查9.下列属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税10.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：1.A2.B3.A4.D5.A6.B7.A8.A9.C10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收职能的有（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.以下属于地方税的有（）A.房产税B.车船税C.土地增值税D.契税6.税收征管的主要环节包括（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查7.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车8.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件9.资源税的征税对象包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产10.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）2.增值税小规模纳税人一律按照3%征收率计算应纳税额。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）5.房产税只对经营性房产征收。（）6.车辆购置税实行一次征收制度。（）7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）8.税务机关可以对纳税人的存款账户进行检查。（）9.消费税是价内税。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。税收具有筹集财政收入、调控经济、调节分配的作用。能保障国家有足够资金开展公共服务；通过税收政策引导产业发展；对不同收入群体征税，促进社会公平。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。划分标准不同，一般以年应税销售额判断。计算方法有别，一般纳税人用销项减进项算税，小规模按征收率算。发票使用上，一般纳税人可开专票和普票，小规模通常只能开普票。3.简述企业所得税税前不得扣除的项目。向投资者支付的股息等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出等不得扣除。4.简述税务检查的主要内容。检查纳税人的账簿、记账凭证等资料；检查其应纳税商品、货物等财产；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿等；核查纳税人纳税申报情况及与纳税有关的经营情况。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收对经济发展的影响。税收可促进经济发展，合理税收政策能引导资源配置，激励企业创新。但过高税负会增加企业成本，抑制投资和消费。所以要平衡好税收与经济增长的关系，制定科学税收政策。2.讨论如何加强税收征管以保障国家财政收入。加强信息化建设，利用大数据精准监管。提高纳税服务质量，增强纳税人遵从度。强化税务人员培训，提升执法水平。加强部门协作，实现信息共享，防止税收流失。3.讨论个人所得税改革的意义。改革使税制更公平合理，专项附加扣除减轻了纳税人负担，尤其对中低收入群体。促进了税收调节收入分配功能，缩小贫富差距