1月审计理论与实务题库（附答案）

1月审计理论与实务题库（附答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.题目：审计存在和发展的前提是：A.审计授权人B.审计委托人C.审计人员的能力和水平D.社会需求参考答案：(D)答案说明：社会需求是审计存在和发展的前提。2.题目：以下关于审计标准分类的内容，不属于按照审计标准的性质和内容进行分类的是：A.法律、法规B.被审计单位内部制定的经营目标C.预算、计划、合同D.规章制度参考答案：(B)答案说明：选项D属于按照审计标准的来源进行分类。3.题目：下列各项中，不属于生产与存货循环中的实物控制的是：A.产成品装运发出前，由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单B.授权程序C.定期盘点存货D.领料单应当经生产主管批准，仓库管理员凭经批准的领料单发料参考答案：(B)答案说明：选项A属于信息传递程序控制。4.题目：被审计单位将下列存货采购过程中发生的支出计入采购成本，审计人员认为错误的是：A.保险费B.运输费及装卸费C.业务招待费D.购买价款参考答案：(C)答案说明：业务招待费计入管理费用。选项C错误。5.题目：社会审计的地位表现为：A.促进组织完善治理、增加价值和实现目标B.评价组织内部控制的有效性C.党和国家监督体系的重要组成部分D.法定的、依托市场的经济监督参考答案：(D)答案说明：社会审计的地位表现为法定的、依托市场的经济监督。选项B，是国家审计的地位体现，选项C，是内部审计的地位体现。选项D，是内部审计的审计目标。6.题目：被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A.中等水平B.高水平C.低水平D.无风险参考答案：(B)答案说明：高控制风险（低信赖程度）表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。7.题目：下列选项中，不属于内部审计实施阶段的内容是：A.编制审计工作底稿B.测试内部控制C.获取审计证据D.编制审计报告参考答案：(D)答案说明：编制审计报告属于内部审计报告阶段的内容。8.题目：在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：A.数据转换B.数据采集C.数据验证D.数据清理参考答案：(A)答案说明：数据转换是将被审计单位源数据中存在的类型不一致、格式不一致的情况进行转换，使其符合审计分析的要求，所以对于这种情况审计人员应该进行数据转换。9.题目：审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是：A.作为营业收入的抵减项目B.不必进行账务处理C.冲减营业收入并同时冲减营业成本D.冲减营业收入并同时增加产成品成本参考答案：(A)答案说明：销售折让是对售价降低，与营业成本和产品成本无关。10.题目：下列有关审计取证方法的运用，正确的是：A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权B.重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据C.对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性D.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性参考答案：(B)答案说明：选项A，实地观察固定资产不能确定固定资产的所有权；选项B，从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单主要是为了核实销售业务的完整性，而非真实性；选项C，对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对主要是为了确定存货的存在性，而非计价的正确性；选项D，重新计算是审计人员亲自计算，所获得的证据属于亲历证据，该选项正确。11.题目：下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是：A.评估风险B.实质性测试C.审计效率D.审计目标参考答案：(C)答案说明：内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。12.题目：下列有关我国国家审计的表述中，错误的是：A.国家审计的基本职能是经济监督B.审计可能处于资源财产所有者和经营管理者之外C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安排D.国家审计可以促进反腐倡廉参考答案：(B)答案说明：审计必须处于资源财产所有者和经营管理者之外，担当独立的监督、评价和鉴证者。13.题目：我国对于绩效审计的界定，是指检查和评价被审计单位的资源管理和使用的：A.有效性B.效果性C.效率性D.经济性参考答案：(A)答案说明：我国绩效审计是指检查和评价被审计单位资源管理和使用的有效性，包括效率性、经济性和效果性等方面。效率性关注投入产出关系，经济性关注资源获取成本，效果性关注目标达成情况，而有效性则涵盖了这些方面的综合考量。14.题目：审计取证模式发展的第一阶段是：A.制度基础审计B.财务收支审计C.风险基础（导向）审计D.账目基础审计参考答案：(D)答案说明：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。15.题目：在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是：A.抽查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理B.检查银行存款收支的正确截止C.函证银行存款D.抽取大额银行存款收支参考答案：(A)答案说明：选项ABD属于对银行存款实施的实质性程序。16.题目：某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A.240件B.440件C.1040件D.640件参考答案：(A)答案说明：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。17.题目：审计人员获取的下列审计证据中，证明力最弱的是：A.支票B.律师声明书C.领料单D.银行存款对账单参考答案：(C)答案说明：选项AD属于外部书面证据，支票虽由被审计单位填写，但在企业外部流转。只有领料单属于在企业内部流转的证据，所以证明力最弱。18.题目：下列关于审计项目计划的执行说法中，不正确的是：A.年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得变更B.审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行C.为了加强对审计计划执行的管理，审计机关实行审计项目计划执行情况报告制度D.审计项目计划执行的管理应是组织和控制计划的落实及对原计划的修改和补充参考答案：(A)答案说明：年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更。19.题目：下列选项中不应计入财务报表中应付款项的是：A.附息债务B.应付票据C.应付账款D.预付账款参考答案：(A)答案说明：在财务报表中，应付款项应根据“应付账款”、“应付票据”和“预付账款”所属明细科目期末贷方余额的合计数填列；附息债务不能列入应付款项，而应根据其业务分别列作企业债券或借款。所以选项D错误。20.题目：数据验证的过程不包括：A.数据清理B.数据采集C.数据审查D.数据转换参考答案：(C)21.题目：下列抽样方法中可用于估计总体的数量金额的是：A.发现抽样法B.属性抽样法C.判断抽样法D.变量抽样法参考答案：(D)答案说明：变量抽样法是一种能够对总体的数量余额作出估计的统计抽样方法。22.题目：编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是：A.审计标准B.审计方案C.审计证据D.审计工作底稿参考答案：(D)答案说明：此题考核的是审计工作底稿的主要作用。审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据。23.题目：下列不属于其他货币资金审查内容的是：A.外埠存款的审查B.转账支票的审查C.银行汇票存款的审查D.信用证保证金存款的审查参考答案：(B)答案说明：其他货币资金的审查包括外埠存款的审查、银行汇票存款的审查、银行本票存款的审查、信用证保证金存款的审查。24.题目：下列选项中，不属于审计机关公布审计结果包含的信息是：A.被审计单位的整改情况B.正在调查、处理过程中的事项C.处理处罚决定及审计建议D.审计评价意见参考答案：(B)答案说明：正在调查、处理过程中的事项属于审计机关不得公布的信息。25.题目：在利用外部专家工作时，下列各项中，对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的是：A.社会公众B.外部专家C.被审计单位管理当局D.审计人员参考答案：(D)答案说明：在利用外部专家工作时，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责。26.题目：下列各项中，不属于描述信息系统方法的是：A.图形描述法B.虚拟实体法C.文字描述法D.表格描述法参考答案：(B)答案说明：信息系统描述的方法有文字描述法；表格描述法；图形描述法。选项D属于信息系统测试方法。27.题目：如果被审计单位规模较小、业务比较简单的，内部控制测试所减少的实质性程序的工作量小于进行必要的内部A.评估控制风险B.进行内部控制测试C.直接实施实质性程序D.减少控制测试的样本量参考答案：(C)答案说明：如果被审计单位规模较小、业务比较简单的，内部控制测试所减少的实质性程序的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则进行内部控制测试就是不经济的，此时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而对审计事项直接实施实质性程序。控制测试的工作量，审计人员应该：28.题目：重大的资产购置必须经过特别准许方可执行，属于控制活动中的：A.实物控制B.职责分离控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制参考答案：(C)答案说明：业务授权控制的目的在于保证每一笔业务必须经过授权才能产生。29.题目：审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计组织的内在联系程度B.审计证据与审计风险的内在联系程度C.审计证据与审计目标的内在联系程度D.审计证据与审计成本的内在联系程度参考答案：(C)答案说明：审计证据的相关性——指审计人员应利用与审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。30.题目：审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：A.重新操作B.检查C.外部调查D.分析参考答案：(A)答案说明：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。二、多选题（共10题，每题1分，共10分）1.题目：审计组织应针对某些要素建立审计质量控制制度，这些要素包括：A.审计人力资源B.审计职业道德C.审计质量监控D.审计业务执行E.审计计划制定参考答案：(ABCD)答案说明：审计组织应针对审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控五个要素建立审计质量控制制度。2.题目：某产品成本近年来呈上升趋势，被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条件不变的情况下，所造成的影响有：A.当年利润不变B.当年利润增加C.当年利润减少D.年末存货余额增加E.年末存货余额减少参考答案：(BD)答案说明：某产品成本近年来呈上升趋势，先进先出法下，先入库的材料成本低，产品销售成本低，当年利润增加，当年留存的存货余额增加。3.题目：传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志有：A.从全部审计变为局部审计B.从详细审计变为抽样检查C.从报送审计变为就地审计D.从授权审计变为委托审计E.从财务收支审计扩展到经营管理审计参考答案：(BE)答案说明：传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志包括：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；二是审计的领域从财务收支扩大到经营管理；三是建立了内部审计理论体系；四是建立了内部审计职业标准；五是创建了内部审计职业团体。4.题目：下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A.重新操作B.追踪有关业务的处理过程C.观察D.询问E.检查参考答案：(BCDE)答案说明：审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。5.题目：下列各项中，属于数据分析中的总体分析的有：A.账表核对B.指标分析C.宏观分析D.表表核对E.建立审计分析性中间表参考答案：(ABCD)答案说明：建立审计分析性中间表属于具体分析的内容。6.题目：控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：A.人力资源制度B.对控制的监督C.责权配置D.管理层的观念和经营风格E.组织结构参考答案：(ACDE)答案说明：对控制的监督和控制环境同属于内部控制要素。7.题目：下列资料中属于证明类文件资料的有：A.审计工作底稿汇总表B.被审计单位承诺书C.调查了解记录D.审计移送处理书E.审计业务会议记录参考答案：(AB)答案说明：选项B和选项C属于结论类文件材料；选项E属于立项类文件资料。8.题目：下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A.独立检查B.业务授权控制C.员工素质控制D.职责分离控制E.凭证与记录控制参考答案：(ABDE)答案说明：内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。控制活动要素——业务授权控制，职责分离控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。9.题目：下列关于国家审计报告的撰写要求的表述，正确的有：A.审计报告中