10月经济法基础复习题含参考答案

10月经济法基础复习题含参考答案一、单选题（共10题，每题1分，共10分）1.题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。选项【A】提供商标权的使用权取得的所得选项【B】提供著作权的使用权取得的所得选项【C】提供专利权的使用权取得的所得选项【D】提供房屋使用权取得的所得正确答案：(D)答案说明：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。选项C提供房屋使用权取得的所得，应按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税，不属于特许权使用费所得。2.题目：老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%，下列各项中，正确的是（）。选项【A】老李应缴纳契税0.6万元选项【B】老李应缴纳契税2.16万元选项【C】老张应缴纳契税2.16万元选项【D】老张应缴纳契税0.6万元正确答案：(D)答案说明：房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。老张应缴纳契税=20×3%=0.6（万元），所以选项B正确。3.题目：根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。选项【A】被保险人获得的保险赔付选项【B】存款人取得的存款利息选项【C】商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费选项【D】物业管理单位代收的住宅专项维修资金正确答案：(C)答案说明：选项B，物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；选项C，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项D，存款人取得的存款利息，不征收增值税。选项A，商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费，按照“金融服务—直接收费金融服务”缴纳增值税。4.题目：某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%，关税税率为20%。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。选项【A】90×(1＋20%)×10%选项【B】90×(1＋20%)÷(1－10%)×10%选项【C】90÷(1－10%)×10%选项【D】90×(1＋20%)÷(1＋10%)×10%正确答案：(B)答案说明：进口应税消费品组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）。关税完税价格为90万元，关税税率为20%，则关税=90×20%，组成计税价格=90×(1＋20%)÷(1－10%)，应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=90×(1＋20%)÷(1－10%)×10%。所以正确答案是B。5.题目：根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是（）。选项【A】注销、被吊销营业执照的选项【B】更换公司法定代表人的选项【C】因迁址需要变更开户银行的选项【D】被撤并、解散、宣告破产或关闭的正确答案：(B)答案说明：存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（选项A）；（2）注销、被吊销营业执照的（选项B）；（3）因迁址需要变更开户银行的（选项C）；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。更换公司法定代表人不属于应撤销银行结算账户的情形。6.题目：下列各项中，不征收环境保护税的是（）。选项【A】大气污染选项【B】水污染选项【C】噪声污染选项【D】光源污染正确答案：(D)7.题目：根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。选项【A】经营所得选项【B】财产租赁所得选项【C】利息、股息、红利所得选项【D】劳务报酬正确答案：(D)答案说明：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。选项A经营所得不属于综合所得；选项C利息、股息、红利所得和选项D财产租赁所得不属于综合所得项目。8.题目：根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。选项【A】辆数选项【B】艇身长度选项【C】整备质量吨位数选项【D】净吨位数正确答案：(D)答案说明：非机动驳船以净吨位数为计税依据。根据车船税法律制度规定，机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据，所以答案选D。9.题目：甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。选项【A】查定征收选项【B】查账征收选项【C】定期定额征收选项【D】查验征收正确答案：(B)答案说明：查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。甲公司符合这些条件，所以适用查账征收方式。定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。10.题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。选项【A】车辆停放服务选项【B】文化创意服务选项【C】广播影视服务选项【D】旅游娱乐服务正确答案：(D)答案说明：生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。选项A文化创意服务、选项B车辆停放服务、选项C广播影视服务均不属于生活服务税目，分别属于现代服务中的文化创意服务、租赁服务、广播影视服务。而选项D旅游娱乐服务属于生活服务税目。二、多选题（共10题，每题1分，共10分）1.题目：根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（）。选项【A】资产负债表选项【B】审计报告选项【C】现金流量表选项【D】利润表正确答案：(ACD)答案说明：会计报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，不属于会计报表。2.题目：根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（）。选项【A】对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税选项【B】对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税选项【C】对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税选项【D】对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税正确答案：(ABD)答案说明：选项A：对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项B：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。选项C和D符合不征收城市维护建设税的规定。3.题目：A公司购买了B公司一批货物，双方同意A公司预先电汇支付货款，款到后B公司发货。根据汇兑的相关规定，下列选项中正确的有（）。选项【A】汇款人A公司对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销选项【B】收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据选项【C】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据选项【D】只有单位各种款项的结算可使用汇兑正确答案：(ABC)答案说明：选项A：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销，该说法正确；选项B：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式，所以该项说只有单位各种款项结算可使用汇兑错误；选项C：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，说法正确；选项D：收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，说法正确。4.题目：根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。选项【A】包装物租金选项【B】赔偿金选项【C】手续费选项【D】延期付款利息正确答案：(ABCD)答案说明：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。所以ABCD选项均属于价外费用。5.题目：企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有()。选项【A】将本企业生产的商品用于集体福利选项【B】将外购的货物用于集体福利选项【C】将外购的货物投资给其他单位选项【D】将委托加工收回的商品分配给投资者正确答案：(ACD)答案说明：选项A，将自产的货物用于集体福利，应视同销售货物缴纳增值税。选项B，将委托加工收回的货物分配给投资者，属于视同销售货物行为，需要缴纳增值税。选项C，外购货物用于集体福利，不属于视同销售货物行为，其进项税额不得抵扣。选项D，将外购的货物投资给其他单位，应视同销售货物缴纳增值税。6.题目：根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于无效劳动合同的有（）。选项【A】以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同选项【B】用人单位免除自己法定责任选项【C】用人单位排除劳动者权利选项【D】以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同正确答案：(ABCD)答案说明：1.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的，劳动合同无效。选项A“以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同”和选项D“以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同”均符合此情形，所以选项A、D属于无效劳动合同。2.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效。选项B“用人单位免除自己法定责任”和选项C“用人单位排除劳动者权利”符合该情况，所以选项B、C也属于无效劳动合同。7.题目：下列情形中，不征收个人所得税的有()。选项【A】企业向个人提供服务的同时给予赠品选项【B】企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品选项【C】企业通过价格折扣方式向个人销售商品选项【D】企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得正确答案：(ABC)答案说明：1.**选项A**：-企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税。2.**选项B**：-企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税。3.**选项C**：-企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。4.**选项D**：-企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。8.题目：下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（）。选项【A】销售商品房选项【B】销售天然气选项【C】销售电力选项【D】销售热力正确答案：(BCD)答案说明：销售货物是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售商品房应按照“销售不动产”征收增值税，所以选项D不符合题意，选项ABC符合按照“销售货物”征收增值税的规定。9.题目：某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘点过程中，发现以下四种票据丢失。根据票据法律制度的规定，可以进行挂失止付的有（）。选项【A】填明“现金”字样的银行本票选项【B】填明“现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票选项【C】未承兑的商业汇票选项【D】支票正确答案：(AD)答案说明：挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付。具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。选项A未承兑的商业汇票不能挂失止付；选项B填明“现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票不可以挂失止付。所以可以挂失止付的是支票和填明“现金”字样的银行本票，答案为[C、][D、]10.题目：按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，按照销售建筑服务征收增值税的有()。选项【A】房屋装修服务选项【B】房屋加固服务选项【C】汽车养护服务选项【D】汽车修饰服务正确答案：(AB)答案说明：建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。选项B房屋加固服务属于修缮服务，选项D房屋装修服务属于装饰服务，均按照销售建筑服务征收增值税。选项A汽车养护服务和选项C汽车修饰服务不属于建筑服务范畴。三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1.题目：纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(B)2.题目：会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(A)3.题目：国有企业应当至少每两年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（）选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(B)4.题目：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(B)5.题目：支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(A)6.题目：如因特殊原因需要外借原始凭证，应当经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准。（）选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(B)7.题目：电子承兑汇票的付款期限，自出票日至到期日不超过1年。选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(A)8.题目：临时存款账户的有效期，最长不得超过1年。选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(B)9.题目：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(A)10.题目：根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(B)11.题目：居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。选项【A】正确选项【B】错误正确答案：(B)12.题目