2025年CPA《税法》练习卷

2025年CPA《税法》练习卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.下列各项关于增值税纳税人的认定标准的表述中，正确的是（）。A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业，应当申请登记为一般纳税人B.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，无论是否会计健全，均不得申请登记为一般纳税人C.新设立的企业，在取得第一笔经营收入前，无需进行增值税纳税人身份认定D.个人经营场所提供应税服务，一律按照小规模纳税人纳税2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.5.1B.6.5C.10D.10.53.下列各项个人所得，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女父母获得的独生子女补贴B.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入C.个人出租房屋取得的收入D.个人购买体育彩票一次中奖奖金10000元4.根据企业所得税法的规定，下列资产中，应计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产C.接受捐赠的固定资产，但未支付相关税费D.已提足折旧仍在使用的固定资产5.假设某企业符合研发费用加计扣除政策，2024年度实际发生的研发费用为1000万元，未形成无形资产计入当期损益的，其可享受的加计扣除额为（）万元。A.0B.500C.600D.10006.下列关于土地增值税清算的表述中，错误的是（）。A.对房地产企业未按期进行土地增值税清算的，税务机关可要求其进行清算B.土地增值税清算应以房地产转让合同签订之日为清算单位C.企业销售未完成开发建设的房地产项目，应进行土地增值税清算D.纳税人进行土地增值税清算后，发现计算错误，可以自行纠正并补缴税款7.某企业2024年度境内经营应纳税所得额为800万元，境外分支机构取得税后利润200万元（境外税率20%），该企业汇总纳税所得额为（）万元。A.800B.960C.980D.10008.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.从中国境外机构取得的来源于该机构的股息、红利所得B.个人购买企业债券取得的利息收入C.个人出租住房取得的收入D.企业为员工缴纳的商业健康保险费9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为应税消费品销售的当天B.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天C.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关的当天D.纳税人零售应税消费品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天10.根据税收征收管理法的规定，下列措施中，不属于税务机关税务检查职权范围的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查取证有关纳税违法行为的证据C.查询案件涉及人员的储蓄存款D.询问纳税人有关纳税问题11.下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.纳税人可以自行决定是否使用电子发票C.开具发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字D.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制12.企业因不可抗力导致其资产损毁，无法取得符合条件的保险赔偿，在计算企业所得税应纳税所得额时，对该资产损毁的损失处理方式是（）。A.全部作为当期损失扣除B.部分作为当期损失扣除，部分作为长期待摊费用处理C.不予扣除，但可以在以后年度结转扣除D.视同资产盘点损失处理二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。)13.下列各项关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（）。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人14.企业发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的职工福利费支出范围的有（）。A.支付给职工的节日慰问品B.职工因公出差的交通费补贴C.按照国家规定为职工缴纳的补充养老保险费D.支付给职工的供暖费补贴15.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的有（）。A.关联方之间分公司的支付给总公司的管理费用，不符合独立交易原则的，需要进行纳税调整B.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整C.特殊纳税调整不适用于居民企业D.对受控外国企业（CFC）的利润进行推定分配，属于特别纳税调整的范畴16.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，或者由父母双方分别按扣除标准的50%扣除B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人享受C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，医疗费用支出扣除限额为8万元D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人及其配偶在境内只有一处住房贷款，才能享受该项扣除17.下列关于资源税纳税人的表述中，正确的有（）。A.在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B.资源税的纳税人包括开采资源的单位和个人，以及进口资源的单位和个人C.资源税的扣缴义务人是指受托开采应税资源的单位D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采或者生产完毕的当天18.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.购销合同，以购销金额为计税依据B.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据C.借款合同，以借款金额为计税依据D.技术合同，以合同所载的报酬金额为计税依据，研究开发经费不作为计税依据19.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制扣缴、查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款数额的财产等措施B.纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不采取强制执行措施D.纳税人超过应纳税款数额的50%的，税务机关可以采取强制执行措施20.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力C.纳税人对行政复议决定不服的，可以在收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼D.行政复议期间，具体行政行为不停止执行三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的答题卡上填涂“√”，错误的填涂“×”。每题答题正确的得1分；答题错误的扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。本题型扣分最多扣至零分。)21.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，采用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）22.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。（）23.企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，但不得低于国家规定最短折旧年限。（）24.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益。（）25.纳税人自产自用应税消费品，不属于消费税的征收范围。（）26.土地增值税的纳税人发生应税行为，有义务进行土地增值税清算的，应当在转让行为发生之日起1年内进行清算。（）27.企业所得税居民企业就其来源于中国境外的应税所得，可以依法享受税收抵免。（）28.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）29.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）30.税务机关对纳税人未按期申报纳税的，可以责令限期改正，并可以处以罚款；情节严重的，可以吊销其营业执照。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数。答案写在答题卷上指定位置，写在试题卷上无效。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？32.某居民个人2024年度取得工资收入120万元，年终奖20万元。该个人按照规定享受的专项附加扣除共计5万元。假设该个人无其他应税所得，不考虑其他因素，该个人2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（工资、薪金所得适用综合所得税率表）33.某企业2024年度取得应纳税所得额1000万元，其中来自境外的应税所得300万元，该境外所得在境外已被预缴税款60万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业2024年度应向中国境内缴纳的企业所得税为多少万元？34.某企业2024年12月购置一台机器设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该企业采用直线法计提折旧。该设备2025年度应计提的折旧额为多少万元？五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行计算和分析。答案写在答题卷上指定位置，写在试题卷上无效。）35.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额150万元，该批商品的成本为90万元。(2)将自产的产品用于本企业集体福利，该产品的成本为20万元，无同类产品市场价格。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。要求：计算甲公司10月应缴纳的增值税。36.乙公司为居民企业，2024年度财务报表显示实现会计利润800万元。经核查，存在以下事项：(1)支付给关联方的利息费用50万元，关联方接受的利息费用为30万元。假设按照独立交易原则，该利息费用应为40万元。(2)发生公益性捐赠支出60万元，该支出超过了年度利润总额12%的扣除限额。(3)支付给员工的补充养老保险费10万元，该费用超过了税法规定的扣除限额。要求：计算乙公司2024年度应纳税所得额。---试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.B4.B5.C6.B7.C8.A9.D10.C11.A12.A二、多项选择题13.ABCD14.AD15.AB16.AD17.A18.ABD19.ABC20.ABD三、判断题21.√22.√23.√24.×25.×26.×27.√28.×29.√30.×四、计算题31.解：销项税额=(200+10)÷(1+13%)×13%=26万元进项税额=10.4万元应纳增值税=26-10.4=15.6万元答：该企业11月应缴纳的增值税为15.6万元。32.解：工资收入应纳税所得额=120-5000×12%+5-5=65万元年终奖单独计税：20÷12=1.67万元，适用税率10%，速算扣除数210年终奖应纳税额=20×10%-210=1900元=0.19万元综合所得应纳税额=65×20%-1410=490元=0.05万元应纳个人所得税=0.19+0.05=0.24万元答：该个人2024年度应缴纳的个人所得税为0.24万元。33.解：境外所得抵免限额=300×25%=75万元应纳税额=(1000+300)×25%-60=235万元答：该企业2024年度应向中国境内缴纳的企业所得税为235万元。34.解：应计提折旧额=100-5=95万元年折旧额=95÷5=19万元2025年度应计提折旧额=19万元答：该设备2025年度应计提的折旧额为19万元。五、综合题35.解：