2025年税务师考试 税法一科目押题试卷及备考策略

2025年税务师考试税法一科目押题试卷及备考策略考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.电信服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权2.某小规模纳税人2024年10月销售商品，含税销售额为10.53万元，适用的征收率为3%。该小规模纳税人10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.0.30B.0.31C.0.32D.0.333.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.13%B.9%C.3%D.0%4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物作为投资提供给其他单位5.增值税一般纳税人取得的2019年1月1日之后开具的，符合规定的增值税专用发票，其进项税额抵扣期限结束的时间是（）。A.2023年12月31日B.2024年12月31日C.2025年12月31日D.开票之日起360日6.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价格B.出口适用退税率等于出口货物适用的征税率C.小规模纳税人出口货物适用免税政策D.出口企业应将进项税额和出口退税额在同一张申报表上申报7.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.以上全部8.某白酒生产企业2024年8月销售白酒取得不含税销售额50万元，另收取包装物押金2万元。该企业8月份应缴纳的消费税为（）万元。（白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克）A.10B.10.5C.11D.11.59.消费税的计税依据为从量定额计税的，下列说法正确的是（）。A.应纳税额=不含税销售额×消费税税率B.应纳税额=销售数量×消费税单位税额C.应纳税额=(不含税销售额+销售数量)×消费税税率D.应纳税额=不含税销售额+销售数量×消费税单位税额10.企业所得税的纳税人分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税一般纳税人和小规模纳税人C.居民企业和非居民企业D.增值税纳税人和国税纳税人11.下列收入中，不属于企业所得税收入总额的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.纳税人按照规定缴纳的税收滞纳金12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在税前扣除。下列支出中，不得在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.纳税人按照规定缴纳的残疾人就业保障金13.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除D.企业利用废水、废气、废渣等资源进行生产的收入，免征企业所得税14.企业应纳税所得额的计算公式为（）。A.收入总额-不征税收入-允许扣除的项目B.收入总额-减除项目金额C.利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额D.收入总额-成本-费用-税金15.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.国债利息所得16.下列关于个人所得税税率的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率B.经营所得适用5%~35%的超额累进税率C.财产租赁所得适用20%的比例税率D.股息红利所得适用20%的比例税率17.某个体工商户2024年取得经营所得80万元，已知其可以扣除的成本费用为50万元，允许扣除的业主工资为10万元。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率）A.4.5B.9C.13.5D.1818.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得，以每月收入额减除5000元费用后的余额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额C.财产租赁所得，以每次收入额减除相关税费和修缮费用后的余额为应纳税所得额D.股息红利所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额19.房产税的纳税人是在房产所在地的（）。A.出租人B.承租人C.产权所有人D.使用人20.契税的征税对象是（）。A.转让的土地、房屋B.出租的土地、房屋C.出售的土地、房屋D.以上全部二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人2.增值税一般纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于简易计税方法的货物的进项税额B.购进用于免税项目的货物的进项税额C.购进用于集体福利项目的货物的进项税额D.购进用于非应税项目的货物的进项税额3.消费税的计税依据为从价定率计税的，下列说法正确的有（）。A.应纳税额=不含税销售额×消费税税率B.如果销售额中含增值税，需要换算为不含税销售额C.应纳税额=销售额×消费税税率D.如果销售数量和销售价格均含增值税，则需要分别换算4.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.转让财产所得税收优惠D.安置残疾人员所得税收优惠5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税务师考试报名费D.财产转让所得6.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率B.经营所得适用5%~35%的超额累进税率C.财产租赁所得适用20%的比例税率D.股息红利所得适用20%的比例税率7.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的计税依据为房产的计税价值B.房产税的计税依据为房产的租金收入C.房产税的税率有1.2%和1.8%两种D.房产税的纳税人是房产的产权所有人8.契税的征税对象是转让的土地、房屋，其特点包括（）。A.征税对象是房屋B.征税对象是土地C.征税对象是房屋和土地D.征税行为发生在取得土地、房屋权属时9.下列关于财产行为税法的说法，正确的有（）。A.财产行为税法主要包括房产税、契税、城镇土地使用税等B.房产税的纳税人是房产的产权所有人C.契税的纳税人是土地使用权人D.城镇土地使用税的纳税人是使用城镇土地的单位和个人10.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得1分。）1.某一般纳税人2024年9月销售商品取得含税销售额117万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，该货物已验收入库。假设该企业9月份无其他业务，计算该企业9月份应缴纳的增值税。2.某白酒生产企业2024年10月销售白酒取得不含税销售额80万元，另收取包装物押金3万元。已知白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算该企业10月份应缴纳的消费税。3.某居民企业2024年度取得经营利润100万元，已知其可以扣除的成本费用为60万元，允许扣除的业主工资为20万元。该企业2024年度享受小型微利企业税收优惠，假设其应纳税所得额不超过100万元。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。4.某个人2024年取得工资薪金所得12万元，年终奖5万元。已知工资薪金所得适用税率20%，年终奖单独计税。计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求作答。）1.某企业2024年8月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额200万元，收取包装物押金10万元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该货物已验收入库。(3)将自产货物用于职工福利，该货物成本为20万元，无同类货物销售价格。(4)支付广告费5万元，取得增值税专用发票，注明税额0.34万元。假设该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。计算该企业8月份应缴纳的增值税。2.某个人2024年取得以下收入：(1)工资薪金所得10万元。(2)劳务报酬所得2万元。(3)财产租赁所得1.2万元，已知该个人每月缴纳800元的房产税。(4)股息红利所得0.6万元。假设该个人工资薪金所得适用税率20%，年终奖单独计税；劳务报酬所得适用20%的比例税率；财产租赁所得减除20%的费用后计入应纳税所得额，适用10%的比例税率；股息红利所得适用20%的比例税率。计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.D解析：转让土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税征税范围。2.A解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率=10.53/(1+0.03)×0.03=0.30（万元）。3.B解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为9%。4.D解析：将自产货物作为投资提供给其他单位属于视同销售行为，将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给股东都属于视同销售行为。5.B解析：增值税一般纳税人取得的2019年1月1日之后开具的，符合规定的增值税专用发票，其进项税额抵扣期限结束的时间是2024年12月31日。6.C解析：小规模纳税人出口货物适用免税政策。7.D解析：消费税的征税范围包括卷烟、白酒、成品油等。8.D解析：应纳税额=不含税销售额×消费税税率+销售数量×消费税单位税额=50×20%+(80万/500克)×0.5元/500克=11.5（万元）。9.B解析：消费税的计税依据为从量定额计税的，应纳税额=销售数量×消费税单位税额。10.C解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。11.D解析：纳税人按照规定缴纳的税收滞纳金不得在税前扣除。12.D解析：纳税人按照规定缴纳的残疾人就业保障金可以在税前扣除。13.B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。14.C解析：企业应纳税所得额的计算公式为：利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。15.D解析：国债利息所得免纳个人所得税。16.A解析：工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率。17.B解析：应纳税所得额=收入总额-成本费用-业主工资=80-50-10=20（万元）。查表得出适用税率为20%，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=20×20%-1.25=9（万元）。18.C解析：财产租赁所得，以每次收入额减除相关税费和修缮费用后的余额为应纳税所得额。19.C解析：房产税的纳税人是房产的产权所有人。20.A解析：契税的征税对象是转让的土地、房屋。二、多项选择题1.ABCD解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给股东、将自产货物无偿赠送其他单位或个人都属于增值税视同销售行为。2.ABCD解析：购进用于简易计税方法、免税项目、集体福利项目、非应税项目的货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。3.ABCD解析：从价定率计税时，应纳税额=不含税销售额×消费税税率；如果销售额中含增值税，需要换算为不含税销售额；应纳税额=销售额×消费税税率；如果销售数量和销售价格均含增值税，则需要分别换算。4.ABD解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、安置残疾人员所得税收优惠。5.ABD解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得。6.ABCD解析：工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率；经营所得适用5%~35%的超额累进税率；财产租赁所得适用20%的比例税率；股息红利所得适用20%的比例税率。7.BCD解析：房产税的计税依据为房产的租金收入；房产税的税率有1.2%和1.8%两种；房产税的纳税人是房产的产权所有人。8.CD解析：契税的征税对象是房屋和土地。9.ABD解析：财产行为税法主要包括房产税、契税、城镇土地使用税等；房产税的纳税人是房产的产权所有人；契税的纳税人是土地使用权人。10.ABC解析：税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。三、计算题1.应纳增值税=117/(1+13%)×13%-6.5=13-6.5=6.5（万元）解析：一般纳税人应纳增值税=销项税额-进项税额。销项税额=含税销售额/(1+税率)×税率=117/(1+0.13)×0.13=13（万元）。进项税额为6.5万元。因此，应纳增值税=13-6.5=6.5（万元）。2.应纳税额=80×20%+(80万/500克)×0.5元/500克=16+160=17.6（万元）解析：应纳税额=不含税销售额×消费税税率+销售数量×消费税单位税额。不含税销售额为80万元，消费税税率为20%。销售数量为80万元/1000元/吨=800吨=1600000克，消费税单位税额为0.5元/500克。因此，应纳税额=80×20%+1600000/500×0.5=16+1600=17.6（万元）。3.应纳税所得额=100-60-20=20（万元）。由于应纳税所得额不超过100万元，适用小型微利企业优惠政策。应纳税额=20×20%×(1-50%)=2（万元)解析：应纳税所得额=收入总额-成本费用-业主工资=100-60-20=20（万元）。由于应纳税所得额不超过100万元，适用小型微利企业优惠政策，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，应纳税额=20×50%×20%=2（万元）。4.工资薪金所得应纳个人所得税=12×20%-1.25=2.75（万元）。年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为0。年终奖应纳个人所得税=5×10%=0.5（万元）。合计应纳个人所得税=2.75+0.5=3.25（万元）解析：工资薪金所得应纳个人所得税=纳税所得额×适用税率-速算扣除数。工资薪金所得纳税所得额=12-6=6（万元），适用税率为20%，速算扣除数为1.25万元。因此，工资薪金所得应纳个人所得税=6×20%-1.25=2.75（万元）。年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为0。因此，年终奖应纳个人所得税=5×10%=0.5（万元）。合计应纳个人所得税=2.75+0.5=3.25（万元）。四、综合分析题1.销项税额=(200/(1+13%))×13%=23.01（万元）。视同销售应纳销项税额=20/(1+13%)×13%=2.29（万元）。进项税额=10.4（万元）。广告费进项税额=0.34（万元）。应纳增值税=销项税额+视同销售应纳销项税额-进项税额-广告费进项税额=23.01+2.29-10.4-0.34=14.56（万元）解析：销项税额=含税销售额/