2025CPA《税法》科目模拟卷

2025CPA《税法》科目模拟卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据企业所得税法相关规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.国债利息收入C.转让股权所得D.逾期三年未收回的应收账款利息收入2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该企业10月应缴纳的增值税额为（）。（假设化妆品适用13%税率）A.9.70万元B.10.00万元C.10.30万元D.13.00万元3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个人，不属于增值税纳税人B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可以不办理增值税纳税人认定C.小规模纳税人不得申请登记为一般纳税人D.新设立的企业，无论是否达到起征点，均应自领取营业执照之日起30日内办理增值税纳税人认定4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2024年11月销售商品取得含税收入10.6万元，该纳税人11月应缴纳的增值税额为（）。A.0.3万元B.0.33万元C.1.0万元D.1.06万元5.根据消费税法规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.白酒B.烟草C.化妆品D.小汽车6.下列关于土地增值税清算的表述，正确的是（）。A.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关申报办理土地增值税清算手续B.对房地产转让收入隐瞒、虚报的，税务机关核定的转让收入，不得低于房地产评估价格C.土地增值税清算后仍有增值额的，纳税人应在清算后30日内再次缴纳土地增值税D.纳税人进行土地增值税清算，凡符合《土地增值税清算鉴证工作报告书》要求的，可不必进行清算申报7.根据个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人担任董事职务所取得的董事费所得D.个体工商户的生产经营所得8.某个人2024年取得工资薪金所得12万元，除基本减除费用外，享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除0.6万元。该个人2024年应预缴个人所得税（）。A.8640元B.7200元C.6480元D.5760元9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得作为企业所得税税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.向关联方借款的利息支出（符合规定）C.转让闲置固定资产的净损失D.支付给非营利组织的捐赠支出（超过规定比例的部分）10.某房地产企业转让一栋已竣工的住宅楼，取得收入5000万元，该住宅楼建造成本为3000万元。在计算缴纳土地增值税时，下列关于扣除项目金额的表述，正确的是（）。A.可以扣除该住宅楼的建造成本3000万元B.可以扣除该住宅楼建造成本3000万元，以及相关的利息支出C.可以扣除该住宅楼的建造成本3000万元，以及按照房地产评估价格计算的利息支出D.不能扣除建造成本，只能按照房地产评估价格确定扣除金额11.根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的，可以采取的强制措施是（）。A.暂停办理纳税担保B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款数额的货物或者其他财产C.限制纳税人的生产经营活动D.直接取消纳税人的增值税一般纳税人资格12.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）。A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据B.财产保险合同，以保险费为计税依据C.借款合同，以借款金额为计税依据D.财产转移书据，以书据所载金额为计税依据13.企业将自产的产品用于集体福利，根据企业所得税法相关规定，该行为（）。A.不视同销售，相关成本不得税前扣除B.视同销售，按纳税人最近销售同类产品的价格确定销售收入C.不视同销售，但需将相关成本计入当期损益D.视同销售，销售收入按成本确定14.根据个人所得税法实施条例规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息、红利所得（）。A.免征个人所得税B.暂免征收个人所得税C.缴纳20%的个人所得税D.缴纳10%的个人所得税二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错选、漏选均不得分。）15.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务，应当向索取发票的购买方开具增值税专用发票B.小规模纳税人发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿申请代开C.增值税专用发票应按顺序连续填写，不得跳号、漏号D.转让土地使用权时，应开具增值税专用发票16.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除的合理费用有（）。A.支付给关联方的管理费用（符合独立交易原则）B.企业之间支付的管理费C.支付给员工的福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）D.支付给中介机构的咨询费17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除期限最长为3年B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除的医疗费用支出需达到一定标准才能扣除D.赡养老人专项附加扣除的扣除比例为一半18.根据消费税法规定，下列关于应税消费品计税方法的表述，正确的有（）。A.卷烟从价定率和从量定额复合计征消费税B.白酒从价定率计征消费税C.颜料稀释剂从量定额计征消费税D.化妆品从价定率计征消费税19.下列关于土地增值税清算的表述，正确的有（）。A.符合规定情形的，纳税人可以申请延期清算B.纳税人应当如实提供房地产评估报告C.对房地产开发项目，已竣工验收的，应进行土地增值税清算D.清算中发现的偷税行为，应依法处理20.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关采取强制执行措施前，应当事先向纳税人发出限期缴纳税款通知书B.强制执行措施可以针对纳税人的存款、商品、货物等C.纳税人超过税务机关指定的期限仍不缴纳税款的，税务机关可以强制执行D.纳税人提供纳税担保的，税务机关不得采取强制执行措施21.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.小微企业符合条件即可申请留抵退税B.纳税人申请留抵退税，需要提供留抵税额的相关资料C.留抵退税的退税比例根据纳税人类型和留抵税额情况确定D.留抵退税额不得超过纳税人前一会计年度应纳税额22.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.购销合同应缴纳印花税B.财产租赁合同应缴纳印花税C.借款合同不缴纳印花税D.营业账簿中记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额贴花23.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。A.个人所得税可以由支付所得的单位或者个人代扣代缴B.对取得综合所得的个人，按月或者按次预扣预缴个人所得税C.纳税人需要汇总申报纳税的，应当在年度终了后3个月内办理汇算清缴D.纳税人申请退税，应当提供相关证明资料24.企业发生的下列行为中，可能需要视同销售处理的有（）。A.将自产产品用于广告宣传B.将自产产品分配给股东C.将自产产品用于集体福利D.将购进货物用于对外投资三、计算题（本题型共3小题，每小题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得分的50%，扣分不超过该小题分值。）25.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：*销售化妆品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。*将部分化妆品无偿赠送给客户，同类产品市场不含税售价为80万元。*购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。*支付本月员工工资150万元，已代扣代缴个人所得税。*支付本月广告费50万元，取得增值税专用发票，税额6.5万元。*月末，该企业月初留抵税额为5万元。（假设化妆品适用13%税率，无其他纳税事项）要求：计算该企业2024年12月应缴纳的增值税额。26.某居民个人2024年取得工资薪金所得12万元，年终奖10万元。该个人享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除（独生子女）0.6万元。假设该个人无其他所得和扣除。（已知：适用税率20%，速算扣除数16960）要求：计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税额。27.某企业转让一处土地使用权，取得收入500万元。该土地使用权的原值为300万元，已累计摊销80万元。在计算缴纳土地增值税时，符合规定的扣除项目金额为350万元。要求：计算该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税额。（假设土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）四、综合题（本题型共1小题，共23分。请根据题目要求作答。）28.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：*销售化妆品取得含税销售额300万元，开具增值税专用发票；销售化妆品取得含税销售额50万元，开具普通发票。*将部分自产化妆品用于本厂职工福利，同类产品市场不含税售价为30万元。*购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。当月进项税额转出2万元（因管理不善丢失）。*支付本月员工工资200万元，已代扣代缴个人所得税。*支付本月广告费80万元，取得增值税专用发票，税额10.4万元。*月末，该企业月初留抵税额为8万元。（假设化妆品适用13%税率）要求：*（1）计算该企业2024年10月销项税额。*（2）计算该企业2024年10月进项税额。*（3）计算该企业2024年10月应缴纳的增值税额。*（4）若该企业适用增值税留抵退税政策，假设退税比例为60%，计算该企业2024年10月可申请的留抵退税额。---试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.A5.C6.B7.C8.D9.D10.A11.B12.D13.B14.A二、多项选择题15.ABC16.ACD17.ACD18.ABD19.ABCD20.ABCD21.ABC22.ABD23.ABCD24.ABCD三、计算题25.计算过程：*销项税额=(200+80)×13%=34.4万元*视同销售销项税额=80×13%=10.4万元*当期销项税额合计=34.4+10.4=44.8万元*当期进项税额=13-2=11万元（注意进项税额转出）*应纳增值税额=销项税额-进项税额+视同销售销项税额=44.8-11+10.4=44.2万元*期末留抵税额=5+11-44.2=-28.2万元*应纳增值税额=44.2万元（留抵税额为负，不退税，应纳额为正）答案：该企业2024年12月应缴纳的增值税额为44.2万元。26.计算过程：*年终奖单独计税：*10万元÷12个月=0.8333万元/月*适用税率10%，速算扣除数2520*年终奖应纳税额=10×10%-2520=7480元*工资薪金所得应纳税额：*年度应纳税所得额=12-6-1.2-0.6=4.2万元*适用税率20%，速算扣除数16960*工资薪金应纳税额=4.2×20%-16960=840-16960=-16120元（为负，实际不交）*全年应纳个人所得税额=年终奖应纳税额+工资薪金应纳税额=7480+(-16120)=-8640元（为负，实际不交，年度已预缴0）*由于年度预缴为0，年终奖单独计税也为负，且无其他所得，年度汇算清缴应退税额为0。答案：该个人2024年度应缴纳的个人所得税额为0元。27.计算过程：*增值额=转让收入-扣除项目金额=500-350=150万元*增值额与扣除项目金额之比=150÷350=42.857%*适用税率30%，速算扣除系数20%*应纳土地增值税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=150×30%-350×20%=45-70=-25万元（为负，实际不交）*若增值额与扣除项目金额之比超过50%但未超过100%，适用税率为30%，速算扣除系数为20%，计算结果为负，表示增值额未达到起征点，不征收土地增值税