中华注册税务师题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系主体的是（）A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税义务2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%4.下列属于消费税征税范围的是（）A.高档西服B.高档手表C.高档住宅D.高档家具5.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税6.下列属于税务代理业务范围的是（）A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.以上都是7.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记8.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联9.下列属于税收违法行为的是（）A.偷税B.漏税C.欠税D.以上都是10.税务行政复议的被申请人是（）A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.其他组织答案：1.C2.A3.B4.B5.C6.D7.D8.D9.D10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%6.税务代理的基本原则包括（）A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则7.税务登记的内容包括（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记8.发票的开具要求包括（）A.按照规定的时限开具B.按照规定的顺序开具C.全部联次一次性如实开具D.加盖发票专用章9.税收违法行为的法律责任包括（）A.行政责任B.刑事责任C.民事责任D.经济责任10.税务行政复议的范围包括（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（×）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（√）3.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（√）4.消费税只在生产环节征收。（×）5.城市维护建设税是一种附加税。（√）6.税务代理是一种中介服务。（√）7.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要环节。（√）8.发票可以转让。（×）9.税收违法行为都要承担刑事责任。（×）10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（√）答案：×√√×√√√××√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的作用。答：组织财政收入；调节经济；维护国家权益；监督经济活动。2.简述增值税的计税方法。答：一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。3.简述企业所得税的纳税调整。答：对收入、成本、费用等按照税法规定进行调整，确定应纳税所得额。4.简述税务代理的业务流程。答：签订委托代理协议书；编制代理计划；收集资料；实施代理；出具报告。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管？答：加强税源监控，完善征管制度，提高征管信息化水平，加强部门协作，强化纳税评估和税务稽查。2.税收政策对企业发展有何影响？答：影响企业成本、利润、投资决策等，合理税收政策可促进企业发展，不合理则增加负担。3.怎样提高纳税遵从度？答：加强税法宣传