中国银行佳木斯分行风险控制问题分析

二、财务风险相关理论概述（一）风险及财务风险通俗来说，风险就是发生不幸事件的概率。换句话说，风险是指一个事件产生我们所不希望的后果的可能性。某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合。从广义上讲，只要某一事件的发生存在着两种或两种以上的可能性，那么就认为该事件存在着风险。而在保险理论与实务中，风险仅指损失的不确定性。这种不确定性包括发生与否的不确定、发生时间的不确定和导致结果的不确定。财务风险是指在企业各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素使财务系统运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。这里所说的财务活动结果包括两个方面，一是财务活动成果即收益；二是财务状况即企业的偿债、营运、获利能力。一般情况下，财务风险是指财务成果减少，财务状况变坏的可能性。尽管每一个企业都希望尽可能地提高财务成果，优化财务状况，但财务风险是难以避免的。企业主管及企业财务人员的责任就在于全面熟悉财务风险产生的环节，并能加以识别，采取相应措施予以防范和控制，尽量避免财务成果的损失和财务状况的恶化。（二）风险控制的含义风险控制是在风险发生之前或已经发生时采取一定的方法和手段，以减少风险损失、增加风险收益所进行的经济活动，包括风险回避、风险抑制、风险分散、风险转移、风险的安全与补充。风险决策是在同时考虑风险和盈利的前提下，银行经营者依据其风险偏好，来选择风险承担的决策过程。风险管理是现代商业银行资产负债管理中不能缺失的部分风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或风险控制者减少风险事件发生时造成的损失。总会有些事情是不能控制的，风险总是存在的。作为管理者会采取各种措施减小风险事件发生的可能性，或者把可能的损失控制在一定的范围内，以避免在风险事件发生时带来的难以承担的损失。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。（三）财务风险的分类1.筹资风险筹资风险是指企业因负债经营而产生的丧失偿债能力的风险。在资本结构决策中，合理安排债务资本比率和权益资本比率是非常重要的。由于市场不完善的特性在特定时期内合理提高债务资本比率，降低权益资本比率，可以全面降低企业的综合资本成本，提高公司价值。利用债务筹资可以获得财务杠杆利益，但是企业如果一味地追求降低资本成本，导致负债规模过大，则必然会使企业承担的利息支出过大，进而出现财务危机。当企业有资金需求时，坚持“先内部融资，后外部融资，先负债融资，后股权融资”的原则。从理论上来说，企业完全不负债的财务风险等于零。企业在达到最优负债规模时，财务风险是最小的，同时零负债也意味着高风险。而当超过最优负债规模后继续扩大负债数额时，财务风险也与之递增。2.投资风险投资风险主要是因为投资活动而给企业财务成果带来的不确定性。企业的投资活动包括企业的主业投资和其他项目投资，企业的投资风险主要是根据项目的报酬率来确定，若项目利润率大于负债利率，则风险较小；反之，投资风险较大。任何一个企业都应该积极地培养自己的核心竞争力，使企业的产品和服务达到行业领先水平，这样才有利于企业的发展和盈利能力的增强，而不是分散企业的资本，投入到一些与企业的主业不相关的项目上，这样做只会弱化企业的竞争力，尽管某些项目在短期来看确实有利可图。3.资金营运风险资金营运风险，是指因营运资金不足等原因给企业财务状况和财务成果带来负面影响和造成经济损失的可能性。它是企业面临的主要财务风险之一。资金营运风险主要体现在：营运资金作为维持企业日常生产经营所需的资金，与企业经营活动的现金循环有着密切的关系，如果营运资金不足，现金循环就无法顺利完成，从而影响企业正常的生产经营活动。4.收益分配风险收益分配风险是指由于管理者制定了不合理的收益分配方案而给企业的生产经营活动带来不利影响的可能性，收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。收益分配是企业财务循环的最后--个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。前者主要是讲企业内部筹资的风险，后者主要是讲企业外部筹资风险，一定意义上特指债务筹资风险。其中最重要的是股利分配政策。股利政策制定不当会影响企业的变现能力和偿债能力。

三、中国银行佳木斯分行风险控制问题分析（一）中国银行佳木斯分行简介中国银行佳木斯市分行于1994年5月19日在佳木斯工商局注册挂牌成立，该行地址坐落在被评为全国魅力城市最佳生态环境城市--佳木斯，黑龙江佳木斯中山路57号，在职员工308名，该行经营范围包括吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款；处理国内外结算；办理票据贴现；刊行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；买卖、代劳生意外汇；从事银行卡业务；提供信用证效力及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱效劳。在银行成立22年以来，中国银行佳木斯市分行将“服务、创新、稳当”作为核心价值观，为广大客户和各界朋友提供更新更好的金融服务，为将中国银行佳木斯市分行打造成为具有国际竞争力、中国最好的商业银行而不断努力。中国银行佳木斯分行风险控制存在的问题1.资产负债率过高中国银行佳木斯分行资产负债表，如下表所示：表3-1中国银行佳木斯分行资产负债情况表年份2016年2017年2018年总资产（万元）17056.320366.925937.9总负债（万元）16472.719540.224722.6资产负债率（%）979695行业比例（%）747475近年来，在全球经济的不断发展下，金融自由化为银行业带来了一定量的冲击，其中中国银行佳木斯分行也并不例外。从表3-1中可以看出来2016-2018年中国银行佳木斯分行的总资产呈逐年上升趋势，这说明近年来我国金融市场为我们营造出了一个良好的环境，但从表中可看出总负债也在不断上升，并且增长的趋势不亚于总资产的增长，资产负债率虽然一直呈下降趋势，但资产总负债的比率仍然非常高，达到了百分之九十以上，总负债占同行比例也呈上升趋势，这是因为在商业银行中，存款是银行中主要资金来源，由于中国银行佳木斯分存款结构不合理导致了该行资产负债率较高，这样的数据是不可小觑的，银行过高的负债率会使银行筹资困难，银行甚至产生更大的风险。一旦中国银行佳木斯分行因为特殊原因致使贷款收回困难，银行就会因负债过高而无法周转，严重情况会使银行濒临破产，所以银行负债一定要保持在合适的范围内。因此，只有降低中国银行佳木斯分行的资产负债率，才能使中国银行佳木斯分行有着更好的发展和更高的收益。2.不良贷款较高表3-2中国银行佳木斯分行不良贷款情况表年份201620172018贷款总额（万元）1089.631181.931226.04同比增长（%）6.328.4710.15不良贷款（万元）166.8166.9173.1不良贷款率（%）1.451.421.42银行中的不良贷款，是中国金融业中最大风险所在。从表3-2可以看出，2016-2018年中国银行佳木斯分行的贷款总额、同比增长率和不良贷款的都是在逐年上升的，不良贷款率略微有所下降，但不良贷款率仍然较高。这是因为近年来，金融市场经济不是特别景气，中国银行佳木斯分行为了服务当地的经济、服务当地的中小企业、服务城市居民给予了非常多地帮助，在支持当地的经济建设的同时，也支持着当地各种中小企业的发展的发展。由于佳木斯市自身的限制原因，中国银行佳木斯分行受到经营规模、地域和人才储备等的限制，除较少的一些大客户和大集团外，中国银行佳木斯分行的客户有许多都是些中小企业和在城市居住的居民，他们的信用总体水平远远低于大客户和大集团，所以其违约的概率就会高于大客户和大集团，因此中国银行佳木斯分行就会面临着更多的违约情况发生，信用风险的违约最终会表现为不良贷款，为了减少中国银行佳木斯分行的风险，我们应该积极处置这些不良贷款。3.缺乏高素质的风险管理人才表3-3中国银行佳木斯分行人员情况表年份2016年2017年2018年普通员工（%）909292高素质管理人才（%）765管理层（%）323人才不仅是是第一资源，也是发展的是第一生产力。随着经济的不断发展，银行业也在不断发展，因此对银行中财务风险控制人员的要求非常高，不仅要具有非常高的综合素质，还要对银行财务风险控制工作十分熟练。从表3-3可以看出，2016-2018年中国银行佳木斯分行的高素质管理人才比例一直呈下降趋势。这是因为随着佳木斯地区的高素质人才流失，中国银行佳木斯分行内的高素质风险管理人才也十分稀缺。由于一些正确的风险观念和经营观念在中国银行佳木斯分行内部没有普及，导致银行内部的很多员工的风险管理意识还有些薄弱，加大了银行内部的信用风险。还有些员工没有经过非常专业的风险控制训练，并不能完全胜任银行中风险控制的工作，造成了中国银行佳木斯分行符合这些要求的风险控制管理人才较为稀少，并不能形成一支优秀的风险控制管理人才队伍。中国银行佳木斯分行风险控制的对策（一）降低资产负债率针对中国银行佳木斯分行存在的资产负债比率过高的问题，通过研究表明，如果想要银行健康的发展，就必须要降低中国银行佳木斯分行的资产负债率。降低资产负债率首先应强化流动性风险管理意识，商业银行在经营中吸收短期负债投放中长期资产时，会产生流动性风险，流动性风险对银行影响是很大的，会使银行资金流断裂，导致银行资产负债率过高，因此，为了保证中国银行佳木斯分行的稳定经营，应强化风险管理意识，降低资产负债率。其次，中国银行佳木斯分行应建立一个完善的资金管理机制，来对该行的资产规模分配进行一个合理地规划，从而来优化中国银行佳木斯分行的存款结构。同时，中国银行佳木斯分行要非常专注于自身的存款业务，并且在专注长期存款的同时也要注重短期存款业务和活期存款业务，因为优化存款结构，会降低中国银行佳木斯分行的负债成本，从而降低中国银行佳木斯分行的资产负债率。最后，最重要的一点是中国银行佳木斯分行应完善自身的资本结构，只有完善好银行的资本结构，才能更好地减少银行的负债，从而降低银行的资产负债率。（二）积极处置不良贷款从国内外的银行业发展中可以得出，任何有着较高不良资产率的银行都是很难发展起来的，只有降低不良资产并且积极处置不良资产、提高新增贷款质量、控制不良资产的再生，中国银行佳木斯分行才能构造银行的核心竞争能力，维护银行的正常信用秩序。第一，中国银行佳木斯分行再处理不良贷款时，应该转变传统处理不良贷款的思路，认识到不良贷款是银行中资产的组成部分，并对不良资产加大重视。同时，中国银行佳木斯分行应增加对不良贷款处置管理工作的重视力度，运用适合的科学策略处理不良贷款。银行应该避免因为工作效率较低，导致处置不良贷款工作错过最好的时机。中国银行佳木斯分行必须把握好对不良贷款处置的时机，避免行内不良贷款的进一步恶化，从而减轻不良贷款的处置难度，积极处置不良贷款。第二，中国银行佳木斯分行可利用风险缓解工具，创新清收手段来处置不良贷款。从中国银行佳木斯分行处置不良贷款模式中，大多将清收与核销作为最主要的不良贷款处置手段，而较为市场化的措施工具利用率较为低。因此中国银行佳木斯分行应该建立一个新的市场机制，用来展现市场供求、产品设计、商品定位等多个工作的价值，并利用多功能金融衍生工具。借鉴美国多家金融机构对不良贷款处置方法进行学习，很多金融机构并不受传统处置方式的制约，并且可以十分充分的利用金融市场创造出更加符合实际情况的新工具、新方法。因此，中国银行佳木斯可以树立以创新求发展的理念，将不良资产、市场化风险缓解工具债券转股权以及“互联网+”的处置不良贷款的方法引入清收工作，从而处置不良贷款。（三）培养高素质人才管理中国银行佳木斯银行应系统的培养并且吸纳多个高素质的风险管理人才。据我所知，中国银行佳木斯分行非常注重风险管理人才的培养和吸纳，可是这并不代表中国银行佳木斯分行的风险管理人才就是高素质的，就一定可以胜任银行内部的风险管理作。因此，不管在何时，在佳木斯分行，系统培养和吸纳高素质风险管理人才都是不可或缺的。一是应在中国银行佳木斯分行内部建立一个科学绩效考评制度，并对风险管理人员进行严格的考评。对待考评不合格的风险管理人员，应该调岗或者从风险管理工作人员队伍中开除。二是中国银行佳木斯分行还要从外部聘请更多的高素质风险管理人才，在条件允许下还可将国外风险管理人才聘请到分行的的风险管理人才队伍中，对分行进行管理和整顿。三是中国银行佳木斯分行还要对现有风险管理工作人员进行系统的培训。每名风险管理工作人员在一年中至少应参加一次培训。并设有多种培训方式，可将风险管理人员送至国外或其他风险管理水平较高的商业银行参加培训。也可在分行内部进行培训。并且每一次培训都应该建立非常严格的考评机制，要求考评不合格的风险管理人员要一直参加培训，直至考评结果合格。

结论远瞩未来，随着时代的进步，经济也不断在发展，商业银行在我国金融体系中的地位也越来越重要。但随着金融市场激烈的竞争，商业银行也在面临着许多的挑战。本文结合中国银行股份有限公司佳木斯分行，对银行财务风险控制问题进行了研究。本文通过阅读大量的研究资料对商业银行财务风险控制问题进行调查和分析，首先，对中国