2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案

2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算调整的说法正确的是（）。A.各级政府在执行中需要增加预算总支出的，应当编制预算调整方案，报本级人大常委会批准B.各级政府在执行中需要减少预算总支出的，应当编制预算调整方案，报本级政府批准C.各级政府在执行中需要增加预算收入的，应当编制预算调整方案，报上级政府批准D.各级政府在执行中需要减少预算收入的，应当编制预算调整方案，报本级财政部门批准【答案】A2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下【答案】B3.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进用于免税项目的货物，其进项税额可以抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣D.购进用于非应税项目的货物，其进项税额可以抵扣【答案】C4.根据《企业所得税法》，下列收入中属于免税收入的是（）。A.企业转让固定资产取得的收入B.企业取得的财政拨款C.企业取得的股息红利收入D.企业取得的租金收入【答案】B5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育支出可以按照每月400元定额扣除C.住房贷款利息支出可以按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出可以按照每月2000元标准定额扣除，但不得由兄弟姐妹分摊【答案】D6.根据《政府信息公开条例》，行政机关收到政府信息公开申请后，应当自收到申请之日起（）个工作日内予以答复。A.7B.10C.15D.20【答案】D7.下列关于地方政府专项债券的说法，正确的是（）。A.专项债券可以用于经常性支出B.专项债券可以用于偿还政府存量债务C.专项债券可以用于公益性资本支出项目D.专项债券可以用于政府投资基金出资【答案】C8.根据《契税法》，下列情形中免征契税的是（）。A.企业之间房屋买卖B.夫妻之间房屋权属变更C.企业以房屋对外投资D.个人购买第二套住房【答案】B9.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以在纳税人未缴纳税款前直接查封其住房B.税务机关采取税收保全措施应当经县以上税务局局长批准C.税务机关可以对纳税人的银行存款进行冻结，无需通知纳税人D.税务机关可以对纳税人的所有财产进行扣押【答案】B10.根据《财政违法行为处罚处分条例》，财政部门对单位截留、挪用财政资金的，可以对其处以（）的罚款。A.违法资金金额10%以上30%以下B.违法资金金额30%以上50%以下C.违法资金金额50%以上1倍以下D.违法资金金额1倍以上2倍以下【答案】A11.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人不得开具增值税专用发票B.小规模纳税人一律按照3%征收率征收增值税C.小规模纳税人可以自愿登记为一般纳税人D.小规模纳税人不得享受增值税起征点政策【答案】C12.根据《环境保护税法》，下列污染物中不属于应税污染物的是（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声污染【答案】D13.下列关于政府性基金的说法，正确的是（）。A.政府性基金属于一般公共预算收入B.政府性基金可以用于平衡一般公共预算C.政府性基金实行“收支两条线”管理D.政府性基金无需纳入预算管理【答案】C14.根据《政府采购法》，政府采购应当遵循的原则不包括（）。A.公开透明B.公平竞争C.诚实信用D.利润最大化【答案】D15.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。A.滞纳金按日加收万分之三B.滞纳金按日加收万分之五C.滞纳金按日加收千分之一D.滞纳金按日加收千分之三【答案】B16.根据《预算法实施条例》，各级财政部门应当在每年（）月底前，将上一年度预算执行情况报告本级政府。A.1B.3C.5D.6【答案】D17.下列关于国有资本经营预算的说法，正确的是（）。A.国有资本经营预算收入全部上缴中央财政B.国有资本经营预算支出可以用于弥补社会保障基金缺口C.国有资本经营预算不纳入政府预算体系D.国有资本经营预算支出不得用于国有企业改革成本支出【答案】B18.根据《税收征收管理法实施细则》，税务机关对纳税人实施的税务检查，应当提前（）日通知纳税人。A.1B.3C.5D.7【答案】B19.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）。A.所有行业均可享受即征即退政策B.即征即退政策属于税收减免的一种形式C.即征即退政策无需税务机关审批D.即征即退政策适用于小规模纳税人【答案】B20.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%【答案】C21.下列关于财政转移支付的说法，正确的是（）。A.一般性转移支付只能用于指定项目B.专项转移支付可以用于弥补地方财政缺口C.一般性转移支付不规定具体用途D.专项转移支付无需绩效考核【答案】C22.根据《个人所得税法》，下列所得中属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息股息红利所得D.财产租赁所得【答案】A23.下列关于税收优先权的说法，正确的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于职工工资D.税收优先于企业破产费用【答案】A24.根据《预算法》，各级预算应当遵循的原则不包括（）。A.统筹兼顾B.勤俭节约C.量力而行D.以收定支【答案】D25.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.所有行业均可申请留抵退税B.留抵退税只能退还60%的进项税额C.留抵退税需经税务机关审批D.留抵退税只能退还部分行业的进项税额【答案】C26.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施的税务检查，最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12【答案】C27.下列关于政府债务限额管理的说法，正确的是（）。A.地方政府债务限额由本级人大批准B.地方政府债务限额由国务院批准C.地方政府债务限额由财政部批准D.地方政府债务限额由省级政府批准【答案】B28.根据《资源税法》，下列资源中不属于应税资源的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.森林资源【答案】D29.下列关于税收协定待遇的说法，正确的是（）。A.所有纳税人自动享受税收协定待遇B.享受税收协定待遇需经税务机关审批C.税收协定待遇仅适用于企业纳税人D.税收协定待遇仅适用于增值税【答案】B30.根据《预算法》，各级政府预算经本级人大批准后，应当在（）日内向社会公开。A.5B.10C.15D.20【答案】D二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）31.下列属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.出口货物D.残疾人组织提供的应税服务【答案】A、B、D32.根据《企业所得税法》，下列支出中不得在税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.罚金、罚款D.合理的工资薪金支出【答案】A、B、C33.下列属于政府性基金的是（）。A.教育费附加B.地方教育附加C.城市基础设施配套费D.土地出让收入【答案】A、B、C34.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育支出可以由父母双方各扣除50%B.住房贷款利息支出可以由夫妻双方约定由一方扣除C.赡养老人支出可以由兄弟姐妹分摊扣除D.继续教育支出只能由本人扣除【答案】A、B、C、D35.下列属于财政支出绩效评价的基本原则的是（）。A.科学公正B.公开透明C.绩效导向D.责任追究【答案】A、B、C、D36.下列关于地方政府债务的说法，正确的是（）。A.地方政府债务包括一般债务和专项债务B.地方政府债务余额实行限额管理C.地方政府专项债务可以用于公益性项目D.地方政府债务可以通过企业举借【答案】A、B、C37.下列关于税收执法责任制的说法，正确的是（）。A.实行谁执法谁负责B.实行过错责任追究C.实行执法全过程记录D.实行执法信息公开【答案】A、B、C、D38.下列属于增值税进项税额不得抵扣的情形的是（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免税项目C.用于集体福利D.用于非正常损失【答案】A、B、C、D39.下列关于财政转移支付制度的说法，正确的是（）。A.一般性转移支付不指定用途B.专项转移支付需指定用途C.转移支付需纳入预算管理D.转移支付需进行绩效评价【答案】A、B、C、D40.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。A.偷税是指纳税人伪造、变造账簿B.逃税是指纳税人拒不申报C.骗税是指纳税人虚构出口业务D.抗税是指纳税人以暴力手段拒不缴纳税款【答案】A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）41.增值税一般纳税人销售旧货，可以按照简易办法依照3%征收率征收增值税。（√）42.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（×）43.根据《预算法》，各级政府预算经本级人大批准后，必须严格执行，不得调整。（×）44.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月预扣预缴。（√）45.税务机关在调查税收违法案件时，可以依法查询涉案人员的储蓄存款账户。（√）46.政府性基金收入可以用于平衡一般公共预算赤字。（×）47.增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（×）48.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。（√）49.根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。（√）50.财政转移支付资金无需进行绩效评价，只需按规定用途使用即可。（×）四、简答题（每题10分，共20分）51.简述增值税留抵退税制度的主要内容及其意义。【答案要点】（1）留抵退税是指将纳税人期末尚未抵扣完的进项税额退还给纳税人；（2）适用于部分行业，如制造业、交通运输业等；（3）需经税务机关审批，符合条件方可退还；（4）意义在于缓解企业资金压力，优化营商环境，促进实体经济发展；（5）有助于完善增值税制度，推动税制改革。52.简述财政支出绩效评价的基本流程及其在预算管理中的作用。【答案要点】（1）基本流程包括：设定绩效目标、开展绩效监控、实施绩效评价、结果反馈应用；（2）绩效目标需与预算编制同步设定；（3）绩效监控贯穿预算执行全过程；（4）绩效评价结果作为下一年度预算安排的重要依据；（5）作用在于提高财政资金使用效益，增强预算科学性，推动政府治理能力现代化。五、案例分析题（每题20分，共20分）53.某制造企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）将部分原材料用于职工食堂建设，成本为20万元