中国建设银行股份有限公司财务指标分析

中国建设银行股份有限公司财务指标分析中国建设银行股份有限公司财务指标分析AnalysisontheFinancialIndicatorsofChinaConstructionBank绪论随着我国金融体制改革的不断深入，我国各商业银行都有了长足的发展。商业银行财务指标分析是银行财务管理的核心内容，它以相关的财务信息为基础，结合一定的财务环境，采用一定的分析技术和方法来改善管理和财务状况。就是要找出影响的因素，寻求资源有效利用和增收节支的办法。本文通过阐述分析中国建设银行财务指标，得出中国建设银行近几年的经营状况。财务指标分析是商业银行财务管理活动乃至整个经营管理活动中进行预测、规划、控制、评价等活动的前提和基础。首先，对建设银行财务指标“盈利能力、偿债能力、管理能力、发展能力”进行了分析。这也是商业银行日常管理的一个基本原则，涉及到资金管理、资产质量、财务平衡等各个方面。“四力”分析是商业银行财务分析的主要内容。首先利用杜邦模型分析中国建设银行近五年的财务指标数据，并进行纵向对比，绘制成表分析得出中国建设银行近几年发展状况如何，盈利性是否呈一个稳定发展的趋势。再与其他四大商业银行进行横向对比，给读者一个比较明了的信息，分析得出我国五大银行主要财务指标的优劣点，建设银行整体上财务状况在银行业中趋于什么水平。希望通过本文的研究，可以对建设银行的财务指标有所帮助，。最后总结其财务状况做出客观性的评价，并针对存在的因素提出相应的建议，也是给广大的银行客户一个参考。从而进一步提升企业的核心竞争力，不断增强企业实力。抬头不空行，后文自行改1财务指标分析理论概述财务指标分析是综合评价公司财务状况和经营业绩的分析指标，包括偿债能力指数、经营能力指数、盈利能力指数和发展能力指数。1.1财务指标分析的含义及意义财务指标分析评价和分析公司的财务状况的企业绩效基于公司的财务报告和其他相关材料,并反映了利润和损失和公司的运营过程中的发展趋势,和公司的财务管理。改善运营，为经济政策优化提供重要的财务信息。财务分析是对已经完成的财务活动的总结，是财务预测的前提。它在财务管理的周期中起到启示作用，进行财务分析具有以下重要意义。（1）财务指标评价财务状况分析是一个重要的基础测量和管理性能,通过分析盈利的材料,如一个公司的财务报表和把握公司的偿债能力,运营能力,商业能力和发展能力,财务报表和企业财务管理和其他仆人,通过分析公司的财务状况和经营业绩,影响企业财务状况和经营成果的主观因素，客观因素有微观因素和宏观因素。

（2）财务指标的分析是做出合理投资决策的重要一步，通过分析一个公司的报告，可以了解其盈利能力的强弱，高低领域的强弱，经营能力的大小。可以知道投资的回报水平和风险程度，并为投资决策提供必要的信息。1.1.1分析盈利能力指标的意义深入分析盈利能力，找出企业管理中存在的主要问题，并采取措施加以解决，提高企业的盈利水平。企业管理良好，盈利能力强，可以为员工提供相对稳定的就业，相对较多的学习和发展机会，相对丰厚的薪酬。为员工的工作和生活创造良好的条件，提供财务保障。对于债权人来说，利润是公司偿债，尤其是长期债务的重要来源。商业能力的强弱影响着企业的偿债能力。对于投资者来说，他们的投资动机是高回报的收购，但是在公司的控制下，他们是有利可图的，可以给公司带来巨大的利润。允许每股支付高价以增加公司价值和利润的业绩具有增加公司市场价格并将其给予公司股东的双重价值。1.1.2分析偿债能力的意义评估一个公司的财务状况是否能够偿还到期债务和及时支付的能力是反映公司财务状况的重要指标。通过对公司偿债能力的客观分析，可以准确地评价公司的财务经济状况及其变化的原因，企业所有者、债权人和其他利益相关者了解公司的经营情况，做出正确的判断和决策。赎回是控制公司财务风险的前提。如果公司不能及时偿还债务，就会影响公司的信用，影响正常的生产管理。因此，企业债务管理的基本原则是，借款的适当数额和收益对应的风险，其基本含义是债务的规模被控制在一定程度上，企业有充足的现金和资产，并且随时可以变现。你可以偿还债务，控制公司的财务风险。这对还款能力的分析具有重要的意义。（3）公司采购前景通过各种渠道进行公司采购准确地预测维持正常业务活动所需的资金，公司融资前景将基于公司债权人债权人的正确决定。此外，公司的还款能力良好，财务公司状况良好，债权人本金和利息的还款担保率很高。1.1.3分析营运能力的意义对于分析营运能力的意义有以下四点：可以提高思想意识,重视对运营能力分析体系的构建。完善信息体系,提高对相关数据的收集与运用能力。提高人员的专业素质,合理运用运营能力分析体系。加强财务管理制度建设,提高内部控制效果。在企业的发展中，对其运用能力和收益性的评价和分析是企业可持续发展不可缺少的。也就是说，通过分析该公司的作业能力指标，可以正确判断企业的持续作业能力，从而提高企业的经营水平。1.1.4分析发展能力的意义发展能力也叫成长能力。对于企业来说，在保持利润的同时实现增长是首要目标只要做到对自身有着良好的认识和评价，才能更好地编制好企业未来的目标，为下一步的行动打号良好的基石。对于股东来说，评估公司通过分析增长潜力创造股东价值的程度，为下一步战略行动提供基础。对于投资者来说，发展能力分析可以用来评估公司的增长潜力，选择合适的目标公司来做出准确的投资决策。对于管理者来说，通过对增长潜力的分析，有可能发现影响公司未来发展的因素，从而采取正确的管理策略，帮助公司的可持续发展。对于债权人来说，通过分析企业的增长潜力来判断企业未来的盈利能力，从而做出准确的信贷决策。1.2财务指标分析的内容尽管不同利益主体进行财务分析有着各自的侧重点，但究其总体来讲，财务分析的内容可归纳为四个方面偿债能力分析与能力分析盈利能力分析和发展能力分析，其中场站能力是财务目标实现的文件保证营运能力是财务目标实现的物质基础盈利能力是两者共同作用的结果，同时也对两者的增强起了推动作用似的相辅相成，共同构成企业财务分析的基本内容。

1.2.1盈利能力盈利能力是一个公司盈利的能力，通常表示为一个公司在一定时期内的盈亏水平。盈利能力指标主要包括成本-成本利润率、营业利润率、总资产收益率、盈余现金安全倍数、资产收益率五个项目。上市公司通常采用每股收益、每股盈利比率和每股净资产等指标来评估盈利能力。反映公司盈利能力的指标很多，而银行常用的主要指标是平均年度资产收益率、股东权益平均收益率和净利息收益率。1.2.2偿债能力偿债能力其中分为短期偿债能力和长期偿债能力。（1）短期偿债能力是评估公司当前财务能力，特别是流动性资产的变化能力的重要指标，公司的流动性资产是及时偿还流动性负债的保证。它是偿债能力的评价指标，主要有三个比率:流动比率、速动比率和现金流动负债率。一般来说，流动性比率越高，公司的短期偿债能力越强，债权人的利益得到的保障越多。根据多年与西方公司打交道的经验，2:1的比例是合适的。这是因为公司的财务状况是稳定的,可靠的,而且满足流动性需求的正常的生产管理,没有足够的财力偿还短期债务,如果这个比率太低,可能难以偿还债务,但其流动比率并不是太高。这说明公司流动资产的使用和增加并不影响资金的使用效率和公司的融资成本，而是影响公司的盈利能力。（2）长期偿债能力还包括资产负债率、产权比率和利息保障倍数。资产负债率越小，公司的长期偿债能力越强，指标越小，对债权人越有利，但公司所有者没有充分利用公司的财务杠杆。股权比例反映了公司所有者对债权人的利益保障程度。比例越小，偿债能力越强。利息担保倍数反映了公司所赚取利润的利润偿还担保的程度，比率越高，公司的长期偿还能力越强。1.2.3营运能力企业的营运能力也是资本周转率，参考对企业运作资产的效率和效益的分析，评价企业的运作能力，指出企业改善经济效益的方向。资本周转率状态好的情况下，周转速度快，企业运营能力强。营运能力主要由以下三个比率构成:（1）存货周转率是给定周期内库存资金的周转次数和一次周转所需的天数。它是一个公司在一定时期内的经营成本与平均库存余额的比率，是一个公司销售能力强弱的重要指标。（2）流动资产周转率是一定财务周期内一定数量的流动资产价值周转的次数，它反映了一个单位全部流动资产价值的周转率。通过对这些指标的比较分析，可以加强公司的管理，最大化的利用流动资产。（3）总资产周转率是指一个资本周期在一个固定的财务周期内占用公司全部资产所需的天数，是衡量资产投资规模与销售水平之比的指标。1.2.4发展能力企业发展能力主要包括以下四点：（1）净收益增长率。它是一个企业经营的最终成果，而对于一个持续增长企业而言，其净利润增长应该主要来源于营业利润，它是衡量一个企业经营效益的重要指标。（2）股东利息率提高，股权资本增增率是反映公司一年内股东利益变化程度、体现公司资本积累能力、评价公司发展能力的重要指标。股东权益的增加来自净收入。（3）平均股利分配率，股息率是每股现金股息率与每股收益的比率。只有当公司的平均股息率趋于稳定或上升时，才能代表公司的可持续增长率。1.3财务指标分析的方法开展财务指标分析，需要运用一定的方法。财务指标分析的方法主要包括趋势分析法、比率分析法和杜邦分析法。（1）趋势分析方法趋势分析方法，也称为水平分析，比较两种产品，并传达暑假财务报告的阶段。该指标设定增减方向，用以说明公司的财务状况和经营状况。它是分析波动趋势的方法之一，可以用来分析引起波动的主要原因。预测公司的未来前景。一章之内不空行(2)比率分析法比率分析法通过对某些相互关联的项目进行比较来计算比率，并将决定经济活动波动程度的分析方法的比率设定为相对数，这是一个在一定条件下将不能进行比较的指标作为一个比较的指标，进行对比。（3）杜邦分析法杜邦分析模型具有广泛的适用性，通过这种方法，可以进一步明确各财务指标的比率分析水平，使指标分析人员更详细地了解企业的管理情况。杜邦的分析还将使企业高管更清楚地看到决定净资产收益率的因素，净销售利润率与总资产周转率之间的关系，以及负债率。运用杜邦分析法，通过对ROE(资产收益率)的逐层分解，经营财务比率之间的沟通，全面分析公司的财务状况，充分了解公司的经营状况和盈利能力。杜邦分析法的优点在于利于企业管理者更加清楚的了解权益收益率的决定性因素，给管理层提供了一份考察企业资产管理效率和是否股东权益最大化的表。资产收益率为是杜邦分析法中的核心指标，不断分解、链接公司的各项财务指标，显示公司的经营状况和盈利路线。然而，由于商业银行高负债管理的特殊性，传统上应用于非金融机构公司的杜邦分析体系的财务指标并没有完全应用于商业银行。银行盈利能力分析的主要重点是银行管理层的盈利能力、可持续性和成长性的结合。影响部分替代成分的商业银行财务报表，最后选择其微妙的指标。有一个系统，分析股东利益的利率，如净收益率，资产，利息乘数，和其他大型国家政策性银行的盈利指标。净销售利润率:公司实现了净收入与销售收入的对比，代表每元销售收入所产生的净收入金额，反映了销售收入的收入水平。利益乘数是股东的利益份额。总资产是股东总利益的数倍，是杜邦分析法中的财务指标之一。它反映了公司的财务风险。在总资产和股东利益不变的情况下，权益乘数越大，公司的负债程度越高，导致财务杠杆越高，财务风险越大。2财务指标分析—以建设银行为例另起一页后文自己改另起一页后文自己改2.1中国建设银行的企业概况中国建设银行原名为中国人民建设银行，成立于1954年10月，在1996年更名为中国建设银行。它是中国五大国有银行之一。总部设在北京，法人代表是田国立。中国建设银行由国家财政拨款、国家专业银行和国有商业银行组成。2005年，中国建设银行成为我国第一家上市银行。建设银行在2019年中国银行排名中位居第二。《财富》杂志在中国500强中排名第十。中国建设银行全面实施“综合性、多功能、集约化”的战略方向，奉行注重综合素质，突出业绩的人才理念，这样的工作作风使中国建设银行始终走在中国经济化的最前列，成为了世界的一流银行。这句话也正是本行的企业愿景。中国建设银行在境内营业机构共有14，121个。在香港、澳大利亚、英国等13个国家和地区设有海外机构。建设银行的经营范围全面覆盖的商业银行产品和服务。具体有人民公众的存取款服务，信贷资金业务，信用卡和外汇服务，以及个人住房贷款抵押多种业务等。2.2偿债能力指标分析偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。2019年中国建设银行的三大主要反应性债务能力和资本结构比率:股东权益比率、权益比率、核心资本比率，部分指标较上年财务指标比率有所上升。部分指标下降，并对以下代表性比例进行了详细分析：表2-1偿债能力指标分析表表提到（1）前面单位：百分比表提到（1）前面指标名称2015年2016年2017年2018年2019年资本充足率14.73%15.19%15.5%17.19%17.06%一级核心资本充足率12.36%12.79%13.12%13.83%13.70%一级资本充足率13.03%13.27%13.68%14.42%14.25%数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得资本充足率管理是资本管理的核心，虽然2019年与2018年有所波动，但总体来讲还是呈上升趋势，反映了建设银行稳健经营，也表明建设银行抵御风险的能力进一步增强。（1）核心资本充足率和资本充足率分析:2019年中国建设银行资本充足率为17.06%，其中一级资本充足率为14.25%，核心一级资本充足率为13.70%。比上年分别下降0.13、0.17、0.13个百分点。资本充足率：是银行总资本对其风险加权资产的比率。核心资本比率:核心资本总额与加权风险资产总额的比率。核心资本来源核心资本来源包括发行普通股、改善留存收益等方式。（2）股东权益首行空两格比率分析:2019年中国建设银行股东权益比率为14.04%，比上年上升0.35个百分点。这反映了建设银行财务风险的降低，这也降低了财务杠杆，增加了股东利益相关者的数量。首行空两格2.3营运能力指标分析有必要对银行的资产管理情况进行分析，以确定资产的利用效率如何反映银行管理能力指数中各大银行的融资情况，并编制了三个银行代表指标。与上年同期相比，在覆盖范围、修复贷款、机构贷款、机构筹建、不良贷款总额比例等方面均有变化。其中，不良贷款率表现出相反的利率，回收率和折旧与不良贷款率呈正相关关系。准备金率:银行贷款可能产生的贷款损失免税额的比率。回收率是银行重要的财务指标，可以评价银行的财务健康状况是否良好，风险是否可控。不良贷是两格，不是一格款率:银行不良贷款占总贷款的比率。不良贷款主要用于评估银行贷款的质量，贷款风险分为五种类型(正常、利息、子组、可疑和损失)，其中三种类型是次级、可疑和损失，被称为坏账。是两格，不是一格表2-2营运能力指标分析表单位：百分比指标名称2015年2016年2017年2018年2019年拨备覆盖率139.89%147.63%162.91%208.37%218.03%不良贷款率1.69%1.57%%1.50%1.46%1.43%减值准备对不良贷款比率131.62%149.64%171.08%208.37%214.23%数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得（1）不良贷款率分析:中国建设银行不良贷款率为1.43%，比上年下降0.03个百分点。这说明，当建设银行不良贷款占总贷款的比例下降时，银行的流动性增加，资金周转率提高，银行的经营能力也提高。（2）对拨备覆盖率的分析：中国建设银行的拨备覆盖率为214.23%，较上年上升了5.86个百分点，由此可见不良贷款率下降，表明资金周转率会提高。2.4盈利能力指标分析对增值的不断追求是企业资金运动的动力源泉与直接目的。盈利能力就是企业资金增值的能力，它通常体现为企业收益数额的大小与水平的高低。对与银行来讲盈利能力财务指标主要有平均资产回报率、净利息收益率、平均股东权益回报率要分析出银行的盈利状况，我将结合近三年的指标比率进行分析表2-3盈利能力指标分析表单位：百分比指标名称2015年2016年2017年2018年2019年平均资产回报率1.12%1.17%1.25%1.13%1.31%股东权益回报率13.48%14.27%。16.52%14.04%。15.62%净利息收益率2.14%2.21%2.16%2.31%2.27%（1）2019年中国建设银行平均资产回报率为1.31%，股东权益回报率为15.62%，同比上年增加0.18个百分点和1.58个百分点。由此可见中国建设银行在2019年期间获取利润的能力明显提高。（2）2019年中国建设银行净利息收益率为2.27%，同比上年有所下降，但是整体来讲还是呈上升趋势，银行的传统业务收入主要依靠存款与贷款的差额，净利息率的提高说明银行的主营业务能力增强。2.5发展能力指标分析中国建设银行2019年税前利润1911.8亿元，同比增长5.38%;净利润1557.08亿元，同比增长5.59%。通过对这些指标的分析，中国建设银行的平均资产收益率和核心资本率是稳定的，回收率也有明显提高的趋势。以及世行进一步发展的能力。三年来，中国建设银行经营业绩良好，盈利能力强，资产质量高，资金充足。在当今社会，风险无处不在，在此基础上，建设银行通过加强内部控制和风险管理，降低不良贷款率，提高权益率来实现稳定发展。表2-4发展能力指标分析表单位：百分比指标名称2015年2016年2017年2018年2019年营业利润增长率13.5%14.17%14.01%14.70%13.91%营业收入增长率13.48%14.27%。16.52%14.04%。15.62%总资产增长率1.14%1.21%1.11%1.35%1.27%数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得（1）中国建设银行利润增长逐年上升，表明此银行发展能力较强，比较稳健。对于投资者来讲，也是一个低风险的投入，对于利益相关者都有好处。2.6杜邦体系分析通过建设高素质的分析团队，解决财务指标分析能力提高的问题，运用杜邦检验方法对建设银行财务指标进行分析，以下是2015年至2019年选择的中国建设银行财务指标，为管理层决策提供参考依据，及时发现问题。本文计算中国建设银行销售净利率、总资产收益率、利率乘数如表2-5所示。表2-5中国建设银行2016-2019年指标数据单位：万元指标名称20152016201720182019净利润19155700.0019383500.0020124200.0021410800.0022534400.00平均资产总额1827028050.002013041550.002187300500.002307963000.002445044050.00营业收入45739100.0047257200.0047199400.0050004700.0053963500.00销售净利率41.88%41.02%42.64%42.82%41.76%总资产收益率1.1%1%0.94%0.94%0.95%净资产收益率14.05%12.43%11.89%11.14%10.55%权益乘数1/(1-92.5%)1/(1-92.33%)1/(1-92.25%)1/(1-91.7%)1/(1-91.22%)数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得净销售利润率的解析:与2018年相比，中国建设银行在2019年的净销售利润率有所下降，尽管后者的净营业收入和营业收入都有所增加。它是。净利润增长4.9%，高于2018年的4.2%、2017年的4.0%和2016年的3.9%。营业收入增速从2018年的1.2%上升到2019年的7.43%。权益乘数的解析:权益乘数的中国建设银行在过去五年逐年下降,从2019年的13.333到2015年的11.389,因为利率增加股本高于债务增加的速度,这是因为利益的比重增加,债务比重的减少。从表2-5可以看出，净利润、平均总资产和营业收入在不断增加。结果表明，建行的收入结构在一定程度上得到了优化，重点发展非主营业务。总体而言，建设银行有望提高其现金管理能力。利息乘数同比下降，说明建设银行的偿债能力明显提高，五年来偿债能力增强。然而，在过去5年里，净资产收益率持续下降，这表明建设银行正逐年减少对贷款负债的投资。表2-6中国建设银行近五年营业支出分析单位：万元项目20152016201720182019 业务 管理费用/营业支出71.0364.7675.4275.6474.12手续费及佣金支出58.4352.4754.3453.2553.47物业及设备支出15.4314.2317.3518.0317.44其他费用15.3215.9616.2316.0616.34资产减值准备/营业指出21.4223.3424.3126.1227.73数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得（1）抑制了建设银行的经营管理成本。佣金支出是经营和管理费用的主要部分。由于建行在过去五年中进行了升级和改造，建筑业和设备支出已经上升。一个原因是网点租金上涨了。（2）资产减值准备近五年也是较为稳定的状态，对利润总额并没有什么太大的影响。3同行业财务指标对比分析下面我将选取目前我国五大商业银行近五年的财务指标进行横向对比。包括中国建设银行、中国工商银行、中国银行、中国农业银行、交通银行。3.1偿债能力评价偿债能力，是商业银行维持正常运营的基本要求，也是评价我国商业银行财务指标之一。表3-12015年至2019年各商业银行资产周转率单位：百分比单位/%2015年2016年2017年2018年2019年中国建设银行2.50%2.35%1.48%1.49%2.20%中国农业银行2.32%2.05%1.35%2.05%1.94%中国工商银行2.36%2.20%2.12%2.10%2.14%中国银行2.16%2.08%1.87%1.68%1.86%交通银行2.04%1.83%1.68%1.69%1.78%数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得资产周转率反映了银行资产的使用效率和管理质量。从表6可以看出，中国工商银行的资产周转率最高，而交通银行在五大商业银行中所占比例略低。通过这个指数的比较分析,我们可以反馈总资产的运营效率和变化的银行在今年和去年,发现商业银行的资产使用的差异,和这个数字越高,越表明总资产周转率高的利用率。权益乘数表3-22015年至2019年各商业银行权益乘数表单位：百分比单位/%2015年2016年2017年2018年2019年中国建设银行13.3313.3812.9012.0511.39中国农业银行15.0614.5114.8413.8912.94中国工商银行13.0712.1112.2612.3611.39中国银行12.3912.1912.4312.3911.38交通银行13.8113.0713.4613.6212.69数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得表7可以看出，中国农业银行的权益乘数指标要高于其他四大商业银行，这也表明农业银行负债较多，这也导致财务杠杆率较高，财务风险略高。近五年来我国五大商业银行的权益乘数指标普遍呈下降趋势，这说明了银行负债比重在降低，但是另一方面，也反映出五大商业银行的财务杠杆利用效率在下降。3.2营运能力评价营运和安全，是银行经营的前提，也是保证股东和客户权益的保障。因此对银行的营运能力评价也是必不可少的。（1）资本充足率表3-32015年至2019年各商业银行资本充足率单位：百分比单位/%2015年2016年2017年2018年2019年中国建设银行12.79%12.94%12.89%12.87%13.74%中国农业银行10.05%10.34%10.25%10.00%10.69%中国工商银行14.31% 14.61%15.14%14.67%14.34%中国银行14.41%14.50%14.67%14.36%14.56%交通银行14.29%14.18%13.44%13.09%12.75%数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得表3可以看出近五年来，我国五商业银行的资本充足率都均以达标，超过8%的标准，除中国农业银行外，其他银行都以达到12个百分点以上。中国工商银行的资本充足率一直以来都是第一，对于其他银行都是一个榜样。这也说明我的商业银行都重视资本金的作用也加强了防范风险的意识。（2）拨备覆盖率表3-42015年至2019年各商业银行拨备覆盖率单位；百分比单位/%2015年2016年2017年2018年2019年中国建设银行139.89%147.63%162.91%208.37%218.03%中国农业银行189.43%173.40%208.37%252.18%278.38%中国工商银行156.34%137.71%154.07%175.27%186.52%中国银行153.30%162.82%175.52%195.67%177.52%交通银行155.43%150.50%153.10%173.13%173.53%数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得拨备覆盖率最佳是100%，近几年，银监会将这个指标提升至150%。表4可以看出，近五年这五大商业银行中只有交通银行一直稳定在150%以上，其他银行波动较大，但是中国农业银行和中国建设银行近两年大幅增长，其中农业银行增长最为明显。这也说明现在银行都在重视并增强抵御风险的能力。（3）不良贷款率表3-52015年至2019年各商业银行不良贷款率单位：百分比单位/%2015年2016年2017年2018年2019年中国建设银行1.57%1.52%1.49%1.46%1.43%中国农业银行2.41%2.37%1.81%1.59%1.53%中国工商银行1.71%1.67%1.62%1.55%1.52%中国银行1.43%1.47%1.45%1.42%1.40%交通银行1.53%1.52%1.50%1.45%1.47%数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得表5可以看出，自2015年来，我国五大商业银行不良贷款率均低于3%，全部都呈下降趋势，除中国农业银行外，其他四个银行均低于2%。其中中国银行不良贷款率最低，表现最佳。在近三年里，五大商业银行的差距也在不断减小，这也说明大型商业银行在控制风险，提高效益。在提高资产质量方面取得了一定的成效。3.3盈利能力评价盈利是商业银行的最终目标，维持银行的正常盈利能力也是保证银行运营的基础，因此对银行盈利性评价很重要。资产收益率表3-62015年至2019年各商业银行净资产收益率单位：百分比单位/%2015年2016年2017年2018年2019年中国建设银行14.05%12.43%11.89%11.14%10.55%中国农业银行13.06%11.76%11.38%10.53%9.42%中国工商银行13.20%11.47%10.57%10.57%9.48%中国银行10.45%9.70%9.82%9.71%8.55%交通银行10.03%8.54%8.27%8.4%7.76%数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得从表1可以看出，近五年我国四大商业银行净资产收益率都是呈下降趋势，中国建设银行均处于10个百分点以上其他商业银行都下降至了10个百分点以下。这其中中国工商银行和中国建设银行发展较平稳，基本稳定。（2）每股收益表3-72015年至2019年各商业银行每股收益单位：百分比单位/%2015年2016年2017年2018年2019年中国建设银行0.910.910.920.961中国农业银行0.510.590.170.340.51中国工商银行0.670.820.230.470.71中国银行0.500.590.170.380.52交通银行0.890.90.890.910.96数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得表3-7表明，我国五大商业银行的每股收益整体来说，都是平稳上升趋势。其中中国建设银行上升至1.0的位置。中国农业银行和中国银行每股收益相对来讲略微低于其他商业银行一点。所以日后要这两个银行要更加注重股东收益的变化。3.4发展能力评价发展能力和成长性是预测银行未来发展的主要指标，也是评价银行财务计绩效的重要指标。（1）净利润增长率表3-82015年至2019年各商业银行的净利润增长率单位：百分比单位：%2015年2016年2017年2018年2019年中国建设银行6.100.281.534.834.93中国工商银行5.070.520.502.993.92中国农业银行8.000.701.824.934.92中国银行8.221.252.580.514.03交通银行5.721.211.234.494.91数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得2016年经济出现了很多问题，我国五大商业银行的经济发展速度收到其影响。从表8可以看出，2016年至2017年我国五大商业银行净利润增长率呈下降趋势。自2017年后，除中国银行和工商银行外，其他三大银行增长率大幅上升，逐渐稳定，至2019年五大商业银行水平逐渐缩小，呈稳定状态。（2）手续费及佣金收入增长状况表3-92015年至2019年各商业银行的的手续费及佣金收入增长状况单位：万元单位：万元20152016201720182019中国建设银行11,223,80012,140,40012,786,30013,132,20013,801,700中国工商银行14,667,80016,167,00016,471,40015,866,60016,234,700中国农业银行8,788,3009,049,40010,081,9008,525,7009,152,500中国银行9,853,80010,090,5009,831,90010,080,0009,999,700交通银行3,291,4003,823,1003,988,4004,406,0004,467,300数据来源：根据中国建设银行2015至2019年利润表数据所得从表9可以看出，我国五大商业银行的手续费及佣金收入呈平稳发展的趋势，其中建设银行和工商银行一直处于较高的水平，是其他银行的榜样。手续费及佣金收入在银行中也是占有重要的地位。通过以上我国五大商业银行横向比较可以看出，我国五大商业银行在面对世界经济日益复杂的情况下，能按照国家宏观调控政策，不断优化内部结构，与时俱进的战略转型，可以很好的应对危机，保持持续发展的能力。五大银行在不同的财务指标上各有侧重点，也各有不足之处，这需要各个大型商业银行在日后的经营过程中，根据各自的优点，取长补短，实现更好的发展。4建设银行财务指标分析结论及建议上文对中国建设银行财务指标的分析，就目前状况来看，其发展状态较为良好，但仍然存在一些财务问题，以下是通过对上文的研究继而找出建设银行财务管理中存在的主要问题，并提出的一些建议。4.1财务指标分析结论（1）针对营运能力指标中，不良贷款的重视程度有待加强不良贷款是银行不良资产的重要组成部分，影响着银行的经济实力。从外部环境来看，由于政府和金融部门的介入，加上我国现行法律的不完善，银行债券无法受到法律的保护。在内部环境方面，银行缺乏业务管理水平，缺乏风险管理能力。分析结果显示，整个建行的不良贷款率从2015年的1.57%下降到2019年的1.43%。这说明建设银行各方面风险分散程度高，信用状况良好。在未来的发展过程中，建设银行要继续优化信贷结构，防范风险，保证贷款资产的稳定。（2）针对发展能力指标中，应重视现金准备金率现金备付金是指一家银行、一家中央银行为银行提供活期存款服务和资金结算而提供的存款和现金价值。存款准备金率是存款准备金的价值除以银行的总资产。对银行自身而言，要求银行在业务中运用自有资金，提高银行管理水平，创新管理体制。4.2建议4.2.1提高风险管理水平信用风险是每个银行都应该注重并加强控制的点。主要是对贷款的把控，以及贷款后的一系列的跟踪和审查基本动态，评价是否有能按时偿还的能力。商业银行主要盈利渠道之一就是贷款的利息收入，随着我国经济不断的快速发展，信用风险应该作为首要风险点。由上文可知，建设银行的资本质量比我国其他四大银行略高一点，不良贷款率也是在我国五大银行中偏高的，那么对于增强贷款风险的防范措施应该做到以下几点：(1)做好贷款前的审查工作积极做好申请贷款的客户的审查工作，贷款主体为个体户时，对个人的收入、存款状况、房产情况、是否有不良记录，是否为失信人员，信用卡还款记录进行仔细的核实。贷款主体为企业时，应对其性质、注册资金、经营范围、经营情况、法人经济情况等相关资料进行核实。要明确贷款主体资料的合法性和真实性。（2）加强贷款发放后的监测做好贷款前审查工作后，也要关注贷款人大额资金的流向，以做到及时发现问题，以免最后变成不良贷款，维护银行的利益。（3）加强财务人员的风险管理意识要对建设银行的财务风险加强防范，最根本的，最实际的就是加强银行职员的风险管理意识。目前在银行财务管理人员在基本的日常操作流程中，只要保证正规流程操作，就不会发生风险事件，只有将人员的风险意识提高，才能真正对财务风险进行有限的防范4.2.2优化资源提高能力人力资源是银行业发展的重要资源，保存优质的人力资源，对于银行业业务发展有重要的意义。那么对于提高建设银行的人力资源和企业创新能力我有以下几点建议：（1）每年校园招聘时，积极吸收人才。校园招聘的员行距，后面也要改行距，后面也要改（2）加强对员工的培训，一方面，加强对员工的业务培训，使行内员工对业务更加的熟悉。另一方面，应加强员工管理意识和营销知识。使员工提升自己的管理能力和营销能力，从而提高银行业绩。（3）提高银行金融创新能力，现在银行业的激烈竞争使得新的金融产品层出不穷。积极应对互联网金融、支付宝、微信等支付方式的冲击。4.2.3提高资产的利用率资产利用率反映了资产是否能被有效利用。如果银行的资产得不到有效利用，就会出现银行利润损失和资源浪费的恶性循环。4.2.4重视理财产品的管理随着经济的快速发展，银行理财产品已成为银行的另一主要收入来源。它不仅帮助银行扩大规模，提高资本充足率，而且也是一种规避风险的手段。当投资者选择金融产品时，他必须了解自己的能力和利润目标。这是因为金融资产是风险和利润并存的产品。银行理财产品的管理是以保护投资者利益为前提的。其次，为了分散风险，银行必须不断提高管理金融资产和控制风险的能力。结论中国建设银行作为中国五大商业银行之一，服务于广大人民。因此建设银行的经济发展状况在社会发展中有着至关重要的作用，并且关系着国家金融稳定和安全。本文通过对中国建设银行近五年的财务指标为基础进行分析，分别从建设银行盈利性、安全性、流动性和成长性进行财务分析，计算出各个指标的权重，并与其他商业银行进行比较，分析出建设银行领先的财务指标和需要提升的财务指标。经过分析，我得出以下几项结论：运用2015年至2019年的财务指标数据进行分析，从总体上来看建设银行各项财务指标呈较为平稳的趋势。其中2017年至2018年有所波动，主要是因为不良贷款的增多，导致其他利润类指标受到其影响。（2）通过对现金流的分析，可以使我们更加清楚的了解建设银行的资金的周转循环情况。通过对未来的现金流分析及预测，判断银行是否具备可持续性，是否有流动性风险，未来收益是否能稳定增长，并以此作出决策。（3）结合建设银行目前的财务状况，针对该财务指标出现的问题，应分别从加强流动性风险防范力度，加强贷款程序的规范性，加强资本监管力度，和加强银行人员的风险管理意识，进而提升建设银行的财务指标水平。本文通过对建设银行财务指标的分析，这样不仅可以对建设银行有提高财指标水平的作用也对其他商业银行有正面的影响。目前我国大型商业银行主要的问题也都是为了扩大拨备覆盖率而增加贷款，导致不良贷款率的增加。最终影响银行的利润增长。银行业作为我国金融业的核心，应该在保证盈利的前期下，加强防范力度，不能盲目的放贷。本文分析了大型商业银行近五年的贷款率和不良贷款率，也是对银行业有着积极的作用。其实我国目前出现的一些新型金融服务产品，对银行也有