2025年税务师考试真题及答案

2025年税务师考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农产品B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水4.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列属于消费税征税范围的是（）A.高档西服B.高档手机C.高档化妆品D.高档家具6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.房产税的计税依据不包括（）A.房产余值B.租金收入C.房产净值D.评估价值8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.担保人10.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记答案：1.B2.C3.C4.B5.C6.B7.C8.B9.D10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的视同销售行为包括（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区7.车辆购置税的应税车辆包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车8.印花税的税目包括（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同9.税务行政处罚的种类包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件10.纳税申报的方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）4.消费税只在生产环节征税。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.房产税由产权所有人缴纳。（）7.车辆购置税实行一次征收制度。（）8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的纳税义务发生时间。答案：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。2.企业所得税的不征税收入有哪些？答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述消费税的计税方法。答案：从价定率；从量定额；从价定率和从量定额复合计税。4.个人所得税的免税项目有哪些？答案：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以提高税收收入？答案：加强税源监控，完善税收征管制度，提高税务人员素质，利用信息化手段等。2.增值税改革对企业有哪些影响？答案：降低企业税负，促进产业升级，优化营商环境，增强企业竞争力等