税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.个人取得财产性收入时，下列哪种收入可以享受免税优惠？()A.工资收入B.稿酬收入C.利息收入D.财产转让收入2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.中国境内的企业B.中国境外的企业C.中国境内的个人D.中国境外的个人3.增值税的纳税人应当按照规定的期限进行纳税申报，下列哪种情况不属于规定的期限？()A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.随时申报4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让土地使用权5.个人所得税的税率分为哪几种？()A.两种B.三种C.四种D.五种6.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.纳税人的赞助支出B.捐赠支出C.交际应酬费D.研发费用7.下列哪项属于增值税的价外费用？()A.销售货物收入B.增值税额C.手续费收入D.税法规定的其他收入8.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.会计利润C.纳税调整后的利润D.税前扣除后的利润9.下列哪项属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.销售小汽车C.销售房地产D.销售自用消费品二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让土地使用权E.提供有形动产租赁服务11.个人所得税的免税项目包括哪些？()A.国债利息收入B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得E.健康保险赔款12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.研发费用B.广告费用C.业务招待费D.利息费用E.职工福利费13.增值税的税率包括哪些？()A.6%B.9%C.13%D.16%E.0%14.下列哪些行为可能触发税务机关的税务稽查？()A.漏报收入B.伪造账簿C.逃税D.非法避税E.按规定申报纳税三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得适用比例税率和超额累进税率相结合的征收方式，其中超额累进税率部分适用的税率最高为______。16.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当按照销售额和规定的______计算应纳税额。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。18.在增值税中，______是指销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物等行为。19.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列所得，______可以免征、减征企业所得税。四、判断题(共5题)20.个人取得财产性收入时，所有收入都需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误21.增值税的纳税人可以选择按月、按季或者按年进行纳税申报。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误23.增值税的税率是固定的，不会随着销售额的变化而变化。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人有义务自行申报纳税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？26.问：企业所得税的纳税调整有哪些常见的调整项目？27.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？28.问：增值税的纳税人在何种情况下可以申请增值税退税？29.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得的财产转让收入可以享受免税优惠。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。3.【答案】D【解析】增值税的纳税人应当按月、按季或者按年进行纳税申报，而不是随时申报。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让土地使用权等，但不包括销售不动产。5.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。6.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】C【解析】增值税的价外费用包括手续费收入、违约金收入等。8.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是纳税调整后的利润。9.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》规定，销售农产品属于增值税的免税项目。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让土地使用权以及提供有形动产租赁服务。11.【答案】AE【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入和健康保险赔款。财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得需要缴纳个人所得税。12.【答案】ABDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费用、利息费用和职工福利费。业务招待费在限额内可以扣除。13.【答案】ABCE【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%和0%。16%已不再作为增值税税率使用。14.【答案】ABCD【解析】税务机关可能对漏报收入、伪造账簿、逃税和非法避税的行为进行税务稽查。按规定申报纳税通常不会触发税务稽查。三、填空题(共5题)15.【答案】45%【解析】个人所得税的超额累进税率部分最高适用的税率为45%。16.【答案】税率【解析】增值税的计算应依据销售额和规定的税率来进行。17.【答案】1月1日，12月31日【解析】企业所得税的纳税年度从公历每年的1月1日开始，到12月31日结束。18.【答案】应税行为【解析】应税行为是指销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物等行为，这些行为需要缴纳增值税。19.【答案】符合条件的小型微利企业所得【解析】符合条件的小型微利企业所得可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】并非所有财产性收入都需要缴纳个人所得税，例如国债利息收入、个人转让自用住房等在一定条件下可以免税。21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人应当按月或按季进行纳税申报，按年申报是不符合规定的。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是纳税调整后的利润，即会计利润经过必要的调整后得出的数额。23.【答案】错误【解析】增值税的税率并非固定不变，不同类型的应税行为有不同的税率，且税率可能会根据政策调整而变化。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人有义务按照税法规定自行申报纳税，这是税法的基本要求。五、简答题(共5题)25.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照一定的规定，以销售额的一定比例计算应纳税额，而不是按照常规的增值税应纳税额计算方法进行计算。【解析】简易计税方法适用于一些小规模纳税人，目的是简化税收计算，减轻纳税负担。26.【答案】企业所得税的纳税调整项目包括收入确认、成本费用列支、资产折旧、捐赠支出、特殊行业政策等。【解析】纳税调整是为了确保企业应纳税所得额的准确性，防止企业通过不当手段少缴税款。27.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，允许纳税人按照税法规定扣除一定金额的费用，以减轻纳税人的税负。【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个方面。28.【答案】增值税的纳税人在以下情况下可以申请增值税退税：出口货物退（