税务师考试《税法一》的重点考题

税务师考试《税法一》的重点考题

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税税率一般为多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.消费税的征收环节是在商品生产的哪个环节？()A.销售环节B.加工环节C.生产环节D.进口环节4.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个人C.非营利组织D.国家机关5.个人所得税的税率分为几种？()A.3种B.4种C.5种D.6种6.以下哪种情况下可以享受增值税的免税政策？()A.国际运输服务B.增值税小规模纳税人销售货物C.转让土地使用权D.提供教育培训服务7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.纳税人所得额C.净利润D.营业收入8.下列哪种情况不属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.免税所得9.以下哪个不是企业所得税的优惠政策？()A.加速折旧B.减免税收C.免税D.加征税收10.消费税的税率是根据商品的哪种价格来确定的？()A.成本价格B.市场价格C.计税价格D.计税基础二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.非营利组织D.国家机关E.外国企业13.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.经营所得E.免税所得14.以下哪些是企业所得税的计税依据？()A.应纳税所得额B.纳税人所得额C.净利润D.营业收入E.成本费用15.消费税的征收环节包括哪些？()A.生产环节B.销售环节C.进口环节D.出口环节E.使用环节三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率为__。17.企业所得税的税率分为__级超额累进税率。18.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有__的个人。19.消费税的征收范围主要包括__、烟、酒和贵重首饰及珠宝玉石等。20.企业所得税的计税依据是__，即纳税人的收入总额减去准予扣除的成本、费用及损失后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税是价外税，因此增值税专用发票上应单独列示税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误24.消费税只对国内生产和进口的商品征收，对出口商品不征收。()A.正确B.错误25.企业所得税的优惠政策中，减半征收是指税率的减半。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征税范围和纳税人。27.阐述企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。28.解释个人所得税的累进税率结构及其意义。29.说明消费税的征收环节及其特点。30.讨论增值税专用发票在税收征管中的作用。

税务师考试《税法一》的重点考题一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的增值税税率一般为6%。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】A【解析】消费税一般在商品生产销售或进口环节征收。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。5.【答案】A【解析】个人所得税的税率分为3种，即超额累进税率、比例税率和特殊税率。6.【答案】D【解析】提供教育培训服务可以享受增值税的免税政策。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。8.【答案】D【解析】免税所得不属于个人所得税的应税所得。9.【答案】D【解析】加征税收不是企业所得税的优惠政策。10.【答案】C【解析】消费税的税率是根据商品的计税价格来确定的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和转让土地使用权。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ACE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、非营利组织以及外国企业。个人和国家机关不是企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和经营所得。免税所得不属于征税对象。14.【答案】ACE【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它由收入总额减去成本、费用以及损失后的余额构成。纳税人所得额、净利润和营业收入可以作为计算应纳税所得额的依据。15.【答案】ABC【解析】消费税的征收环节包括生产环节、销售环节和进口环节。出口环节和进口环节通常是消费税的征收环节，而使用环节通常不在消费税的征收范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】13%【解析】一般纳税人的增值税税率通常为13%，这是我国增值税的主要税率。17.【答案】五【解析】企业所得税的税率分为五级超额累进税率，适用于不同规模的企业的所得税计算。18.【答案】住所【解析】个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所的个人，他们需要就其全球收入缴纳个人所得税。19.【答案】汽车【解析】消费税的征收范围主要包括汽车、烟、酒和贵重首饰及珠宝玉石等，是对特定消费品征收的一种税。20.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业所得税的征税基础。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税是价外税，因此增值税专用发票上应单独列示税额，以明确纳税人和购买方各自承担的税负。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的常规纳税期限。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人，这些个人需要就其全球收入缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】消费税不仅对国内生产和进口的商品征收，对出口商品也会征收，出口商品在出口时可以申请退税。25.【答案】错误【解析】企业所得税的优惠政策中，减半征收通常是指应纳税所得额的减半，而不是税率的减半。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行增值税一般计税方法，小规模纳税人实行简易计税方法。【解析】增值税的征税范围较广，涵盖了生产、流通和消费环节，纳税人的分类不同，适用的计税方法和税率也有所区别。27.【答案】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。纳税地点通常为企业的住所地，如果企业没有住所地，则以企业的实际管理机构所在地为纳税地点。【解析】企业所得税的纳税义务人界定较为明确，纳税地点的确定则依据企业的实际经营情况，有助于税收管理的实施。28.【答案】个人所得税采用超额累进税率结构，税率随着所得额的增加而逐级提高。这种税率结构体现了税收公平原则，即所得越高，纳税比例越高，有利于调节收入分配差距。【解析】个人所得税的累进税率结构是税收公平的体现，有助于实现收入再分配，减轻低收入者的税负，调节社会收入分配。29.【答案】消费税的征收环节主要包括生产、进口、批发和零售环节。消费税的特点是单一环节征收，税率固定，税负不易转嫁，具有抑制过度消费的作用。【解析】消费税的征收环节和特