税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(含答案)

税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.交际应酬费B.税收滞纳金C.业务招待费D.广告费和业务宣传费2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()A.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售货物或者提供应税劳务的，为合同约定的收款日期的当天D.销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出的当天3.以下不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.企业所得税的纳税人包括：()A.企业B.个人C.个体工商户D.行政单位5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的税率是固定的B.个人所得税的税率是累进制的C.个人所得税的税率是比例制的D.个人所得税的税率是分档累进制的6.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，税收优先于：()A.破产财产的清偿B.票据的付款C.债务的履行D.民事赔偿的支付7.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别是：()A.增值税申报期限不同B.增值税税率不同C.增值税申报方式不同D.增值税纳税义务发生时间不同8.以下不属于营业税征税范围的是：()A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.销售无形资产D.提供餐饮服务9.根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关依法进行的税务检查，这是税收的：()A.法律责任B.税收义务C.税收权益D.税收原则10.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是：()A.纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止B.纳税年度为公历年度，自公历2月1日起至次年1月31日止C.纳税年度为公历年度，自公历3月1日起至次年2月28日止D.纳税年度为公历年度，自公历4月1日起至次年3月31日止二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.行政单位E.事业单位13.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中可以采取的措施包括：()A.查阅账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C.到纳税人的生产、经营场所进行检查D.调查取证E.依法采取强制措施14.以下哪些属于个人所得税的征税项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得15.根据《企业所得税法》规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.交际应酬费B.劳动保护费C.广告费和业务宣传费D.税收滞纳金E.业务招待费三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月1日起至______月31日止。18.个人所得税的税率采取______税率，根据所得额的不同分为七个级距。19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人会计凭证、账簿、报表和其他有关资料的检查期限不得超过______年。20.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产的，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在______上按照增值税专用发票管理的有关规定使用增值税专用发票。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进固定资产发生的进项税额，可以在计算应纳税额时抵扣。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不论所得额多少都适用同一税率。()A.正确B.错误23.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人取得的运输服务发票，可以按照9%的税率计算进项税额。()A.正确B.错误25.企业对外投资分回的利润，需要按照25%的税率缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。27.问：如何确定个人所得税的纳税期限？28.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？29.问：税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？30.问：企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》规定，销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。3.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》规定，销售不动产不属于增值税征税范围，属于营业税的征税范围。4.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人仅限于企业。5.【答案】B【解析】个人所得税采用累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。6.【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，税收优先于破产财产的清偿。7.【答案】B【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上存在差异，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法。8.【答案】C【解析】根据《营业税暂行条例》规定，销售无形资产不属于营业税的征税范围。9.【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关依法进行的税务检查，这是税收的义务。10.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位以及实行独立核算的个体工商户。13.【答案】ABCDE【解析】税务机关在税务检查中可以采取查阅资料、询问、实地检查、调查取证以及依法采取强制措施等多种措施。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等。15.【答案】BCE【解析】在计算应纳税所得额时，可以扣除劳动保护费、广告费和业务宣传费、业务招待费等，但交际应酬费和税收滞纳金不得扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在核算方法、税率、发票使用等方面有所不同。17.【答案】112【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，自每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率采取超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增，适用于不同级距的所得。19.【答案】10【解析】税务机关对纳税人、扣缴义务人会计凭证、账簿、报表和其他有关资料的检查期限一般不得超过10年。20.【答案】发票【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务的重要凭证，应当在发票上按照相关规定使用。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人购进固定资产发生的进项税额，符合规定的，可以在计算应纳税额时抵扣。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是累进制的，根据所得额的不同，适用不同的税率级距，所得额越高，税率越高。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。24.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人取得的运输服务发票，可以按照9%的税率计算进项税额。25.【答案】错误【解析】企业对外投资分回的利润，免征企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别包括：

1.计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.税率不同：一般纳税人适用多种税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.发票管理不同：一般纳税人需要使用增值税专用发票，小规模纳税人可以使用普通发票。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报和缴纳方面的区别，有助于正确进行税务处理。27.【答案】个人所得税的纳税期限根据不同的情况有所不同：

1.一个月内有工资、薪金所得的，按月缴纳个人所得税。

2.一个月内没有工资、薪金所得，但取得其他所得的，按次缴纳个人所得税。

3.纳税年度终了后，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。

4.税务机关根据实际需要，可以调整纳税期限。【解析】正确掌握个人所得税的纳税期限，对于确保按时足额缴纳个人所得税具有重要意义。28.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在计算应纳税所得额时，可以将以前年度发生的亏损向后结转，用以后年度的税前所得弥补。具体包括：

1.当年亏损可以在未来5年内结转弥补。

2.跨年度的亏损可以在连续的纳税年度内结转弥补。

3.跨地区的亏损可以在同一纳税年度内结转弥补。

4.特殊行业的亏损结转期限可以延长。【解析】企业所得税的亏损弥补制度对于企业税收筹划和财务安排具有重要影响。29.【答案】税务机关在进行税务检查时，可以采取以下措施：

1.查阅账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。

2.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况。

3.到纳税人的生产、经营场所进行检查。

4.调查取证。

5.依法采取强制措施。【