税务师之税法一通关题库(附答案)

税务师之税法一通关题库(附答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2021年度会计利润为100万元，其中含税收入120万元，不含税收入80万元。当年发生的广告费和业务宣传费支出为15万元。该企业当年准予扣除的广告费和业务宣传费限额为多少？()A.12万元B.15万元C.20万元D.24万元2.下列关于增值税的说法，正确的是？()A.增值税是对商品生产环节征收的税种B.增值税是对商品销售环节征收的税种C.增值税是对商品生产、销售环节征收的税种D.增值税是对商品生产、销售环节征收的税种，但只对增值额征税3.某企业2021年度的应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.75万元B.100万元C.125万元D.150万元4.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税是对所有房产征收的税种B.房产税是对经营性房产征收的税种C.房产税是对非经营性房产征收的税种D.房产税是对经营性房产和非经营性房产都征收的税种5.某企业2021年度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用为50万元。该企业当年的营业利润为多少？()A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()A.个人所得税是对所有个人收入征收的税种B.个人所得税是对工资、薪金所得征收的税种C.个人所得税是对稿酬所得征收的税种D.个人所得税是对经营所得征收的税种7.某企业2021年度的应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为20%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.80万元B.100万元C.120万元D.160万元8.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()A.土地增值税是对所有土地征收的税种B.土地增值税是对房地产开发企业征收的税种C.土地增值税是对土地交易所得征收的税种D.土地增值税是对土地出租所得征收的税种9.某企业2021年度的营业收入为800万元，营业成本为500万元，期间费用为100万元。该企业当年的营业利润为多少？()A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元10.下列关于印花税的说法，正确的是？()A.印花税是对所有合同征收的税种B.印花税是对印花税合同征收的税种C.印花税是对证券交易征收的税种D.印花税是对土地交易征收的税种二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.利息收入E.捐赠收入12.在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以抵扣进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买不动产支付的增值税D.购买小汽车支付的增值税E.购买无形资产支付的增值税13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.营业外支出C.税收滞纳金D.广告费和业务宣传费支出E.捐赠支出14.在缴纳房产税时，以下哪些情况可以享受税收优惠？()A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C.个人所有的非营业用房产D.企业所有的营业用房产E.经批准免税的房产15.以下哪些属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率为__%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。17.增值税的税率分为__级税率，包括6%、9%、13%和__%。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。19.房产税的计税依据是房产的__，采用从价计征和从租计征两种方式。20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及__。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为3%。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额。()A.正确B.错误24.房产税的征税对象是所有房产，包括经营性和非经营性房产。()A.正确B.错误25.土地增值税的征税范围仅限于国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的转让。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围。27.请说明企业所得税的税率是如何设定的，以及适用对象。28.个人所得税的征税项目有哪些？29.简述房产税的征收原则和计税依据。30.土地增值税的计税依据是什么？如何计算应纳税额？

税务师之税法一通关题库(附答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业不含税收入80万元，含税收入120万元，根据公式：准予扣除的广告费和业务宣传费限额=不含税收入×15%=80×15%=12万元。因此，选项C正确。2.【答案】D【解析】增值税是对商品生产、销售环节征收的税种，但只对增值额征税。增值税的特点是逐环节征税，税不重征，可以避免重复征税，有利于促进社会分工和生产的专业化。因此，选项D正确。3.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。该企业2021年度应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=300×25%=75万元。因此，选项C正确。4.【答案】D【解析】房产税是对经营性房产和非经营性房产都征收的税种。根据《房产税暂行条例》第二条规定，房产税的征税对象为所有房产，包括经营性房产和非经营性房产。因此，选项D正确。5.【答案】B【解析】营业利润=营业收入-营业成本-期间费用=500-300-50=200万元。因此，选项B正确。6.【答案】B【解析】个人所得税是对工资、薪金所得征收的税种。根据《个人所得税法》第二条规定，个人所得税的征税对象为工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。因此，选项B正确。7.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为20%。该企业2021年度应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=400×20%=80万元。因此，选项C正确。8.【答案】C【解析】土地增值税是对土地交易所得征收的税种。根据《土地增值税暂行条例》第二条规定，土地增值税的征税对象为土地交易所得。因此，选项C正确。9.【答案】C【解析】营业利润=营业收入-营业成本-期间费用=800-500-100=400万元。因此，选项C正确。10.【答案】B【解析】印花税是对印花税合同征收的税种。根据《印花税暂行条例》第二条规定，印花税的征税对象为印花税合同，包括购销合同、借款合同、租赁合同等。因此，选项B正确。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》第二条规定，企业所得税的征税范围包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。捐赠收入在一般情况下不作为征税收入，但企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项A、B、C、D、E都属于企业所得税的征税范围。12.【答案】ACDE【解析】根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额可以抵扣：(一)购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付的增值税额；(二)购进农产品，除特殊规定外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；(三)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。购买固定资产支付的增值税不得抵扣。因此，选项A、C、D、E可以抵扣进项税额。13.【答案】ABDE【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，以下支出可以在计算应纳税所得额时扣除：(一)工资、薪金支出；(二)职工福利费、工会经费、职工教育经费；(三)业务招待费；(四)广告费和业务宣传费支出；(五)捐赠支出；(六)租赁费、修理费等。税收滞纳金属于不得税前扣除的项目。因此，选项A、B、D、E属于企业所得税的税前扣除项目。14.【答案】ABCE【解析】根据《房产税暂行条例》第五条规定，以下房产可以享受税收优惠：(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产；(二)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；(三)个人所有的非营业用房产；(四)经批准免税的房产。企业所有的营业用房产不属于免税房产。因此，选项A、B、C、E可以享受税收优惠。15.【答案】ABCDE【解析】根据《个人所得税法》第二条规定，个人所得税的征税对象包括以下所得：(一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)利息、股息、红利所得；(六)财产租赁所得；(七)财产转让所得；(八)偶然所得。因此，选项A、B、C、D、E都属于个人所得税的征税对象。三、填空题(共5题)16.【答案】25%【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。17.【答案】四，3%【解析】根据《增值税暂行条例》第二条规定，增值税的税率分为四级，包括6%、9%、13%和3%。18.【答案】七【解析】根据《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。19.【答案】计税价值【解析】根据《房产税暂行条例》第四条规定，房产税的计税依据是房产的计税价值，采用从价计征和从租计征两种方式。20.【答案】转让其他土地附着物【解析】根据《土地增值税暂行条例》第二条规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及转让其他土地附着物。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】小规模纳税人的增值税征收率不一定为3%，而是根据不同行业有不同的征收率，例如3%、5%等。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。23.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》第六条规定，工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额。24.【答案】正确【解析】根据《房产税暂行条例》第二条规定，房产税的征税对象包括经营性和非经营性房产。25.【答案】正确【解析】根据《土地增值税暂行条例》第二条规定，土地增值税的征税范围确实仅限于国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的转让。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。具体包括以下五个方面：(一)销售货物；(二)提供加工、修理修配劳务；(三)销售服务、无形资产和不动产；(四)进口货物；(五)其他规定的应税行为。【解析】增值税的征税范围广泛，旨在对所有商品和服务的增值额征税，以实现增值税的逐环节征税和避免重复征税的目的。27.【答案】企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。比例税率适用于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的情况，税率为10%。超额累进税率适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业，税率为25%。【解析】企业所得税的税率设定旨在根据企业的性质和所得水平来确定税负，比例税率适用于无法确定所得来源的企业，超额累进税率则考虑了企业所得水平的不同。28.【答案】个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。【解析】个人所得税的征税项目较为全面，旨在对所有个人所得进行征税，以实现收入再分配的目的。29.【答案】房产税的征收原则是公平合理、因地制宜。计税依据为