税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()A.税率优惠B.征收优惠C.税收返还D.以上都是2.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年7月1日至次年6月30日D.每年10月1日至次年9月30日3.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月预扣预缴B.按年汇算清缴C.以上两种D.以上都不是4.营业税改征增值税后，哪些行业不征收增值税？()A.金融业B.房地产业C.生活服务业D.以上都不征收5.增值税的纳税人分为哪两类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人和个体工商户C.一般纳税人和个体工商户D.小规模纳税人和个人6.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.税前扣除项目D.税后利润7.个人所得税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种8.增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.以上都是9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()A.5年B.8年C.10年D.没有限期10.个人所得税的征收管理由哪个部门负责？()A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.财政厅二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产12.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()A.有关成本、费用和损失B.投资收益C.税收滞纳金D.罚款和罚金E.捐赠支出13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.无住所而在中国境内居住满一年的个人D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人E.外籍人士14.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.基础设施建设投资C.教育机构提供的教育服务D.医疗机构提供的医疗服务E.纳税人出口的货物15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.税率优惠B.征收优惠C.税收返还D.加计扣除E.抵扣三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行的是增值税的计税方法，而小规模纳税人实行的是增值税的简易计税方法。17.企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得等。19.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备等。20.企业所得税的亏损弥补期限为5年，自亏损年度的下一年度起计算，如果5年内未弥补完的亏损，可以延续至第6年弥补，但延续期限最长不得超过8年。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售土地使用权。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的罚款和滞纳金。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所且居住不满一年的外籍人士。()A.正确B.错误24.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人，一般纳税人不能选择简易计税方法。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在无限期内弥补，不受期限限制。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征税范围。27.为什么说企业所得税的税前扣除项目是企业所得税计算的关键？28.如何理解个人所得税中的超额累进税率？29.为什么增值税的出口退税政策对促进出口具有重要意义？30.如何区分一般纳税人和小规模纳税人？

税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的一般纳税人可以享受税率优惠、征收优惠和税收返还等多种税收优惠政策。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。3.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴和按年汇算清缴两种。4.【答案】D【解析】营业税改征增值税后，金融业、房地产业和生活服务业等均需征收增值税。5.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。7.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为三种，即超额累进税率、比例税率和综合所得税率。8.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产等。9.【答案】A【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年，自亏损年度的下一年度起计算。10.【答案】B【解析】个人所得税的征收管理由国家税务总局负责。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物退（免）税以及转让无形资产等。12.【答案】ABE【解析】企业所得税的税前扣除项目主要包括有关成本、费用和损失、投资收益以及捐赠支出等，不包括税收滞纳金和罚款罚金。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在中国境内居住满一年的个人以及无住所且在中国境内居住不满一年的个人。14.【答案】ACD【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务以及纳税人出口的货物等，基础设施建设投资不属于免税项目。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税率优惠、征收优惠、税收返还、加计扣除等，抵扣不属于税收优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税的计税方法，增值税的简易计税方法【解析】增值税的计税方法是指根据纳税人应税行为发生的增值额计算应纳税额的方法，适用于一般纳税人；简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人。17.【答案】公历年度，从每年的1月1日起至12月31日止【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度采用公历年度，即一年中的第一天至最后一天，符合公历的日历年度。18.【答案】超额累进税率，比例税率【解析】个人所得税的税率设计考虑了不同收入水平的纳税人的负担能力，超额累进税率能够体现税收的公平性，而比例税率则适用于对某些特定收入的征税。19.【答案】农业生产者销售的自产农产品，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备【解析】增值税的免税项目是为了鼓励和支持某些行业和领域的发展，减轻特定纳税人的税收负担，如农业生产者销售的自产农产品和用于科研教学的进口设备等。20.【答案】5年，下一年度起计算，延续期限最长不得超过8年【解析】企业所得税的亏损弥补期限是为了给予企业合理的税收缓冲期，允许企业在亏损年度之后的一定年限内用盈利来弥补亏损，但延续期限有最长限制。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及进口货物等，其中销售不动产和销售土地使用权均属于增值税的征税范围。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目不包括企业的罚款和滞纳金，这些支出不能在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人，后者为非居民纳税人。24.【答案】正确【解析】简易计税方法是为了简化小规模纳税人的纳税程序，降低税收负担，一般纳税人不能选择简易计税方法，必须按照一般计税方法计算应纳税额。25.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年，自亏损年度的下一年度起计算，如果5年内未弥补完的亏损，可以延续至第6年弥补，但延续期限最长不得超过8年。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产以及进口货物等，涉及生产、流通和消费等多个环节。【解析】增值税是一种流转税，其征税范围较广，覆盖了商品和服务的生产、流通和消费等多个环节，旨在避免重复征税，促进商品和服务的流转。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目是企业所得税计算的关键，因为它直接关系到企业应纳税所得额的大小，进而影响应纳税额的计算。【解析】税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，允许从收入中扣除的项目，这些扣除项目的合理性和准确性直接影响到企业应纳税所得额的计算，从而影响最终的税负。28.【答案】个人所得税中的超额累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而递增，即不同级别的应纳税所得额适用不同的税率，税率越高，适用的应纳税所得额越高。【解析】超额累进税率是一种税收累进制度，旨在调节收入分配，实现税收的公平性。通过设置多个税率档次，使得高收入者承担更高的税率，低收入者承担较低的税率。29.【答案】增值税的出口退税政策对促进出口具有重要意义，因为它能够减轻出口企业的税负，提高出口产品的竞争力，鼓励企业增加出口。【解析】出口退税政策能够退还出