税务师《税法(二)》个人所得税专项附加扣除高频测试

税务师《税法(二)》个人所得税专项附加扣除高频测试

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.个人所得税专项附加扣除中，纳税人发生的子女教育支出，每个子女每月可以享受多少元的标准定额扣除？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元2.纳税人赡养老人专项附加扣除的适用范围是什么？()A.赡养祖父母、外祖父母B.赡养父母及配偶的父母C.赡养兄弟姐妹D.赡养岳父母3.个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出，纳税人接受学历（学位）继续教育的，每月可以享受多少元的标准定额扣除？()A.1000元B.2000元C.1500元D.1200元4.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，每笔住房贷款每月可以享受多少元的标准定额扣除？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元5.个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，直辖市、省会（首府）城市每月可以享受多少元的标准定额扣除？()A.1200元B.1500元C.1800元D.2000元6.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗支出，在一个纳税年度内，纳税人发生的自负医药费用超过多少元的部分，可以享受专项附加扣除？()A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元7.个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，每月可以享受多少元的标准定额扣除？()A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元8.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，纳税人的子女在中国境外接受教育，其教育支出如何享受专项附加扣除？()A.可以享受B.不能享受C.需要提供境外学校证明D.需要缴纳额外税费9.个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出，纳税人参加的专业技术人员职业资格继续教育，每月可以享受多少元的标准定额扣除？()A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元10.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，纳税人因住房贷款发生的利息支出，每月可以享受多少元的标准定额扣除？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除的范畴？()A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人12.纳税人在计算个人所得税时，以下哪些情况下可以享受住房租金专项附加扣除？()A.在主要工作城市有自有住房，但选择租赁房屋居住B.在主要工作城市无自有住房，租赁房屋居住C.在非主要工作城市有自有住房，但选择在主要工作城市居住D.在非主要工作城市无自有住房，但选择在主要工作城市居住13.个人所得税专项附加扣除中，关于大病医疗支出，以下哪些说法是正确的？()A.在一个纳税年度内，自负医药费用超过10000元的部分，可以享受扣除B.限额扣除为8万元C.可以由纳税人本人或者其配偶扣除D.可以由纳税人子女扣除14.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些费用属于子女教育支出的范畴？()A.学费B.补充教材费C.课外辅导费D.食宿费E.校服费15.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于继续教育支出的范畴？()A.学位继续教育B.职业技术培训C.职业资格继续教育D.在职研究生学习E.企业内部培训三、填空题(共5题)16.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，纳税人每月可以享受的标准定额扣除为____元。17.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，每个子女每月可以享受的标准定额扣除为____元。18.个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，纳税人每月可以享受的标准定额扣除为____元。19.个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，直辖市、省会（首府）城市每月可以享受的标准定额扣除为____元。20.个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出，纳税人接受学历（学位）继续教育的，每月可以享受____元的标准定额扣除。四、判断题(共5题)21.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗支出，纳税人发生的自负医药费用超过80000元的部分，可以享受专项附加扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，纳税人的子女在中国境外接受教育，不能享受专项附加扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出，纳税人在职研究生学习期间，不能享受专项附加扣除。()A.正确B.错误24.个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，纳税人在主要工作城市有自有住房，但选择租赁房屋居住，可以享受专项附加扣除。()A.正确B.错误25.个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，纳税人赡养岳父母也可以享受专项附加扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，如何计算扣除额？27.问：个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，有哪些具体情形可以享受扣除？28.问：个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，有哪些条件需要满足？29.问：个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出，如何确定扣除的金额？30.问：个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，如何确定所在城市的扣除标准？

税务师《税法(二)》个人所得税专项附加扣除高频测试一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，每个子女每月可以享受2000元的标准定额扣除。2.【答案】B【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人赡养老人专项附加扣除的适用范围是赡养父母及配偶的父母。3.【答案】A【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人接受学历（学位）继续教育的，每月可以享受1000元的标准定额扣除。4.【答案】B【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，每笔住房贷款每月可以享受2000元的标准定额扣除。5.【答案】D【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，直辖市、省会（首府）城市每月可以享受2000元的标准定额扣除。6.【答案】A【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的自负医药费用超过10000元的部分，可以享受专项附加扣除。7.【答案】C【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，每月可以享受2000元的标准定额扣除。8.【答案】C【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人的子女在中国境外接受教育，其教育支出需要提供境外学校证明，方可享受专项附加扣除。9.【答案】C【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人参加的专业技术人员职业资格继续教育，每月可以享受2000元的标准定额扣除。10.【答案】B【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人因住房贷款发生的利息支出，每月可以享受2000元的标准定额扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDEF【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六个方面。12.【答案】B【解析】只有纳税人在主要工作城市无自有住房而发生的住房租金支出，才可以享受住房租金专项附加扣除。13.【答案】ABC【解析】大病医疗支出限额扣除为8万元，可以由纳税人本人或其配偶扣除。子女不单独计算扣除额。14.【答案】ABCE【解析】子女教育支出包括学费、补充教材费、课外辅导费和校服费，但不包括食宿费。15.【答案】ABCD【解析】继续教育支出包括学位继续教育、职业技术培训、职业资格继续教育和在职研究生学习，但不包括企业内部培训。三、填空题(共5题)16.【答案】2000【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，纳税人每月可以享受2000元的标准定额扣除。17.【答案】1000【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，每个子女每月可以享受1000元的标准定额扣除。18.【答案】2000【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，纳税人每月可以享受2000元的标准定额扣除。19.【答案】1500【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，直辖市、省会（首府）城市每月可以享受1500元的标准定额扣除。20.【答案】400【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出，纳税人接受学历（学位）继续教育的，每月可以享受400元的标准定额扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人发生的自负医药费用超过10000元的部分，可以享受专项附加扣除，而不是80000元。22.【答案】错误【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人的子女在中国境外接受教育，其教育支出在提供境外学校证明的情况下，可以享受专项附加扣除。23.【答案】错误【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人在职研究生学习期间，可以享受继续教育专项附加扣除。24.【答案】正确【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人在主要工作城市有自有住房，但选择租赁房屋居住，可以享受住房租金专项附加扣除。25.【答案】错误【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出仅限于赡养父母及配偶的父母，不包括岳父母。五、简答题(共5题)26.【答案】答：个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，纳税人可以在每月按照实际发生的利息支出金额，扣除每月标准定额2000元后的余额，在年度内累计不超过100万元的部分内进行扣除。【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，住房贷款利息支出按月扣除，每月扣除金额为实际发生的利息支出减去2000元后的余额，但年度累计扣除额不超过100万元。27.【答案】答：个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，包括子女在中国境内接受全日制学历教育的相关支出，以及子女在中国境外接受教育的相关支出，前提是需提供境外学校证明。【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，子女教育支出包括子女在中国境内外的全日制学历教育支出，需提供相应的教育证明。28.【答案】答：个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，需要满足的条件包括：纳税人需有赡养关系证明，赡养的老人需年满60岁，以及实际发生的赡养支出。【解析】根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，赡养老人支出需提供赡养关系证明，赡养对象需年满60岁，且纳税人实际发生了赡养支出。29.【答案】答：个人所得税专项附加扣除中的继续教育支出，学历继续教育每月400元，职业资格继续教育和技能培训每月3600元，纳税人可在年