税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8

税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的计税基础与会计准则的计税基础有何不同？()A.会计准则计税基础不考虑税法的影响B.企业所得税计税基础不考虑税法的影响C.两者计税基础相同D.两者计税基础不同，但影响不大2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？()A.研发费用B.广告费C.业务招待费D.职工工资4.增值税一般纳税人的进项税额是指？()A.购进货物支付的增值税额B.销售货物收取的增值税额C.购进货物支付的增值税额和销项税额的差额D.销售货物收取的增值税额和进项税额的差额5.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.提供金融保险服务D.出口货物6.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度末15日内B.每半年末15日内C.每年末15日内D.每年次月15日内7.下列哪项不属于增值税专用发票的范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供交通运输服务D.出口货物8.企业实际发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是？()A.捐赠支出B.赞助支出C.业务招待费D.研发费用9.下列哪项不属于营业税的纳税义务人？()A.提供建筑安装劳务的单位B.提供金融保险服务的机构C.出口货物的企业D.提供交通运输服务的公司10.企业所得税的税率是多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.提供咨询服务12.企业下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()A.研发费用B.广告费C.业务招待费D.职工工资E.利息支出13.下列哪些情况会导致增值税一般纳税人的进项税额减少？()A.购进货物用于简易计税方法计税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于集体福利D.购进货物用于个人消费E.购进货物发生非正常损失14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.面对面申报E.电话申报15.以下哪些属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.提供金融保险服务D.提供文化体育服务E.提供娱乐服务三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，取得所得的企业和其他经济组织。17.增值税专用发票的开具范围限于增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务。18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为六档，分别为6%、9%、13%、16%、18%和10%。19.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。20.企业所得税的年度纳税申报期限为自年度终了之日起5个月内，即每年的5月31日前。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税基础与会计核算的账面价值必须完全一致。()A.正确B.错误23.营业税的征税范围包括转让土地使用权。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务管理上没有区别。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税申报可以采用邮寄方式。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围及其意义。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？29.营业税与增值税的主要区别是什么？30.企业所得税的纳税申报有哪些方式？各有什么特点？

税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】会计准则的计税基础是以历史成本为基础，不考虑税法的影响；而企业所得税的计税基础则是根据税法规定进行调整后的金额。2.【答案】D【解析】出口货物通常实行免税政策，不属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】根据税法规定，业务招待费超过规定标准的部分不得在企业所得税前扣除。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额是指购进货物或接受服务支付的增值税额。5.【答案】D【解析】出口货物通常实行免税政策，不属于营业税的征税范围。6.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每半年末15日内。7.【答案】D【解析】出口货物通常不使用增值税专用发票。8.【答案】D【解析】根据税法规定，企业实际发生的研发费用可以在企业所得税前扣除。9.【答案】C【解析】出口货物通常实行免税政策，不属于营业税的纳税义务人。10.【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务以及提供咨询服务等。12.【答案】ABDE【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括研发费用、广告费、职工工资和利息支出，但业务招待费超过规定标准的部分不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】增值税一般纳税人的进项税额减少的情况包括购进货物用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利、个人消费以及发生非正常损失等。14.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报和邮寄申报，面对面申报和电话申报不属于正式的申报方式。15.【答案】ABCDE【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供金融保险服务、提供文化体育服务以及提供娱乐服务等。三、填空题(共5题)16.【答案】企业和其他经济组织【解析】企业所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的企业和其他经济组织，无论其组织形式、性质和经营方式。17.【答案】增值税一般纳税人【解析】只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票，以实现增值税的抵扣。18.【答案】6%、9%、13%、16%、18%和10%【解析】增值税的税率根据不同情况分为六档，分别适用于不同的应税项目，以实现税收的公平和合理。19.【答案】纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天【解析】营业税的纳税义务发生时间以实际交易行为的发生为准，确保税收的及时性和准确性。20.【答案】自年度终了之日起5个月内【解析】企业所得税的年度纳税申报期限为5个月，给予纳税人充足的时间准备和提交申报材料。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票上注明的税额可以作为购买方抵扣进项税额的依据，这是增值税抵扣制度的核心内容。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税基础是根据税法规定进行调整后的金额，与会计核算的账面价值可能存在差异。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，转让土地使用权属于营业税的征税范围。24.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有诸多区别，如进项税额的抵扣、税率选择等方面。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税申报可以通过邮寄方式进行，这是税务申报的一种合法途径。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务以及提供咨询服务等。增值税的意义在于：一是避免重复征税，促进商品流通；二是简化税制，提高税收征管效率；三是增加财政收入，支持国家经济建设。【解析】增值税的征税范围广泛，能够覆盖国民经济的主要领域，避免重复征税，同时也有利于税收管理的简化和国民经济的稳定发展。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用、税金、损失和其他扣除项目后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失-其他扣除。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算需要企业全面核算其收入和支出，确保计算的准确性和合规性。28.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，不实行进项税额抵扣的一种计税方法。它适用于小规模纳税人以及特定情况下的一般纳税人，如销售农产品、提供应税服务等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税务处理程序，降低了税收成本，尤其适合小规模纳税人和特定行业。29.【答案】营业税与增值税的主要区别在于征税对象和计税依据。营业税以营业额为计税依据，征税对象包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产等；而增值税以增值额为计税依据，征税对象包括销售货物、提供