税务师-税法一考试历年参考题库含答案解析(5套)

税务师-税法一考试历年参考题库含答案解析(5套)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？()A.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务B.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务C.向其他单位或者个人销售货物或者提供应税劳务，但购买方不属于增值税纳税人D.向其他单位或者个人销售货物或者提供应税劳务，但取得增值税专用发票2.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.利息收入B.股息收入C.资产处置收入D.捐赠收入3.以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？()A.在中国境内有住所的个人B.不在中国境内有住所而在中国境内居住满一年的个人C.不在中国境内有住所而不在中国境内居住的个人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年5.以下哪种行为不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产6.以下哪种收入不属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.利息收入C.股息收入D.捐赠收入7.个人所得税的税率有哪些？()A.比例税率B.超额累进税率C.比例税率和超额累进税率D.固定税率8.以下哪种行为不属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人D.将自产、委托加工或购进的货物用于投资9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()A.五年B.八年C.十年D.无限期10.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售自产的农产品B.邮政业服务C.基础设施建设服务D.销售货物用于基本建设二、多选题(共5题)11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.高新技术企业优惠政策B.小型微利企业优惠政策C.资源综合利用优惠政策D.研发费用加计扣除政策E.非居民企业优惠政策12.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产13.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.增值税专用发票的开具条件有哪些？()A.销售方为增值税一般纳税人B.购买方为增值税一般纳税人C.销售的货物或提供的劳务属于增值税应税范围D.发票所列货物或劳务的金额准确无误E.发票所列货物或劳务已实际交付15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.利息支出B.捐赠支出C.工资、薪金支出D.投资损失E.折旧费用三、填空题(共5题)16.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中增值税一般纳税人是指年应税销售额超过__万元的小规模纳税人。17.个人所得税的税率分为__级超额累进税率和__级超额累进税率。18.企业所得税的纳税期限为__个月，企业应当按月或者按季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补。19.增值税专用发票的联次为__联，各联次的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。20.企业所得税的亏损弥补期限为__年，纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人销售免税货物，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在企业所得税申报期内一次性扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的税率结构及其适用范围。27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其具体规定是什么？28.个人所得税的征收范围包括哪些？29.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师-税法一考试历年参考题库含答案解析(5套)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以开具增值税专用发票。但购买方不属于增值税纳税人或者不能取得增值税专用发票的情况下，不得开具增值税专用发票。2.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的应纳税所得额包括收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。捐赠收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。3.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、不在中国境内有住所而在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人。4.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限为一年。纳税人应当按月或者按季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出口货物属于增值税的零税率政策，不计入应税行为。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、投资收益、利息收入、股息收入等。捐赠收入属于免税收入，不计入应税收入。7.【答案】C【解析】个人所得税采用比例税率和超额累进税率两种形式。比例税率适用于工资、薪金所得等，超额累进税率适用于经营所得、财产租赁所得等。8.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人以及将自产、委托加工或购进的货物用于投资。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的亏损弥补期限为五年。纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。10.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、邮政业服务、基础设施建设服务等。销售货物用于基本建设不属于免税项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、资源综合利用优惠政策以及研发费用加计扣除政策等。这些政策旨在鼓励企业创新、节能环保和促进地方经济发展。12.【答案】ABCE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及转让无形资产。出口货物虽然免征增值税，但仍然属于增值税的应税行为范畴。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得以及财产租赁所得等。这些所得按照法律规定计算应纳税额。14.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的开具条件包括：销售方和购买方均为增值税一般纳税人；销售的货物或提供的劳务属于增值税应税范围；发票所列货物或劳务的金额准确无误；发票所列货物或劳务已实际交付等。15.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出、工资、薪金支出、投资损失和折旧费用等。这些支出按照税法规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的小规模纳税人。17.【答案】五，三【解析】个人所得税的税率分为五级超额累进税率和三级超额累进税率。五级超额累进税率适用于工资、薪金所得，三级超额累进税率适用于其他所得。18.【答案】十二【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限为十二个月。企业应当按月或者按季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补。19.【答案】三【解析】增值税专用发票的联次为三联，各联次的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。发票联由购货方作为付款原始凭证，抵扣联由销货方作为抵扣税款的凭证，记账联由销货方作为记账凭证。20.【答案】五年【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的亏损弥补期限为五年。纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售免税货物不征收增值税，因此不能开具增值税专用发票。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内居住满一年的个人。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，这是一种简化的税收计算方式。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的亏损可以在五年内逐年扣除，不能一次性扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的税率结构分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于一般货物和劳务，通常为13%或9%；低税率适用于部分货物和劳务，如农产品、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等，通常为9%；零税率适用于出口货物、跨境应税行为等，不征收增值税。【解析】增值税的税率结构是税收政策的重要组成部分，不同的税率适用于不同的货物和劳务，旨在平衡税收负担，促进经济发展。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生的年度亏损，可以在未来五年内用税前所得进行弥补。具体规定为：纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。【解析】亏损弥补制度是企业所得税的一项重要规定，旨在帮助企业渡过难关，促进经济的稳定发展。28.【答案】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了个人从各种来源取得的所得，体现了税收公平原则。29.【答案】增值税专用发票的开具和使用规定包括：销售方为增值税一般