2025年税务师税法（一）模拟测试题

2025年税务师税法（一）模拟测试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将代表正确答案的字母填入答题卡相应位置。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以自由裁量税政B.税收公平原则只考虑纳税人的经济能力C.税收效率原则意味着税负可以完全转嫁D.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定2.税收法律关系的主体不包括（）。A.国家B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理人3.在我国现行税制体系中，《中华人民共和国企业所得税法》属于（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收征收管理法D.税收基本法4.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.修理修配劳务B.有形动产租赁服务C.纳税人销售不动产D.纳税人提供的金融服务5.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取预收货款方式结算的，增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出当天B.收到预收款当天C.签订合同当天D.客户提货当天6.某商贸企业（一般纳税人）2024年5月购进商品取得增值税专用发票，注明的金额为100万元，税额为13万元；当月销售商品开具增值税专用发票，金额为150万元，税额为19.5万元。该企业5月应纳（或应退）增值税额为（）万元。A.6B.3.5C.0D.-67.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.所有出口货物均能享受增值税零税率或免税B.出口退（免）税的计税依据与国内销售征税的计税依据完全相同C.享受免税政策的出口货物，其进项税额可以抵扣国内销售货物的应纳税额D.出口货物退税率由国务院根据国际市场价格变化情况适时调整8.消费税的征税对象是（）。A.所有在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.仅限于列举的特定消费品C.所有奢侈品D.所有高耗能产品9.某化妆品生产企业（一般纳税人）2024年6月销售化妆品取得不含税销售额1000万元，另收取包装物押金10万元。该企业6月应确认的消费税计税依据为（）万元。A.1000B.1010C.1050D.1000+10×（1+13%）10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.木制一次性筷子11.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列关于居民企业的界定，正确的是（）。A.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业B.依照中国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照中国法律成立但主要收入来源于境外的企业D.实际控制人为中国公民的企业12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在规定范围内可以据实扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.资产转让所得C.发生的业务招待费D.纳税人用于广告、宣传的支出13.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，没有其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.30B.50C.70D.8014.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。A.股票转让所得B.接受捐赠的货币性资产C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款利息15.企业使用本企业资产或委托其他企业加工制造的生产性生物资产，其折旧年限最低不得少于（）年。A.5B.10C.15D.2016.下列关于固定资产税务处理的表述，错误的是（）。A.固定资产由于技术进步等原因，确需提前报废的，可以加速折旧B.企业购置的用于自行研发的仪器设备，可以享受加速折旧优惠C.固定资产折旧的计提方法由企业自行确定，与税法规定无关D.已提足折旧的固定资产，其改建支出可以增加固定资产价值17.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业，其项目产生的所得，可以享受（）的所得税优惠。A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.第一年免征，以后年度减半征收企业所得税D.第一年减半征收，以后年度免征企业所得税18.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.接受其他单位捐赠的现金D.符合条件的财政拨款19.纳税人提供应税服务同时适用增值税免征和企业所得税不征税收入规定的，其会计处理上应（）。A.仅按增值税规定处理B.仅按企业所得税规定处理C.分别按两项规定处理，并在财务报表中予以说明D.不进行任何会计处理20.税务师事务所从事涉税服务业务，其取得的收入属于（）。A.增值税应税服务B.增值税免税服务C.企业所得税应税所得D.企业所得税不征税收入二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将代表正确答案的字母填入答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）21.税收公平原则包括（）。A.形式公平B.实质公平C.税收法定D.税收效率22.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人增值税征收率为3%或5%C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人不得抵扣进项税额23.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税finalproduct24.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（针对金银首饰等）25.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.营业收入B.资产转让收入C.利息收入D.纳税人接受的捐赠收入26.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定可以扣除的有（）。A.企业按规定支付的工资薪金B.企业按规定缴纳的增值税C.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用D.企业向关联方的借款利息支出（符合规定比例）27.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产由于毁损而报废的净损失，可以在税前扣除B.企业使用本企业的房屋进行广告宣传，其折旧费用可以在税前扣除C.生产性生物资产可以享受加速折旧优惠D.无形资产的摊销费用，在规定期限内可以税前扣除28.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除B.符合条件的软件生产企业可以享受企业所得税“两免三减半”政策C.从事符合条件的环境保护项目的投资经营，可以享受“三免三减半”企业所得税优惠D.国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受15%的企业所得税优惠税率29.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得享受免征增值税政策的情形包括（）。A.销售自己使用过的固定资产B.转让不动产C.销售不动产的同时提供装修服务D.销售自己使用过的没有抵扣过进项税额的固定资产30.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售货物应向购买方开具增值税专用发票或普通发票B.增值税小规模纳税人销售货物只能开具普通发票C.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证D.填写错误的增值税专用发票应按作废处理或开具红字发票三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值准确到小数点后两位。）31.某商贸企业（一般纳税人）2024年7月发生以下业务：（1）购进商品取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元，货已验收入库。（2）销售商品开具增值税专用发票，金额200万元，税额26万元；另收取包装物押金5万元。（3）销售旧设备一台，取得含税销售额11.3万元，该设备原值20万元，已计提折旧5万元。（4）发生广告费支出，取得增值税专用发票，金额8万元，税额1.04万元。（假设该企业期初无留抵税额，销售旧设备适用简易计税方法，征收率3%。计算该企业7月应纳增值税额。）32.某化妆品生产企业（一般纳税人）为增值税小规模纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税销售额150万元，另外收取运输费收入10万元（不含税）。该企业8月应缴纳的增值税额为多少？33.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年9月销售白酒取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票；将自产白酒用于赠送客户，市场不含税价格100万元。白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算该酒厂9月应缴纳的消费税额。34.某居民企业2024年度实现会计利润总额200万元。经核查，存在以下纳税调整事项：（1）业务招待费支出50万元，按照税法规定可扣除限额为（会计利润的60%与发生额的60%孰低），即12万元，需纳税调增38万元。（2）接受捐赠收入20万元，需纳税调增。（3）向符合条件的公益性社会团体捐赠支出30万元，按照税法规定可扣除限额为会计利润的12%，即24万元，可扣除24万元，无需纳税调整。（4）国债利息收入10万元，属于免税收入，已计入会计利润，需纳税调减。计算该企业2024年度应纳税所得额。四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，根据相关税收规定，分别计算并列出计算步骤。）35.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售商品开具增值税专用发票，金额300万元，税额39万元；另收取延期付款利息收入2万元。（2）将部分自产产品用于赞助某活动，市场不含税价格80万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，金额150万元，税额19.5万元，材料已入库。（4）当月进项税额转出5万元（因管理不善导致原材料霉烂）。假设该公司期初留抵税额为3万元。计算甲公司10月应纳增值税额。36.乙公司为居民企业，2024年度财务报表显示会计利润总额300万元。经税务检查，发现以下事项：（1）业务招待费实际发生60万元，相关凭证齐全。按照税法规定，与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。乙公司2024年度销售（营业）收入为2000万元。计算业务招待费的纳税调整额。（2）境内投资收益50万元，被投资企业为非上市公司，未享受税收优惠。计算投资收益的纳税调整额。（3）境内某高校将其拥有的专利技术许可给乙公司使用，一次性收取特许权使用费收入100万元，合同期限为2年。乙公司已计入当期会计利润。计算特许权使用费的纳税调整额。（4）符合条件的环境保护项目产生的所得80万元，已计入会计利润。计算该所得的纳税调整额。假设无其他纳税调整事项。计算乙公司2024年度应纳税所得额和应纳企业所得税额（企业所得税税率25%）。---试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.A4.D5.B6.C7.D8.B9.A10.A11.B12.C13.A14.C15.C16.C17.A18.D19.C20.C二、多项选择题21.AB22.ABCD23.ABC24.ABCD25.ABCD26.ACD27.ACD28.ABD29.BC30.ACD三、计算题31.计算步骤：（1）销项税额=26+150×3%=26+4.5=30.5（万元）（2）进项税额=13-5×3%=13-0.15=12.85（万元）（3）简易计税销售额=11.3/(1+3%)=10.91（万元）（4）简易计税应纳税额=10.91×3%=0.33（万元）（5）当期应纳增值税额=销项税额-进项税额+简易计税应纳税额=30.5-12.85+0.33=17.98（万元）答案：17.98万元32.计算步骤：（1）含税销售额=150+10=160（万元）（2）不含税销售额=160/(1+3%)=155.14（万元）（3）应纳增值税额=155.14×3%=4.65（万元）答案：4.65万元33.计算步骤：（1）销售白酒应纳消费税额=500×20%+(500+100)×0.5/500=100+1.5=101.5（万元）答案：101.5万元34.计算步骤：（1）业务招待费纳税调增额=50-12=38（万元）（2）接受捐赠收入纳税调增额=20（万元）（3）公益性捐赠支出纳税调减额=0（万元，因可扣除24万，实际发生30万）（4）国债利息收入纳税调减额=10（万元）（5）应纳税所得额=200+38+20-10=248（万元）答案：248万元四、综合题35.计算步骤：（1）销项税额=39+80×13%+2/(1+13%)×13%=39+10.4+0.23=49.63（万元）（2）进项税额=19.5-5=14.5（万元）（3）简易计税应纳税额=0（万元，因无简易计税行为）（4）当期应纳增值税额=销项税额-进项税额+简易计税应纳税额