税务会计主管岗位招聘考试试卷及答案

税务会计主管岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.增值税的计税依据是（）。答案：增值额2.企业所得税的基本税率是（）。答案：25%3.消费税的纳税环节包括生产、委托加工和（）。答案：进口4.房产税按房产余值计征的，税率为（）。答案：1.2%5.印花税中借款合同的税率是（）。答案：0.05‰6.城市维护建设税的计税依据是（）。答案：增值税、消费税税额7.车辆购置税的税率是（）。答案：10%8.资源税实行从价计征或者（）。答案：从量计征9.个人所得税中综合所得适用（）税率。答案：百分之三至百分之四十五的超额累进10.契税的纳税义务人是（）。答案：承受土地、房屋权属的单位和个人二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列项目中，应征收增值税的是（）。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.销售不动产D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金答案：C2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.金银首饰D.鞭炮答案：C4.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.房屋价值D.土地评估价值答案：A5.下列不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.原始凭证答案：D6.某企业本月缴纳增值税10万元，消费税5万元，城市维护建设税税率为7%，则应缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.35B.0.7C.1.05D.1.4答案：C7.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：A8.个人所得税中劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.1600元D.2000元答案：A9.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.分期收款销售方式的，为收到货款的当天B.预收货款销售方式的，为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的，为生产完成的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天答案：B10.契税的税率为（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%答案：B三、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD2.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：ABCD3.消费税的税目包括（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD4.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.名胜古迹自用的房产答案：ABCD5.印花税的纳税义务人包括（）。A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人答案：ABCD6.城市维护建设税的税率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD7.企业所得税的税收优惠形式包括（）。A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免答案：ABCD8.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD9.资源税的征税范围包括（）。A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD10.契税的计税依据包括（）。A.土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）答案：×（疫情期间有优惠征收率等情况）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：√3.委托加工的应税消费品，由受托方（除个人外）向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）答案：√4.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：√5.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）答案：√6.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）答案：×（不包括滞纳金和罚款）7.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）答案：√8.个人所得税中，稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。（）答案：√9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：√10.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（）答案：√五、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：①不重复征税，具有中性税收的特征。它只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，避免了重复征税。②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。商品在流转过程中，每一个环节都就其增值额纳税，前一环节缴纳的税款可在本环节抵扣。③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。涵盖了商品生产、流通、劳务提供等多个领域，保证了税收来源的稳定。2.企业所得税汇算清缴时，常见的纳税调整项目有哪些？答案：常见纳税调整项目如下：收入类，如国债利息收入免税需调减，视同销售收入需调增；扣除类，职工福利费、工会经费、职工教育经费等超标准部分需调增，业务招待费按规定限额扣除，超限额部分调增，公益性捐赠超规定比例部分调增；资产类，固定资产折旧方法与税法不一致导致的差异需调整，资产减值准备一般不得税前扣除需调增等。这些调整旨在确保企业应纳税所得额计算符合税法规定。3.简述消费税的纳税环节。答案：消费税纳税环节主要有：生产环节，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税；委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；进口环节，进口的应税消费品，于报关进口时纳税；零售环节，如金银首饰、钻石及钻石饰品等在零售环节征收消费税；批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税。不同应税消费品在特定环节纳税，以实现税收调节目的。4.简述印花税的征税范围。答案：印花税征税范围广泛，包括各类经济合同，如购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同等；产权转移书据，像土地使用权出让和转让书据、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据等；营业账簿，包括记载资金的账簿和其他营业账簿；权利、许可证照，如政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等；经财政部确定征税的其他凭证。六、讨论题（每题5分，共10分）1.请讨论税务会计在企业财务管理中的重要性。答案：税务会计在企业财务管理中至关重要。首先，准确的税务核算能确保企业依法纳税，避免因税务违规带来的罚款、滞纳金等损失，维护企业良好信誉。其次，税务会计通过对税收政策的研究和运用，能合理进行税务筹划，帮助企业降低税负，提高资金使用效率和利润水平。再者，税务会计能提供税务相关信息，为企业的投资、融资、利润分配等决策提供依据，使决策更符合税收法规和企业利益。最后，在应对税务审计等情况时，税务会计能妥善处理，保障企业合法权益，促进企业稳定健康发展。2.结合当前税收政策变化，谈谈企业应如何应对税务风险？答案：当前税收政策不断变化，企业应对税务风险需多管齐下。一方面，企业要建立健全税务风