2025年税务师《税法一》专项测试

2025年税务师《税法一》专项测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.纳税人销售不动产，但将其作为投资入股B.行政单位收取的行政事业性收费C.邮政企业销售信封、信纸等邮政商品D.残疾人员提供的劳务服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.3.85B.4.00C.4.35D.6.503.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将购进货物分配给投资者，视同销售计算增值税，但无需计算销项税额C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税D.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，无需视同销售计算增值税4.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的农产品，按照规定可以按一定扣除率计算进项税额抵扣。该扣除率自2022年1月1日起调整为（）。A.9%B.10%C.12%D.13%5.下列关于增值税小规模纳税人征收率的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售不动产的，适用3%的征收率B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，一律适用简易计税方法，按3%征收率减按50%征收增值税C.小规模纳税人提供租赁服务的，适用5%的征收率D.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税的，可以申请由税务机关代开增值税专用发票6.消费税的征税范围包括（）。A.白酒B.图书C.食用盐D.汽车7.某白酒生产企业为消费税纳税人，2024年5月销售瓶装白酒取得不含税收入50万元，另收取包装物押金5万元（单独记账核算，未超过一年）。该企业5月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克）A.10.00B.10.50C.11.00D.11.508.根据消费税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.消费税的纳税环节主要在生产环节B.纳税人自产自用应税消费品，无需缴纳消费税C.委托加工收回的应税消费品，由受托方代收代缴消费税D.消费税实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法仅适用于卷烟和白酒9.企业所得税的纳税人分为（）。A.增值税纳税人和消费税纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人C.居民企业和非居民企业D.一般企业和微利企业10.某居民企业2024年度实现营业收入200万元，营业成本120万元，销售费用20万元，管理费用15万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.27B.30C.33D.3511.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业接受捐赠的货物，确认收入时间为实际收到捐赠货物的时间B.企业销售商品采取预收款方式的，确认收入时间为货物发出的时间C.企业提供劳务合同结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入D.企业让渡资产使用权产生的收入，应在收到款项时确认收入12.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出B.企业为员工购买的商业健康保险费支出C.企业向关联方的利息支出D.企业支付给高管人员的超过规定标准的工资薪金支出13.企业发生的研发费用，符合规定的，可以在计算应纳税所得额时（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.75%加计扣除D.150%加计扣除14.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于法定最低折旧年限B.无形资产的摊销年限由企业根据自身情况确定，但不得低于10年C.企业对外投资形成的长期股权投资，折旧或摊销年限按照投资期限确定D.固定资产因毁损报废产生的净损失，可以直接在当期税前扣除15.个人所得税的纳税义务人分为（）。A.居民个人和非居民个人B.增值税纳税人和消费税纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.一般企业和微利企业16.某居民个人2024年1月取得工资薪金收入5000元，2月取得奖金20000元。该个人2月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。（假设该个人适用3%的预扣率）A.690B.710C.720D.75017.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资薪金所得”的是（）。A.工人师傅的工资B.退休人员再任职取得的工资C.企业支付的年终奖D.个人担任公司董事职务取得的董事费18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.慈善捐赠支出可以直接在计算应纳税所得额时全额扣除C.纳税人本人发生的医疗费用支出，可以按照规定享受专项附加扣除D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年19.税收征管法的基本原则不包括（）。A.依法治税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收中性原则20.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下21.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制其出境D.通知其所在单位扣发工资22.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起行政诉讼B.税务行政复议的被告是作出该具体行政行为的税务机关C.税务行政复议原则上采取书面审查的办法D.税务行政复议期间，具体行政行为继续执行23.某企业因未按规定申报缴纳增值税被税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%24.根据税收法律制度的规定，下列主体中，属于税收法定原则主体的是（）。A.税务机关的行政执法人员B.纳税人C.财政部部长D.国务院税务主管部门25.税务登记按照登记内容的不同，分为（）。A.一般登记和特殊登记B.设立登记和变更登记C.增值税登记和消费税登记D.账簿登记和凭证登记26.纳税人办理税务登记后，发生经营地点、产权关系等主要事项变动的，应当办理（）。A.注销税务登记B.变更税务登记C.停止税务登记D.开业税务登记27.纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6028.下列关于税款征收方式的表述，正确的是（）。A.查验征收适用于纳税人财务制度健全，能够根据账簿记载正确计算应纳税款的情况B.按期预缴、年度汇算清缴适用于所有税种C.代扣代缴是指税务机关代替纳税人向其应缴税款的纳税人征收税款D.核定征收适用于纳税人财务会计制度健全，能够据以正确计算应纳税款的情况29.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.询问当事人D.以上所有选项30.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和记账凭证的最低年限是（）。A.5年B.10年C.15年D.30年31.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按（）征收增值税。A.50%B.60%C.70%D.80%32.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.进口环节B.生产环节C.销售环节D.消费环节33.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%34.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上所有选项35.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起（）日内。A.60B.90C.120D.18036.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.2000元B.10000元C.20000元D.50000元37.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行按照销售额和（）征收率的简易计税方法计税。A.3%B.5%C.10%D.13%38.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2024年4月将自产高级化妆品移送委托加工，收回后继续生产。移送时的计税价格应为（）。A.高级化妆品的不含税销售价格B.高级化妆品的含税销售价格C.高级化妆品的成本价格D.成本价格加上加收的加工费39.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和（）等，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.利息B.捐赠C.赞助D.资本性支出40.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。A.申请延期缴纳税款B.申请延期申报C.免除罚款D.免除税款二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）41.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。A.单位或个体工商户的混合销售行为，视为销售非应税行为，不缴纳增值税B.单位或个体工商户的销售行为，无论是否属于经营活动，均应缴纳增值税C.邮政部门销售集邮品，属于增值税征税范围D.餐厅提供餐饮服务的同时销售烟酒，属于增值税混合销售行为42.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物，对方要求开具专用发票D.提供不动产租赁服务，对方为一般纳税人43.消费税的计税依据包括（）。A.从价定率计税的销售额B.从量定额计税的销售数量C.卷烟的销售额和销售数量D.白酒的销售额44.企业所得税的税前扣除项目应同时满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理D.已经实际发生或者将要发生45.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.职业资格继续教育46.税收征管法的原则包括（）。A.依法治税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收服务原则47.纳税人可以自行办理税务登记的情形有（）。A.个体工商户B.财务制度健全的国有企业C.事业单位D.外商投资企业48.税务机关有权采取的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查验征收C.按期预缴、年度汇算清缴D.核定征收49.税务检查的常用方法有（）。A.查账B.检查C.询问D.调取50.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的重要途径B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议决定具有最终法律效力D.税务行政复议期间，行政行为一般不停止执行51.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.10%52.消费税的征收环节包括（）。A.进口环节B.生产环节C.销售环节D.委托加工环节53.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.利息收入54.个人所得税的免税项目包括（）。A.保险赔款B.军人转业安置费C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.退休人员领取的退休金55.税务机关的执法权限包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.税务行政强制权56.纳税人办理税务登记后，发生下列情形的，应当办理变更税务登记的有（）。A.改变企业名称B.改变经济类型C.改变经营范围D.增减注册资本57.纳税人有下列行为之一的，税务机关可以核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的58.增值税专用发票的作用包括（）。A.纳税人履行纳税义务的凭证B.纳税人取得进项税额抵扣的凭证C.税务机关进行税务管理的重要依据D.纳税人销售货物或提供应税劳务、服务的凭证59.企业所得税法规定的不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.被没收的财物60.个人所得税的征收管理包括（）。A.预扣预缴B.年度汇算清缴C.税款征收D.税务检查三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。要求列出计算步骤，每步骤得相应分数）61.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入117万元，该商品成本80万元。(2)购进商品取得增值税专用发票，注明金额58万元，税额7.58万元，发票已认证抵扣。(3)支付运输企业运费取得增值税专用发票，注明金额3万元，税额0.27万元，发票已认证抵扣。(4)将自产商品用于职工福利，该商品成本10万元。(该企业适用增值税税率13%，不考虑其他因素。)计算该企业11月份应纳的增值税额。62.某卷烟厂为消费税纳税人，2024年12月生产销售甲类卷烟5000标准箱（每标准箱500支，不含税售价100元/条），另将自产乙类卷烟10标准箱移送委托加工，收回后继续生产。甲类卷烟消费税税率为56%，加征消费税；乙类卷烟消费税税率为36%。计算该卷烟厂12月份应纳的消费税额。（假设乙类卷烟计税价格按组价确定，组价=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），材料成本为每标准箱5000元，加工费为每标准箱2000元）。63.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用60万元，管理费用40万元，财务费用30万元。该企业取得国债利息收入20万元，发生公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分）。企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。要求结合税法规定，分析处理下列涉税问题）64.A公司为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入200万元，并收取包装物押金10万元（单独记账核算，未超过一年）。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该原材料因管理不善发生霉变，损失20%。(3)将自产产品用于投资者分配，该产品成本15万元。(4)接受捐赠原材料一批，取得专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。(该企业适用增值税税率13%，不考虑其他因素。)要求：计算A公司3月份应纳的增值税额。65.B公司为居民企业，2024年度财务报表显示：实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元。该企业享受小型微利企业所得税优惠政策。2024年已预缴企业所得税30万元。假定该企业符合小型微利企业条件，且年应纳税所得额不超过100万元。计算该企业2024年度应补（退）的企业所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.D4.D5.A6.A7.D8.C9.C10.D11.B12.B13.A14.A15.A16.B17.D18.C19.D20.D21.D22.B23.C24.B25.B26.B27.C28.A29.D30.C31.A32.B33.C34.D35.A36.B37.B38.A39.A40.B二、多项选择题41.C,D42.B,C,D43.A,B,C,D44.A,B,C45.A,B,C,D46.A,B,C47.A,B,D48.A,B,C,D49.A,B,C,D50.A,B,D51.B,C52.A,B,C,D53.A,B,C,D54.A,B,C,D55.A,B,C,D56.A,B,C,D57.A,B,C,D58.A,B,C,D59.A,B,C,D60.A,B,C,D三、计算题61.计算步骤：(1)销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元(2)不含税销售额=117/(1+13%)=103万元(3)视同销售销项税额=15/(1+13%)*13%=1.73万元(4)进项税额转出=100/(1+13%)*13%*20%=2.31万元(5)接受捐赠进项税额=3.9万元(6)应纳增值税额=销项税额+视同销售销项税额-进项税额+接受捐赠进项税额-进项税额转出(7)应纳增值税额=13+1.73-7.58+3.9-2.31=7.74万元答案：该企业11月份应纳的增值税额为7.74万元。62.计算步骤：(1)甲类卷烟应纳消费税额=5000*100/500*100/(1-56%)*56%+5000*100/500*100/(1-56%)*0.5=140000+5000=145000元(2)乙类卷烟组价=(5000*10+2000*10)/(1-36%)=83333.33元(3)乙类卷烟计税价格=83333.33元(4)乙类卷烟应纳消费税额=83333.33*36%+10*500*0.5=30000+5000=35000元(5)该卷烟厂12月份应纳的消费税额=甲类卷烟应纳消费税额+乙类卷烟应纳消费税额=145000+35000=180000元答案：该卷烟厂12月份应纳的消费税额为180000元。63.计算步骤：(1)利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=800-500-