其他货币资金的核算

项目一总论项目二货币资金及交易性金融资产项目三应收及预付款项项目四存货项目五固定资产与无形资产项目六负债项目七所有者权益项目八收入、费用和利润项目九财务会计报告企业财务会计项目二货币资金及交易性资产一、其他货币资金的概述二、其他货币资金的核算任务三其他货币资金导入课程

回忆在银行办理的经济业务，体会货币资金结算具体流程。同学们模拟办理银行卡、网上银行的流程。

项目二>>任务三>>其他货币资金学习要点理解其他货币资金的概念；掌握其他货币资金的分类；正确编制其他货币资金的会计分录，填制记账凭证，登记账簿。项目二>>任务三>>其他货币资金一、其他货币资金的概述●●●●●概念

其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的货币资金，包括银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款，信用卡存款、存出投资款等。

项目二>>任务三>>其他货币资金一、其他货币资金的概述

(一)外埠存款概念

外埠存款是指到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业在外地开立临时存款户，需经开户地银行批准。银行对临时采购户一般采用半封闭式管理，即只付不收，付完清户。除采购人员差旅费可以支取少量现金外，其他支出一律转账。项目二>>任务三>>其他货币资金一、其他货币资金的概述

(二)存出投资款概念

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。

项目二>>任务三>>其他货币资金二、其他货币资金的核算借方其他货币资金贷方增加减少余额：企业实际持有的其他货币资金额项目二>>任务三>>其他货币资金

(二)存出投资款

(一)银行汇票存款二、其他货币资金的核算

企业办理银行汇票，需将款项交存银行，并填制银行汇票申请书。对于逾期尚未办理结算的银行汇票，应按规定及时转回；未用的银行汇票存款也应及时办理。项目二>>任务三>>其他货币资金

(一)银行汇票存款

例1.A企业用银行汇票结算材料货款，收到收款单位发票等账单，采购原材料34

000元，增值税5

780元，价款共计39

780元，材料已验收入库。借：原材料34000元

应交税费——应交增值税（进项税额）5

780元

贷：其他货币资金——银行汇票存款39

780元二、其他货币资金的核算项目二>>任务三>>其他货币资金

(二)银行本票存款二、其他货币资金的核算

企业办理银行本票，需将款项交存银行。本票结算实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。对于逾期尚未办理结算的银行本票，应按规定及时转回。项目二>>任务三>>其他货币资金

例2.A企业向银行申请办理银行本票29250元，企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行。取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根作分录：借：其他货币资金——银行本票存款29250元

贷：银行存款29250元二、其他货币资金的核算项目二>>任务三>>其他货币资金

(二)银行本票存款

(三)外埠存款二、其他货币资金的核算

企业在外地开立临时存款户，需经开户地银行批准。银行对临时采购户一般采用半封闭式管理，即只付不收，付完清户。除采购人员差旅费可少量支取现金外，其他指出一律转账。项目二>>任务三>>其他货币资金

(三)外埠存款

例3.采购员以外埠存款购买材料，材料价款400000元，增值税68000元，货款共计468000元，材料已验收入库。借：原材料400000元

应交税费——应交增值税（进项税额）68000元

贷：其他货币资金——外埠存款

468000元二、其他货币资金的核算项目二>>任务三>>其他货币资金

(四)银行卡存款二、其他货币资金的核算

银行卡包括信用卡（持卡人可在信用额度内先消费、后还款）、贷记卡、准贷记卡、借记卡、转账卡、专用卡、储值卡。

例4.A企业某出差人员以信用卡支付业务招待费1750元。借：管理费用--业务招待费1750元

贷：其他货币资金——信用卡存款1750元项目二>>任务三>>其他货币资金

(五)存出投资款例5.将银行存款600000元划入某证券公司准备进行短期股票投资。借：其他货币资金——存出投资款

600000元

贷：银行存款

600000元二、其他货币资金的核算

主要包括资金划出和使用两部分项目二>>任务三>>其他货币资金

(五)存出投资款

例6.将存入证券公司款项用于购买股票并已成交，购买股票在成