新办企业出口退（免）税、增值税一般纳税人资格登记、票种核定操作流程-财税实操

新办企业纳税人申报指南

目录CONTENTS出口退（免）税备案

增值税一般纳税人资格登记发票票种核定新办纳税人培训1出口退（免）税备案如何登录电子税务局电子税务局出口退税功能介绍出口退（免）税备案办理政策依据介绍出口退（免）税备案1.1如何登录电子税务局—百度搜索新疆电子税务局

1.2如何登录电子税务局—通过自治区税务局外网网页登录

1.3如何登录电子税务局—登录网址：

2.1电子税务局出口退税功能介绍——业务办理我要办税：出口退税管理证明开具我要查询：发票查询出口退税信息查询在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告3.1出口退（免）税备案办理3.2出口退（免）税备案办理3.4出口退（免）税备案办理——备案业务数据采集3.5出口退（免）税备案办理——备案申报流程3.5.1出口退（免）税备案办理——备案申报流程生成申报数据：数据采集完成后，进入数据申报，点击“生成申报数据”按钮，系统弹窗提示，直接点击“确认”按钮，可生成申报数据。采集申报数据：明细数据采集界面，点击“新建”按钮，系统弹出采集界面，填写完成后直接点击“保存”按钮，可保存相关数据。数据申报数据生成后，勾选数据，点击“正式申报”按钮，数据转为正式申报，申报状态变成“已申报”，需等待税局进行审核。3.6出口退（免）税备案办理——备案业务数据打印报表打印：点击“打印报表下载”按钮，将报表保存至本地电脑后，进行表单打印。申报结果查询：资格备案-申报结果查询页面，查看数据正式申报后的审核状态。审核状态显示为“审核成功”即为审核完成。税务事项通知书可查看税局受理结果。3.6出口退（免）税备案办理——大厅窗口信息确认由于新备案出口企业不为无纸化试点企业（可在备案完成后通过提交备案变更业务申请无纸化试点），故新备案企业在查询到备案数据已被税务局接收后，需按照文件政策要求提供的资料原件到税务局大厅窗口进行信息确认，完成备案。纳税人需提供的资料：《出口退（免）税备案表》2份及电子数据。有以下情形的，还应提供相应材料的有：1.已办理对外贸易经营者备案登记且从事出口货物劳务的对外贸易经营者，提供加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》2.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业，提供委托代理出口协议；3.从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者，提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》复印件；4.从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者，提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》复印件和《国际汽车运输行车许可证》复印件；5.从事国际铁路运输的增值税零税率应税服务提供者，提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料复印件；6.对外研发服务、设计服务、技术转让服务，提供《技术出口合同登记证》复印件；7.经营融资租赁业务出口货物，提供从事融资租赁业务资质证明和融资租赁合同复印件；8.境外旅客购物离境退（免）税代理机构办理出口退税备案的，提供与省税务局签订的服务协议。

4.出口退（免）税备案办理——政策依据介绍政策依据：1.《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年12号）：

第一条，第一项。2.《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号）：第一条，第一项。3.《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）：第一条，第一项，附列资料1及填表说明。出口退税业务纳税人端咨询服务

电话咨询

税收政策咨询电话:12366

服务监督电话:4007112315

税友咨询电话：95105102（系统操作）此添加您的文字内容，请在此添加您的文字内容。请在此添加您的文字内容，请在此添加您的文字内容。新办纳税人培训2增值税一般纳税人资格登记增值税一般纳税人资格条件增值税一般纳税人资格登记办理政策依据介绍增值税一般纳税人资格登记1.增值税一般纳税人资格条件增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。注意：1.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。2.销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。（新办纳税人）注意：会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。2.增值税一般纳税人资格登记办理

纳税人需提供的资料

办理地点

可通过电子税务局办理，也可通过办税服务厅前台办理2.政策依据介绍《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）《增值税一般纳税人登记管理办法》已经2017年11月30日国家税务总局2017年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2018年2月1日起施行，现全文有效。新办纳税人培训3新办纳税人首次申领增值税发票申领条件涉及业务事项限额及份数要求政策依据介绍新办纳税人首次申领增值税发票1.新办纳税人首次申领增值税发票——申领条件

同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结：(一)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证;(二)纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票;(三)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。2.新办纳税人首次申领增值税发票——涉及业务事项新办纳税人首次申领增值税发票主要包括：发票票种核定增值税专用发票最高开票限额审批增值税税控系统专用设备初始发行发票领用办理地点：可通过电子税务局、办税服务厅办理3.新办纳税人首次申领增值税发票——限额及份数要求首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定:增值税专用发票：最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份增值税普通发票:最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。小贴士：开票注意事项《中华人民共和国税收征收管理法》规定：税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。第三十五条违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。

***《中华人民共和国发票管理办法》——罚则第三十六条跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。第三十七条违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。第三十八条私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行。***《中华人民共和国发票管理办法》——罚则第三十九条有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。第四十条对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。第四十一条违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。第四十二条当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。第四十三条税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。***《中华人民共和国发票管理办法》——罚则4.政策依据《中华人民共和国发票管理办法》第十五条——发票领购环节《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》附件第236项——最高开票限额审批《国家税务总局关于进