期货从业资格考试 发票及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页期货从业资格考试发票及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分

一、单选题（共20分）

1.根据增值税专用发票管理办法，以下哪种情况开具的增值税专用发票无需认证？

A.销售货物适用简易计税方法

B.提供应税服务适用简易计税方法

C.销售不动产适用简易计税方法

D.出口货物适用零税率政策

2.企业取得的农产品销售发票，其认证抵扣期限为多久？

A.自发票开具之日起180天内

B.自发票开具之日起360天内

C.自发票认证通过之日起180天内

D.自发票认证通过之日起360天内

3.以下哪种情形不属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物分配给股东

C.将委托加工收回的货物用于广告样品

D.将库存商品无偿赠送其他单位

4.发票代码6位数字中，第1-2位代表什么含义？

A.地区代码

B.纳税人识别号

C.发票种类

D.发票联次

5.以下哪种发票属于法定凭证，可以用于企业所得税前扣除？

A.非正规收据

B.购销合同复印件

C.增值税专用发票

D.私人借据

6.企业遗失发票专用章后，补办需向哪个部门申请？

A.税务机关

B.工商行政管理部门

C.财政部门

D.人民银行

7.根据海关法规，进口货物取得的增值税专用发票，其认证抵扣期限为多久？

A.自发票开具之日起180天内

B.自海关放行之日起360天内

C.自发票认证通过之日起180天内

D.自海关放行之日起180天内

8.增值税普通发票的密码区由多少位数字组成？

A.6位

B.8位

C.10位

D.12位

9.以下哪种行为属于虚开发票行为？

A.发票开具时间与实际交易时间不符

B.发票内容与实际交易内容不符

C.发票金额与实际交易金额不符

D.发票税率与实际适用税率不符

10.企业取得的电子普通发票，其报销流程与纸质发票有何区别？

A.无需发票专用章验签

B.需通过税务局系统验签

C.无需认证抵扣

D.无需发票领用

11.增值税小规模纳税人开具的普通发票，其税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.发票上的“价税合计”金额如何计算？

A.不含税金额×税率

B.不含税金额+税额

C.不含税金额×(1+税率)

D.不含税金额÷税率

13.企业取得的汇总发票，其认证抵扣期限如何计算？

A.以最早一张发票的开具日期为准

B.以最晚一张发票的认证日期为准

C.以汇总表开具日期为准

D.无需单独计算

14.以下哪种发票无需进行认证抵扣？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用发票

D.农产品销售发票

15.发票开具后，因交易取消需要作废，应如何处理？

A.直接作废原发票重新开具

B.联系税务机关申请作废

C.将原发票划线处理并重新开具

D.无需处理，原发票自动失效

16.企业取得的运输发票，其认证抵扣期限为多久？

A.自发票开具之日起180天内

B.自发票认证通过之日起180天内

C.自运输服务发生之日起360天内

D.自运输服务完成之日起360天内

17.发票上的“开票日期”格式为何？

A.年月日

B.年-月-日

C.年/月/日

D.年（四位）月（两位）日（两位）

18.增值税一般纳税人取得的进口货物增值税专用发票，其认证抵扣期限为多久？

A.自发票开具之日起180天内

B.自海关放行之日起180天内

C.自发票认证通过之日起360天内

D.自海关放行之日起360天内

19.以下哪种发票属于不得作为增值税抵扣凭证？

A.增值税专用发票（未认证）

B.增值税专用发票（已认证）

C.农产品销售发票（已认证）

D.海关进口增值税专用发票（未认证）

20.企业取得的发票丢失后，应如何处理？

A.直接开具新发票

B.联系税务机关申请补开

C.将相关信息登报声明作废

D.无需处理，税务机关会自动锁定

二、多选题（共15分，多选、错选不得分）

21.以下哪些行为属于虚开发票行为？

A.为他人开具与实际经营业务无关的发票

B.让他人为自己开具发票

C.开具票面内容与实际交易不符的发票

D.转让、倒卖发票

22.增值税专用发票的联次包括哪些？

A.联

B.联

C.联

D.联

23.企业取得的哪些发票可以用于企业所得税前扣除？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.运输发票

D.财务费用发票

24.发票开具的基本要求包括哪些？

A.内容真实、完整

B.字迹工整、清晰

C.印章齐全、规范

D.开具日期准确

25.以下哪些情形需要开具红字发票？

A.开具错误需作废

B.交易取消

C.税率调整

D.商品质量不合格

26.增值税一般纳税人取得的哪些发票可以认证抵扣？

A.增值税专用发票

B.农产品销售发票

C.海关进口增值税专用发票

D.运输发票

27.发票管理的法律法规包括哪些？

A.《中华人民共和国发票管理办法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

28.以下哪些情况需要开具发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

29.发票丢失后，补开需提供哪些资料？

A.发票领用簿

B.税务登记证复印件

C.丢失发票的基本信息

D.税务机关要求的其他资料

30.增值税小规模纳税人开具的发票，其税率有哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

三、判断题（共10分，每题0.5分）

31.增值税专用发票的认证期限为自发票开具之日起180天内。（）

32.企业取得的电子普通发票无需认证抵扣。（）

33.发票代码12位数字中，前4位代表地区代码。（）

34.发票上的“价税合计”金额必须与实际收款金额一致。（）

35.虚开发票行为不涉及刑事责任。（）

36.企业取得的运输发票可以用于增值税抵扣。（）

37.发票开具后，因交易变更需要修改，可以直接划线更正。（）

38.增值税一般纳税人取得的进口货物增值税专用发票，其认证抵扣期限为自海关放行之日起180天内。（）

39.发票丢失后，可以直接开具新发票，无需说明原因。（）

40.增值税小规模纳税人开具的发票，其税率固定为3%。（）

四、填空题（共10空，每空1分，共10分）

41.增值税专用发票的联次包括：________、________、________、________。

42.企业取得的农产品销售发票，其认证抵扣率为________%。

43.发票上的“开票日期”格式为________。

44.虚开发票行为可能涉及________和________责任。

45.增值税一般纳税人取得的进口货物增值税专用发票，其认证抵扣期限为________。

46.发票代码12位数字中，第5-8位代表________。

47.企业取得的运输发票，其认证抵扣期限为________。

48.发票开具的基本要求包括：内容真实、________、________、________。

49.虚开发票行为的主要特征包括：________、________、________。

50.增值税小规模纳税人开具的普通发票，其税率为________。

五、简答题（共30分，每题6分）

51.简述增值税专用发票与普通发票的区别。

52.企业取得发票后，如何进行认证抵扣？

53.发票开具有哪些基本要求？

54.虚开发票行为有哪些主要特征？

55.企业如何处理发票丢失的情况？

六、案例分析题（共25分）

某商贸公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：

（1）销售货物取得增值税专用发票，金额100万元，税率13%；

（2）提供运输服务取得增值税专用发票，金额20万元，税率9%；

（3）取得农产品销售发票，金额30万元，认证抵扣率9%；

（4）因交易取消，需开具红字发票，金额10万元；

（5）因发票开具错误，需作废重新开具，金额5万元。

问题：

（1）该公司可以认证抵扣的进项税额为多少？

（2）该公司需缴纳的增值税税额为多少？

（3）简述该公司处理红字发票和作废发票的流程。

参考答案及解析

一、单选题

1.A

解析：根据《增值税专用发票管理办法》，适用简易计税方法的企业无需开具增值税专用发票，因此无需认证。

2.B

解析：根据《增值税专用发票管理办法》，农产品销售发票的认证抵扣期限为自发票开具之日起360天内。

3.C

解析：将委托加工收回的货物用于广告样品不属于视同销售行为，其他选项均属于视同销售行为。

4.A

解析：发票代码6位数字中，前2位代表地区代码，后4位代表纳税人识别号。

5.C

解析：增值税专用发票属于法定凭证，可以用于企业所得税前扣除。

6.A

解析：发票专用章属于税务管理范畴，遗失后需向税务机关申请补办。

7.B

解析：根据海关法规，进口货物取得的增值税专用发票，其认证抵扣期限为自海关放行之日起360天内。

8.C

解析：增值税普通发票的密码区由10位数字组成。

9.B

解析：虚开发票行为包括票面内容与实际交易不符，其他选项属于开票错误。

10.A

解析：电子普通发票无需发票专用章验签，但需通过税务局系统验签。

11.A

解析：增值税小规模纳税人开具的普通发票，其税率为3%。

12.C

解析：价税合计金额=不含税金额×(1+税率)。

13.A

解析：汇总发票的认证抵扣期限以最早一张发票的开具日期为准。

14.B

解析：增值税普通发票无需进行认证抵扣。

15.C

解析：发票开具后需作废，应将原发票划线处理并重新开具。

16.C

解析：运输发票的认证抵扣期限为自运输服务发生之日起360天内。

17.D

解析：发票上的“开票日期”格式为年（四位）月（两位）日（两位）。

18.B

解析：进口货物增值税专用发票的认证抵扣期限为自海关放行之日起180天内。

19.A

解析：未认证的增值税专用发票不得作为增值税抵扣凭证。

20.B

解析：发票丢失后，需联系税务机关申请补开，并说明原因。

二、多选题

21.ABC

解析：虚开发票行为包括为他人开具与实际经营业务无关的发票、让他人为自己开具发票、开具票面内容与实际交易不符的发票。

22.ABCD

解析：增值税专用发票的联次包括存根联、记账联、发票联、抵扣联。

23.ABCD

解析：增值税专用发票、增值税普通发票、运输发票、财务费用发票均可以用于企业所得税前扣除。

24.ABCD

解析：发票开具的基本要求包括内容真实、字迹工整、印章齐全、开具日期准确。

25.AB

解析：发票开具后需作废或交易取消，应开具红字发票。

26.ABCD

解析：增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、农产品销售发票、海关进口增值税专用发票、运输发票均可以认证抵扣。

27.ABD

解析：《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于发票管理的法律法规。

28.ABCD

解析：销售货物、提供应税服务、转让无形资产、出租固定资产均需开具发票。

29.ABCD

解析：发票丢失后补开需提供发票领用簿、税务登记证复印件、丢失发票的基本信息、税务机关要求的其他资料。

30.AB

解析：增值税小规模纳税人开具的发票，其税率有3%和6%。

三、判断题

31.√

32.×

解析：电子普通发票也需要认证抵扣，但无需认证。

33.×

解析：发票代码12位数字中，前4位代表纳税人识别号，后8位代表地区代码。

34.√

解析：发票上的“价税合计”金额必须与实际收款金额一致。

35.×

解析：虚开发票行为涉及刑事责任。

36.√

解析：运输发票可以用于增值税抵扣。

37.×

解析：发票开具后需作废或重新开具，不能直接划线更正。

38.√

解析：进口货物增值税专用发票的认证抵扣期限为自海关放行之日起180天内。

39.×

解析：发票丢失后需联系税务机关说明原因，并申请补开。

40.×

解析：增值税小规模纳税人开具的发票，其税率有3%和6%。

四、填空题

41.存根联、记账联、发票联、抵扣联

42.9

43.年（四位）月（两位）日（两位）

44.行政、刑事

45.自海关放行之日起180天内

46.纳税人识别号

47.自运输服务发生之日起360天内

48.印章齐全、规范、清晰

49.票面内容与实际交易不符、开具票面金额与实际收款金额不符、开具行为与实际业务无关

50.3%或6%

五、简答题

51.答：

增值税专用发票与普通发票的区别主要体现在：

①适用对象不同：专用发票适用于一般纳税人，普通发票适用于小规模纳税人及一般纳税人销售货物等行为。

②税率不同：专用发票税率有13%、9%、6%等，普通发票税率有3%、6%等。

③抵扣功能不同：专用发票可以用于增值税抵扣，普通发票不能。

④联次不同：专用发票有存根联、记账联、发票联、抵扣联，普通发票一般只有发票联。

52.答：

企业取得发票后，认证抵扣流程如下：

①登录税务局认证系统，上传发票信息。

②系统审核通过后，生成认证结果。

③将认证结果与进项税额明细表关联，用于申报抵扣。

53.答：

发票开具的基本要求包括：

①内容真实、完整，与实际交易相符。

②字迹工整、清晰，无涂改。

③印章齐全、规范，与税务登记证一致