2025年税务师《税法二》专项训练题库

2025年税务师《税法二》专项训练题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司销售电力B.银行提供金融服务C.电信公司销售手机D.保险公司提供保险咨询服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.9.8C.13D.15.33.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算纳税B.将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售计算纳税C.将购进的货物分配给股东，不视同销售计算纳税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算纳税4.增值税一般纳税人发生的下列支出中，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额的是（）。A.购进用于建造不动产的货物B.购进用于集体福利的设备C.支付给运输企业的货物运输费用，取得增值税专用发票D.支付给小规模纳税人的广告服务费，取得普通发票5.消费税的纳税环节发生在（）。A.纳税人生产应税消费品时B.纳税人进口应税消费品时C.消费者购买应税消费品时D.批发商销售应税消费品时6.某白酒生产企业为消费税纳税人，2024年12月销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取包装物押金10万元（未逾期）。该企业12月应缴纳的消费税税额为（）万元。（白酒消费税税率为20%，比例税率；定额税率为0.5元/斤，假设500万元销售额对应白酒重量为10000斤）A.1000B.1050C.1100D.11507.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是增值税一般纳税人B.消费税的纳税人一定是增值税小规模纳税人C.消费税的纳税人与增值税的纳税人可能一致，也可能不一致D.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位8.根据关税法律制度的规定，下列运输方式中，通常适用ATA单证册制度的是（）。A.海运B.空运C.铁路运输D.公路运输9.境外货物进入我国境内消费，若缴纳进口关税，其完税价格一般应按（）确定。A.境外成交价格B.境外成交价格加上运费C.境外成交价格加上运费、保险费和相关费用D.境外成交价格扣除运费10.车辆购置税的纳税人是指（）。A.车辆的所有者B.车辆的购置者C.车辆的使用者D.车辆的转让者11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.纳税人参加财产保险支付的保险费C.超过规定标准的业务招待费支出D.用于建造职工宿舍的支出12.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用25%的所得税税率。假定该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为企业所得税税前应纳税所得额的75%，其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.40B.45C.50D.5513.下列关于企业所得税特殊行业收入确认的表述，正确的是（）。A.电信企业销售电信服务，在提供服务的期间内确认收入B.软件企业销售软件，应在签订合同收到款项时确认收入C.建筑企业签订长期合同，应在合同完成时确认收入D.咨询企业提供劳务，应在收到劳务价款时确认收入14.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）的个人的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.有住所B.工作满183天C.有户籍D.累计居住满183天15.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除B.慈善捐赠支出，可以直接在计算应纳税所得额时全额扣除C.住房租金专项附加扣除，只能由签订租赁合同的承租人扣除D.大病医疗支出专项附加扣除，由个人自行申报，无需提供证明材料16.企业为员工支付的补充养老保险，在计算企业所得税应纳税所得额时，在规定标准内的部分（）。A.全额不得扣除B.减半扣除C.按一定比例扣除D.全额扣除17.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.农产品18.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.实际缴纳的增值税税额D.应缴纳的增值税税额19.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让自用住房的，免征土地增值税C.计算土地增值税时，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”不包括土地出让金D.土地增值税实行超率累进税率20.下列税种中，不属于行为税的是（）。A.车船税B.印花税C.契税D.车辆购置税二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。多选、错选、漏选均不得分。）21.下列关于增值税纳税人分类的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人通常适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行选择简易计税方法D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，必须是小规模纳税人22.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可能需要视同销售计算缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于对外捐赠B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将自产货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品23.消费税的征收管理方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.按次征收24.关税的税收优惠主要包括（）。A.依照法律、行政法规的规定减征或者免征关税B.进口关税税率表中的“暂定税率”C.对进口设备零部件按规定减免关税D.对特定区域（如保税区）内的货物免征关税25.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.纳税人按规定缴纳的增值税B.纳税人发生的与生产经营活动有关的合理费用C.纳税人按规定缴纳的职工工资D.纳税人发生的与生产经营活动有关的利息支出26.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税务师个人取得的咨询费收入D.企业债券利息收入27.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.子女教育专项附加扣除的标准由国务院确定C.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月D.住房贷款利息专项附加扣除，由贷款人自行申报给税务机关28.资源税的计税依据根据资源税应税产品的不同情况，确定为企业（单位）开采或者生产应税产品的（）。A.实际销售数量B.自用数量C.规定计税数量D.标准产量29.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或承典人B.房产税的计税依据可以是房产的计税价值或房产的租金收入C.房产税实行比例税率D.外商投资企业不需要缴纳房产税30.下列税种中，由海关负责征收的有（）。A.关税B.增值税C.消费税D.车辆购置税三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算出结果。）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额120万元，货已发出，款项已收讫。（2）购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。（3）将部分购进商品用于本企业仓库建设，该批商品成本为10万元。假设该企业期初留抵税额为0，适用的增值税税率为13%。请计算该企业11月应纳增值税额。32.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2024年8月销售化妆品取得不含税销售额1000万元，另收取包装物押金20万元（未逾期）。该企业8月应缴纳的消费税税额。（化妆品消费税税率为30%，比例税率；定额税率为0.5元/毫升，假设1000万元销售额对应化妆品容量为2000万毫升）33.某居民企业2024年度实现会计利润总额800万元。经查，该企业当年发生业务招待费支出50万元，发生广告费和业务宣传费支出80万元（该企业符合广告费和业务宣传费扣除比例的规定），支付给关联方的利息费用20万元（超过规定标准5万元）。假定该企业无其他纳税调整事项。请计算该企业2024年度应纳税所得额。34.个人所得税纳税人某月取得工资薪金所得5000元，年终奖10000元。该纳税人当月已预缴个人所得税300元。假定该纳税人适用税率为3%，速算扣除数为0。请计算该纳税人当月应补（退）个人所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.A解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。电力公司销售电力属于销售货物。2.B解析：该企业10月应纳增值税额=113/(1+13%)×13%-6.5=13-6.5=6.5万元。3.B解析：将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售计算增值税。4.C解析：一般纳税人支付给运输企业的货物运输费用，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。购进用于集体福利的设备、支付给小规模纳税人的费用取得普通发票，均不得抵扣进项税额。5.B解析：消费税在应税消费品生产、委托加工、进口环节征收。6.C解析：该企业12月应缴纳的消费税税额=500×20%+10000×0.5÷10000=100+5=1050万元。注意押金未逾期，不计入销售额。7.C解析：消费税纳税人与增值税纳税人可能一致，也可能不一致，取决于具体税种和业务情况。8.D解析：ATA单证册制度适用于暂时进出口的货物，通常适用于公路运输。9.A解析：进口关税的完税价格一般是指成交价格，即境外成交价格。10.B解析：车辆购置税的纳税人是购置车辆并自用的人员。11.B解析：纳税人参加财产保险支付的保险费，在规定范围内可以在税前扣除。12.A解析：应纳企业所得税额=200×(1-75%)×25%=50×25%=12.5万元。注意研发费用加计扣除75%是针对应纳税所得额的，不是税额的75%。13.A解析：电信企业销售电信服务，应在提供服务的期间内确认收入。14.D解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。15.A解析：子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除。16.C解析：企业为员工支付的补充养老保险，在规定标准内的部分按一定比例在税前扣除。17.D解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。农产品不属于资源税征税范围。18.A解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。19.A解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。20.A解析：车船税属于财产税；印花税、契税、车辆购置税属于行为税。二、多项选择题21.AB解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人通常适用简易计税方法。一般纳税人可以自行选择简易计税方法，但需符合规定条件。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以申请小规模纳税人身份。22.ABC解析：将自产货物用于对外捐赠、将委托加工收回的货物用于集体福利、将自产货物分配给投资者，均视同销售计算增值税。将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售。23.ABC解析：消费税的征收管理方式包括从价定率、从量定额和从价定率和从量定额复合征收。24.ABCD解析：关税的税收优惠包括法定减免税、暂定税率、特定区域优惠、原产地规则优惠等。25.BC解析：纳税人发生的与生产经营活动有关的合理费用、按规定缴纳的职工工资，可以在税前扣除。纳税人按规定缴纳的增值税是价外税，不直接在计算应纳税所得额时扣除。支付给关联方的利息费用，超过规定标准的部分不得扣除。26.ABCD解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、咨询费收入、企业债券利息收入都属于个人所得税的应税所得。27.AC解析：专项附加扣除需要纳税人自行申报。子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金专项附加扣除的标准由国务院确定。继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。住房贷款利息专项附加扣除，由贷款人自行申报给税务机关的说法不准确，应由纳税人自行申报。28.ABC解析：资源税的计税依据根据应税产品的不同情况，确定为企业（单位）开采或者生产应税产品的实际销售数量、自用数量或规定计税数量。29.ABC解析：房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或承典人。房产税的计税依据可以是房产的计税价值或房产的租金收入。房产税实行比例税率。外商投资企业也需要缴纳房产税。30.AD解析：关税和车辆购置税由海关负责征收。增值税由税务机关征收。消费税在进口环节由海关征收，在国内生产和销售环节由税务机关征收。三、计算题31.该企业11月应纳增值税额=（120/(1+13%)×13%）-（10.4+10×13%）=13.98-11.7=2.28万元。解析：销项税额=120/(1+13%)×13%=13.98万元。进项税额=10.4+(10×13%)=11.7万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=13.98-11.7=2.28万元。32.该企业8月应缴纳的消费税税额=1000×