2025年总局征管法题库及答案

2025年总局征管法题库及答案一、单项选择题（每题1分，共40分）1.根据《税收征管法》及其实施细则，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关应当责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B2.下列关于税务登记的说法正确的是（）。A.企业设立分支机构无需办理税务登记B.个体工商户可以不办理税务登记C.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记D.税务登记证件可以转借他人使用答案：C3.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当出示的证件是（）。A.工作证B.税务检查证和税务检查通知书C.行政执法证D.税务登记证答案：B4.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B5.下列属于税务机关依法可以采取税收保全措施的情形是（）。A.纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人未按期申报C.纳税人未设置账簿D.纳税人未按期报送财务报表答案：A6.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B7.税务机关对纳税人实施纳税信用评价，评价结果分为（）级。A.三B.四C.五D.六答案：C8.纳税人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，构成犯罪的，依法追究刑事责任，税务机关应当（）。A.仅追缴税款B.仅处以罚款C.移送公安机关D.仅责令改正答案：C9.税务机关对纳税人实施税务稽查时，稽查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.4答案：B10.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：A11.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当（）。A.继续冻结其存款B.依法解除税收保全措施C.继续扣押其货物D.继续查封其财产答案：B12.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B13.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员应当制作（）。A.税务检查报告B.税务稽查报告C.税务检查笔录D.税务处理决定书答案：C14.纳税人未按照规定报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：A15.税务机关对纳税人实施税务稽查后，发现纳税人有偷税行为的，应当（）。A.仅追缴税款B.仅处以罚款C.追缴税款并处以罚款D.仅责令改正答案：C16.纳税人未按照规定开具发票的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B17.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人拒绝检查的，税务机关可以（）。A.直接处罚B.移送公安机关C.依法强制检查D.放弃检查答案：C18.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C19.税务机关对纳税人实施税务稽查时，稽查人员应当遵守的纪律不包括（）。A.不得泄露国家秘密B.不得接受纳税人宴请C.可以私下与纳税人协商处理D.不得徇私舞弊答案：C20.纳税人未按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B21.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员应当出示的证件不包括（）。A.税务检查证B.税务检查通知书C.行政执法证D.工作证答案：C22.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B23.税务机关对纳税人实施税务稽查后，发现纳税人有虚开发票行为的，应当（）。A.仅追缴税款B.仅处以罚款C.追缴税款并处以罚款，涉嫌犯罪的移送公安机关D.仅责令改正答案：C24.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B25.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人有权（）。A.拒绝检查B.要求检查人员出示证件C.不提供任何资料D.要求检查人员离开答案：B26.纳税人未按照规定保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：A27.税务机关对纳税人实施税务稽查时，稽查人员应当制作的文书不包括（）。A.税务稽查报告B.税务处理决定书C.税务行政处罚决定书D.税务登记证答案：D28.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B29.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.4答案：B30.纳税人未按照规定报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：A31.税务机关对纳税人实施税务稽查后，发现纳税人有偷税行为的，应当（）。A.仅追缴税款B.仅处以罚款C.追缴税款并处以罚款D.仅责令改正答案：C32.纳税人未按照规定开具发票的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B33.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人拒绝检查的，税务机关可以（）。A.直接处罚B.移送公安机关C.依法强制检查D.放弃检查答案：C34.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C35.税务机关对纳税人实施税务稽查时，稽查人员应当遵守的纪律不包括（）。A.不得泄露国家秘密B.不得接受纳税人宴请C.可以私下与纳税人协商处理D.不得徇私舞弊答案：C36.纳税人未按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B37.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员应当出示的证件不包括（）。A.税务检查证B.税务检查通知书C.行政执法证D.工作证答案：C38.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B39.税务机关对纳税人实施税务稽查后，发现纳税人有虚开发票行为的，应当（）。A.仅追缴税款B.仅处以罚款C.追缴税款并处以罚款，涉嫌犯罪的移送公安机关D.仅责令改正答案：C40.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B二、多项选择题（每题2分，共30分）41.下列属于税务机关依法可以采取税收保全措施的情形有（）。A.纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人未按期申报C.纳税人有明显转移财产迹象D.纳税人未设置账簿答案：A、C42.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.吊销营业执照D.移送公安机关答案：A、B43.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人应当履行的义务包括（）。A.如实提供资料B.拒绝检查C.配合检查D.隐瞒真实情况答案：A、C44.下列属于税务机关依法可以采取强制执行措施的情形有（）。A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人未按期申报C.纳税人未设置账簿D.纳税人拒不履行税务处理决定答案：A、D45.纳税人未按照规定开具发票的，税务机关可以（）。A.责令改正B.处以罚款C.吊销税务登记证D.移送公安机关答案：A、B46.税务机关对纳税人实施税务稽查时，稽查人员应当遵守的纪律包括（）。A.不得泄露国家秘密B.不得接受纳税人宴请C.可以私下与纳税人协商处理D.不得徇私舞弊答案：A、B、D47.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以（）。A.加收滞纳金B.责令限期缴纳C.采取税收保全措施D.直接移送公安机关答案：A、B、C48.下列属于纳税人权利的有（）。A.申请延期缴纳税款B.拒绝税务检查C.申请行政复议D.提起行政诉讼答案：A、C、D49.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员应当出示的证件包括（）。A.税务检查证B.税务检查通知书C.行政执法证D.工作证答案：A、B50.纳税人未按照规定保管账簿的，税务机关可以（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.吊销营业执照D.移送公安机关答案：A、B三、判断题（每题1分，共30分）51.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以直接吊销其营业执照。（×）52.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人有权拒绝检查。（×）53.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（√）54.税务机关对纳税人实施税务稽查时，稽查人员不得少于2人。（√）5