2022年2月宝鸡市税务系统遴选面试真题带详解

2022年2月宝鸡市税务系统遴选面试真题带详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.在税收工作中，以下哪项不属于税收筹划的范畴？()A.合理避税B.税收优惠利用C.税收风险规避D.税收欺诈2.增值税的税率分为几个档次？()A.一档B.两档C.三档D.四档3.企业所得税的纳税义务人是指？()A.企业B.个人C.个体工商户D.合作社4.以下哪项不属于税收征收管理的基本原则？()A.法律原则B.诚信原则C.公正原则D.效率原则5.个人所得税的征收方式主要有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权7.税收是国家实现什么职能的重要手段？()A.监督职能B.组织职能C.社会职能D.服务职能8.以下哪项不属于税收的特征？()A.强制性B.无偿性C.普遍性D.可选择性9.税收征收管理的核心是？()A.税收立法B.税收执法C.税收司法D.税收服务10.以下哪项不属于税收征收管理的任务？()A.税收立法B.税收执法C.税收司法D.税收宣传二、多选题(共5题)11.以下哪些属于税收筹划的合法手段？()A.利用税收优惠政策B.合理选择纳税时间C.避免税务违法行为D.利用会计处理技巧12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业法人B.非法人企业C.个体工商户D.事业单位14.税收征收管理的基本原则包括哪些？()A.法律原则B.诚信原则C.公正原则D.效率原则15.以下哪些属于税收征收管理的任务？()A.税收立法B.税收执法C.税收司法D.税收服务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征收管理机关应当自收到申报之日起一定期限内进行审核，逾期未审核的，纳税人可要求税务机关作出答复。这个期限是__天。17.增值税的一般纳税人实行__征税率，小规模纳税人实行__征税率。18.我国个人所得税的征收范围包括__、__和__。19.税收筹划是指纳税人在__的范围内，通过合法手段对税收负担进行合理规划。20.税收是国家组织财政收入的主要形式，具有__、__和__三个基本特征。四、判断题(共5题)21.税收筹划可以通过改变企业的组织形式来降低税负。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收征收管理上没有区别。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()A.正确B.错误24.税收征收管理机关在收到纳税人的申报后，必须立即进行审核。()A.正确B.错误25.税收筹划可以完全避免纳税人的税收负担。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收筹划的定义及其在税收工作中的重要性。27.如何理解税收的固定性特征？举例说明。28.在税收征收管理中，如何平衡纳税人权益与国家利益的关系？29.简述增值税的特点及其对经济的影响。30.为什么税收是国家财政收入的主要形式？

2022年2月宝鸡市税务系统遴选面试真题带详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收欺诈是违法行为，不属于税收筹划的范畴。税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段降低税负的行为。2.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人是企业，包括各类企业法人、非法人企业和个体工商户等。4.【答案】D【解析】税收征收管理的基本原则包括法律原则、诚信原则和公正原则。效率原则虽然重要，但不属于基本征收管理原则。5.【答案】B【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，即源泉扣缴和个人自行申报。6.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，但不包括销售土地使用权。7.【答案】B【解析】税收是国家实现组织职能的重要手段，通过税收筹集财政收入，支持国家各项事业发展。8.【答案】D【解析】税收具有强制性、无偿性和普遍性等特征。可选择性不是税收的特征。9.【答案】B【解析】税收征收管理的核心是税收执法，确保税收法律法规的正确实施。10.【答案】C【解析】税收征收管理的任务包括税收立法、税收执法和税收服务等，但不包括税收司法。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】税收筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、合理选择纳税时间和利用会计处理技巧，但避免税务违法行为不属于合法手段。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售不动产和土地使用权。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、非法人企业和个体工商户，但不包括事业单位。14.【答案】ABC【解析】税收征收管理的基本原则包括法律原则、诚信原则和公正原则，效率原则也是重要的，但不属于基本征收管理原则。15.【答案】ABD【解析】税收征收管理的任务包括税收立法、税收执法和税收服务，税收司法不属于税收征收管理的任务。三、填空题(共5题)16.【答案】15【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，税务机关应当自收到申报之日起15日内审核申报内容，对申报内容有疑问的，应当告知纳税人。17.【答案】两档、一档【解析】增值税的一般纳税人实行三档税率，分别为基本税率、低税率和零税率。小规模纳税人实行一档简易税率。18.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得【解析】我国个人所得税的征收范围非常广泛，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等多种类型。19.【答案】税法规定【解析】税收筹划是在税法规定的范围内进行的，旨在通过合法手段优化纳税人的税收负担。20.【答案】强制性、无偿性、固定性【解析】税收是国家组织财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】税收筹划可以通过改变企业的组织形式，如从个体工商户转变为公司，利用不同组织形式的税收优惠政策来降低税负。22.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收征收管理上有很大区别，如税率、进项税额抵扣等方面都有所不同。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括非法人企业和个体工商户等。24.【答案】错误【解析】税收征收管理机关在收到纳税人的申报后，应当在法定期限内进行审核，并非立即审核。25.【答案】错误【解析】税收筹划可以在法律允许的范围内降低纳税人的税收负担，但无法完全避免纳税人的税收负担。五、简答题(共5题)26.【答案】税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排企业的经济活动和财务决策，以降低税负、减少税务风险，实现税收利益最大化的活动。税收筹划在税收工作中具有重要意义，它可以提高企业的经济效益，优化资源配置，促进经济的健康发展。【解析】税收筹划是企业在合法框架内，运用专业知识和技巧进行税收管理的体现。通过合理的税收筹划，企业可以减少不必要的税负，提高资金使用效率，增强市场竞争力。同时，税收筹划也有助于提高税收征管的效率和水平，促进税收法规的完善。27.【答案】税收的固定性特征是指税收的征收标准和税率由税法明确规定，在一定时期内不因纳税人收入、成本等因素的变化而变动。举例来说，我国增值税的税率在一定时期内是固定的，不会因为销售收入的增加或减少而调整。这种固定性保证了税收的稳定性和可预期性，有利于企业进行财务规划和经济决策。【解析】税收的固定性是税收的基本特征之一，它体现了税收制度的规范性和严肃性。税收固定性有助于维护税法的权威，减少税收征纳双方的争议，同时也为纳税人提供了稳定的税收环境，便于他们进行经济活动。28.【答案】在税收征收管理中，平衡纳税人权益与国家利益的关系需要从以下几个方面入手：一是完善税收法律法规，保障纳税人的合法权益；二是加强税收征管，确保国家税收收入的稳定；三是提高税收服务质量，减少纳税人的负担；四是强化税收执法，维护税法尊严。【解析】税收征收管理的核心在于维护税法的尊严和纳税人的合法权益。通过法律法规的完善、税收征管水平的提升、税收服务的优化以及税收执法的强化，可以在确保国家利益的同时，保护纳税人的合法权益。29.【答案】增值税具有以下特点：一是只对增值额征税，避免了重复征税；二是税负由最终消费者承担，减轻了生产者的税收负担；三是征收管理简单，便于操作。增值税对经济的影响主要体现在促进资源配置优化、鼓励技术进步和产业升级等方面。【解析】增值税作为一种间接税，对经济发展具有重要意义。它通过避免重复征税，提高了资源的利用效率；通过将税负转嫁给消费者，减轻了生产者的负担，鼓励了企业扩大生产和创新；同时，增值税也有助于规范市场秩序，促进经济结构的优化。30.【答案】税收是国家财政