2025年注册会计师《经济法》冲刺卷

2025年注册会计师《经济法》冲刺卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据我国《民法典》规定，下列关于法人的表述中，正确的是（）。A.法人必须具有独立的财产，但可以承受民事责任B.非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等C.法人从成立之日起就具有民事权利能力，但需要经过登记才能获得民事行为能力D.公司法人必须以营利为目的，而其他法人可以非营利为目的2.甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定由丙公司负责运输。在运输途中，货物因不可抗力损毁。根据合同相对性原则，乙公司应向谁主张违约责任？（）A.甲公司B.丙公司C.甲公司和丙公司承担连带责任D.甲公司和丙公司承担按份责任3.下列关于格式条款的表述中，不符合我国《民法典》规定的是（）。A.提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务B.格式条款中的免责条款，如果加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效C.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.提供格式条款的一方可以在合同中约定，由单方解释该格式条款，且该解释优先于其他解释4.某有限责任公司的股东会作出增加注册资本的决议，但未将该项决议记载于公司章程。该决议的效力如何？（）A.该决议无效B.该决议效力待定C.该决议有效，但需补记于公司章程D.该决议仅对参与决议的股东有效5.甲公司拟收购乙公司。根据我国《公司法》规定，甲公司要完成对乙公司的收购，至少需要持有乙公司多少比例以上的有表决权股份？（）A.10%B.20%C.30%D.50%6.根据我国《证券法》规定，上市公司董事、监事、高级管理人员在离职后多久内，不得收购该上市公司或者用本人财产受让该上市公司股份？（）A.1年B.2年C.3年D.5年7.下列关于票据行为效力的表述中，正确的是（）。A.票据行为必须采用书面形式，口头票据行为无效B.票据上的记载事项必须符合法律规定，否则该记载事项无效C.票据行为可以附条件，条件成就与否不影响票据行为的效力D.票据金额必须确定，否则票据行为无效8.某公司因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，但该公司以对方公司拖欠其货款为由拒绝缴纳。该公司的行为属于（）。A.抗税行为B.逃税行为C.欠税行为D.隐瞒行为9.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关办理纳税申报后，可以申请抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。该抵免限额的计算方法为（）。A.该所得按照中国税法规定计算应纳税额B.该所得按照中国税法规定计算应纳税额，并乘以一个固定的比例C.该所得按照境外所得的实际税率计算应纳税额D.该所得按照境外所得的实际税率计算应纳税额，并乘以一个固定的比例10.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（）A.20B.25C.30D.4011.根据我国《企业所得税法》规定，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.资产租赁费支出C.非广告性质的赞助支出D.企业之间支付的管理费12.下列关于增值税征税对象的表述中，正确的是（）。A.增值税的征税对象是货物和服务的销售行为B.增值税的征税对象是货物和服务的生产、委托加工和进口行为C.增值税的征税对象是货物和服务的消费行为D.增值税的征税对象是货物和服务的流通行为13.根据我国《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的（）倍。A.一倍B.两倍C.三倍D.四倍14.甲向乙借款10万元，约定一年后归还。乙要求甲提供担保，甲以自己的房产作为抵押。根据我国《民法典》规定，该抵押权自何时设立？（）A.借款合同签订之日B.抵押合同签订之日C.抵押物登记之日D.主债权到期之日15.下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满，权利人丧失实体权利B.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权C.诉讼时效期间届满，权利人丧失起诉权D.诉讼时效期间届满，权利人丧失举证权16.某甲在街上被某乙撞伤，花去医疗费5000元。某甲可以向谁主张侵权责任？（）A.某甲自己B.某乙C.某乙的监护人D.某乙的保险公司17.根据我国《劳动合同法》规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动者报到之日B.劳动者开始实际工作之日C.用人单位与劳动者签订劳动合同之日D.用人单位正式通知劳动者上班之日18.下列关于社会保险的表述中，正确的是（）。A.社会保险只能由用人单位缴纳，个人无需缴纳B.社会保险基金只能用于支付社会保险待遇，不得用于其他用途C.社会保险待遇的领取条件由国务院规定D.社会保险待遇的给付标准由用人单位自行确定19.根据我国《婚姻法》规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产中，属于夫妻共同财产的是（）。A.一方婚前财产B.一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用C.双方用共同财产投资取得的收益D.一方专用的生活用品20.甲与乙离婚时，约定将共同财产中的一套房产归甲所有，但未就债务承担作出约定。后该房产因故需要出售，出售所得不足以清偿夫妻共同债务。该债务应由谁承担？（）A.甲B.乙C.甲和乙承担连带责任D.由甲和乙按比例分担21.下列关于公证的表述中，正确的是（）。A.公证具有强制执行效力B.公证必须由公证员进行C.公证事项由当事人自主选择D.公证可以代替诉讼22.仲裁庭对仲裁案件作出裁决后，当事人一方不履行裁决的，另一方可以（）。A.向人民法院提起诉讼B.向仲裁委员会申请复议C.向人民法院申请执行D.向上一级仲裁委员会申请复议23.某公司不服市场监督管理局作出的行政处罚决定，向人民法院提起行政诉讼。根据我国《行政诉讼法》规定，该公司应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起多久内提出诉讼？（）A.5日B.15日C.30日D.60日24.根据我国《民事诉讼法》规定，人民法院审理第一审民事案件，应当自立案之日起多久内审结？（）A.3个月B.6个月C.1年D.2年25.下列关于民事诉讼证据的表述中，正确的是（）。A.证据必须是书证B.证据必须是经过法定程序收集的C.证据必须是对案件事实有证明作用的事实材料D.证据必须是当事人自行收集的二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）26.下列关于法人的表述中，正确的有（）。A.法人具有独立的法律人格B.法人必须能够独立承担民事责任C.法人必须具有自己的名称、组织机构和场所D.非营利法人不得从事营利活动27.下列关于合同履行的表述中，正确的有（）。A.当事人应当按照约定的内容履行自己的义务B.当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同性质、交易习惯履行通知、协助、保密等义务C.因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任D.当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失请求赔偿28.根据我国《公司法》规定，下列关于公司董事、监事、高级管理人员职责的表述中，正确的有（）。A.公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务B.公司董事、监事、高级管理人员不得利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会C.公司董事、监事、高级管理人员不得接受他人与公司交易的佣金归为己有D.公司董事、监事、高级管理人员应当对公司的经营管理承担直接的个人责任29.下列关于票据行为的表述中，正确的有（）。A.票据行为必须出于行为人的真实意思表示B.票据行为必须符合法定形式C.票据行为无效的，不影响其他票据行为的效力D.票据行为可以附条件，条件成就与否不影响票据行为的效力30.根据我国《税收征收管理法》规定，下列关于税款征收的表述中，正确的有（）。A.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证B.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议的，可以申请行政复议C.税务机关可以对纳税人的财务会计资料进行检查D.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款31.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受税前减免B.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.高新技术企业可以享受15%的优惠税率D.小型微利企业可以享受50%的优惠税率32.根据我国《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当承担的法律责任包括（）。A.赔偿消费者损失B.向消费者支付价款或者接受服务的费用的一倍赔偿金C.负担消费者因维权产生的合理费用D.被市场监督管理部门处以罚款33.下列关于诉讼时效的表述中，正确的有（）。A.诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断B.诉讼时效因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止C.诉讼时效中断后，从中断时起，诉讼时效期间重新计算D.诉讼时效中止后，从中止时起，诉讼时效期间重新计算34.根据我国《劳动合同法》规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付一个月工资后，可以解除劳动合同B.劳动者在试用期内，提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以立即解除劳动合同D.用人单位濒临破产重整期间，可以裁减人员，但需要与工会或者全体职工代表大会讨论35.下列关于民事诉讼的表述中，正确的有（）。A.人民法院审理案件，应当以事实为根据，以法律为准绳B.当事人对判决、裁定不服的，可以在法定期限内向上一级人民法院提起上诉C.人民法院审理案件，应当公开进行D.诉讼参与人有权获得律师的帮助三、简答题（本题型共3小题，每小题6分，共18分。请根据题目要求，回答问题。）36.简述法人的成立条件。37.简述格式条款的订立规则。38.简述我国《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目的范围。四、案例分析题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题。）39.甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定由丙公司负责运输。合同约定，货物到达乙公司后，乙公司支付货款。在运输途中，货物因地震损毁。乙公司拒绝支付货款，认为货物已经损毁，合同目的无法实现。甲公司则认为，货物损毁的风险由乙公司承担，乙公司仍应支付货款。请根据合同法的相关规定，分析甲、乙公司争议的焦点是什么？谁的观点更符合法律规定？并说明理由。40.张某是一家中小型企业的老板，2024年度该企业应纳税所得额为80万元。张某对企业的纳税情况不太了解，也不知道如何享受税收优惠政策。请根据企业所得税的相关规定，回答以下问题：（1）张某所在的企业可以享受哪些企业所得税的税收优惠政策？（2）如果张某所在的企业享受了税收优惠政策，其2024年度应缴纳的企业所得税是多少万元？试卷答案一、单项选择题1.B解析：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。A选项错误，法人以其全部财产对自身的债务承担责任。C选项错误，法人从成立之日起就具有民事权利能力和民事行为能力。D选项错误，公司法人以营利为目的，但其他法人可以非营利为目的。2.B解析：合同相对性原则是指合同关系只发生在特定的合同当事人之间，合同约定的权利和义务只对合同当事人具有法律约束力，与合同无关的第三方不承担合同责任。本案中，乙公司是货物的买受人，丙公司是承运人，乙公司只能向丙公司主张运输合同项下的违约责任。3.D解析：《民法典》第四百九十九条规定，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。格式条款是按照预定格式订立的合同条款，提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。《民法典》第四百九十五条规定，对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。D选项错误，提供格式条款的一方不得排除对方的主要权利，且不能约定由单方解释该格式条款优先于其他解释。4.C解析：《民法典》第七十条规定，法人成立的具体条件和程序，依照法律、行政法规的规定。设立法人，应当依法办理登记。法人登记事项发生变化，应当依法办理变更登记。第七十一条规定，依法成立的公司，由登记机关发给公司营业执照。公司营业执照签发日期为公司成立日期。本题中，股东会决议增加注册资本，但未将决议记载于公司章程，该决议本身是有效的，但对公司内部具有约束力，需要补记于公司章程。5.C解析：《公司法》第一百四十二条第一款规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。第一百四十二条第二款规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。因此，甲公司要完成对乙公司的收购，至少需要持有乙公司30%以上的有表决权股份。6.B解析：《证券法》第四十七条第二款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员离职后六个月内，不得收买该上市公司股票。7.B解析：A选项错误，票据行为可以采用书面形式，但某些票据行为如票据的转让可以采用背书形式，并非必须采用书面形式。C选项错误，票据行为必须符合法定形式，否则票据行为无效，不能附条件。D选项错误，票据金额必须确定，否则票据行为无效。8.B解析：逃税行为是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。A选项错误，抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。C选项错误，欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限缴纳税款的行为。D选项错误，隐瞒行为是指纳税人故意隐瞒应税收入的行为。9.A解析：《个人所得税法》第十条规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以从其中国境内月起征点减除专项附加扣除后的余额中计算应纳税所得额，并按照中国税法规定计算应纳税额，该应纳税额就是抵免限额。10.B解析：《企业所得税法》第四条规定，企业每一纳税年度的应纳税所得额为企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。第五条规定，企业的应纳税所得额按25%的税率计算。因此，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。11.A解析：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除。第九条规定，企业职工工资薪金支出，准予全额扣除。12.A解析：增值税的征税对象是在我国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的行为，以及进口货物的行为。13.B解析：《消费者权益保护法》第五十五条规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的二倍。14.C解析：《民法典》第四百零三条规定，以不动产抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。15.B解析：《民法典》第一百九十五条条规定，有下列情形之一的，诉讼时效中断，从中断时起，诉讼时效期间重新计算：（一）权利人向义务人提出履行请求；（二）义务人同意履行义务；（三）权利人提起诉讼或者申请仲裁；（四）与权利人发生诉讼时效中断的法定事由有关的其他情形。诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但实体权利并不当然消灭。16.B解析：《民法典》第一千一百六十五条规定，行为人因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任。本案中，某乙的行为侵犯了某甲的人身权益，应当承担侵权责任。17.B解析：《劳动合同法》第七条规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。第十条规定，用人单位在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。因此，用工之日是指劳动者开始实际工作之日。18.B解析：A选项错误，社会保险由用人单位和职工共同缴纳。C选项错误，社会保险待遇的领取条件由法律、行政法规规定。D选项错误，社会保险待遇的给付标准由法律、行政法规规定。19.C解析：《民法典》第一千零六十二条规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，为夫妻的共同财产，归夫妻共同所有：（一）工资、奖金、劳务报酬；（二）生产、经营、投资的收益；（三）知识产权的收益；（四）继承或者受赠的财产，但是本法第一千零六十三条第三项规定的除外；（五）其他应当归共同所有的财产。因此，双方用共同财产投资取得的收益属于夫妻共同财产。20.C解析：《民法典》第一千零八十七条规定，离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成的，由人民法院根据财产的具体情况，按照照顾子女、女方和无过错方权益的原则判决。对夫妻共同债务，夫妻双方应当承担连带清偿责任。因此，出售房产所得不足以清偿夫妻共同债务的，甲和乙承担连带责任。21.B解析：A选项错误，公证证明具有证据效力，但不具有强制执行效力，需要通过诉讼程序才能强制执行。C选项错误，公证事项并非完全由当事人自主选择，有些涉及公共利益的事项必须进行公证。D选项错误，公证和诉讼是两种不同的法律程序，不能相互代替。22.C解析：《仲裁法》第六十二条规定，当事人应当履行裁决。一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。受申请的人民法院应当执行。23.D解析：《行政诉讼法》第四十五条规定，公民、法人或者其他组织不服行政机关的行政行为，依法提起诉讼的，有权委托诉讼代理人。第四十六条第一款规定，人民法院应当在立案之日起六个月内审结。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院报最高人民法院批准。第四十五条第二款规定，申请人不服人民法院作出的不予立案裁定，可以提起上诉。第四十六条第二款规定，人民法院审理第一审行政案件，应当自立案之日起六个月内作出判决。第四十四条第二款规定，人民法院公开审理案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。第四十一条规定，当事人、法定代理人可以委托一至二人作为诉讼代理人。律师、当事人的近亲属或者工作人员、当事人所在社区、单位以及有关社会团体推荐的公民，可以被委托为诉讼代理人。因此，该公司应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出诉讼。24.B解析：《民事诉讼法》第一百四十九条规定，人民法院审理第一审民事案件，应当在立案之日起六个月内审结。有特殊情况需要延长的，由本院院长批准，可以延长六个月；还需要延长的，报请上级人民法院批准。25.C解析：A选项错误，证据包括书证、物证、证人证言、当事人的陈述、视听资料、电子数据、鉴定意见、勘验笔录。B选项错误，证据的收集必须符合法定程序，但证据本身并不必须经过法定程序收集。D选项错误，证据可以由当事人自行收集，也可以由人民法院依职权收集。二、多项选择题26.BC解析：A选项错误，法人具有独立的法律人格，但同时也必须能够独立承担民事责任。D选项错误，非营利法人也可以从事与其宗旨相关的营利活动。27.ABCD解析：以上选项均符合《民法典》关于合同履行的规定。28.ABC解析：D选项错误，公司董事、监事、高级管理人员对公司的经营管理承担的是组织领导责任，而不是直接的个人责任。29.AB解析：C选项错误，票据行为无效的，不影响其他票据行为的效力，除非该票据行为是票据的必要记载事项。D选项错误，票据行为不得附条件，否则该票据行为无效。30.ABCD解析：以上选项均符合《税收征收管理法》关于税款征收的规定。31.ABC解析：D选项错误，小型微利企业可以享受20%的优惠税率，而不是50%。32.ABCD解析：以上选项均符合《消费者权益保护法》关于经营者欺诈行为应当承担的法律责任的规定。33.ABC解析：D选项错误，诉讼时效中止后，从中止时起，诉讼时效期间重新计算。34.ABCD解析：以上选项均符合《劳动合同法》关于劳动合同解除的规定。35.ABCD解析：以上选项均符合《民事诉讼法》关于民事诉讼的规定。三、简答题36.法人的成立条件一般包括：（1）依法成立。法人的设立必须符合法律、行政法规的规定，例如公司设立需要符合《公司法》的规定。（2）有必要的财产或者经费。法人必须拥有与其活动规模相适应的财产或者经费，并能够独立承担民事责任。（3）有自己的名称、组织机构和场所。法人必须有能够代表自己的名称，建立必要的组织机构进行管理，并拥有固定的活动场所。（4）能够独立承担民事责任。法人是独立的民事主体，能够对自己的民事行为产生的后果承担民事责任。37.格式条款的订立规则包括：（1）遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务。提供格式条款的一方应当遵循公平原则，合理确定当事人之间的权利和义务，不得利用优势地位作出不利于对方的规定。（2）采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。提供格式条款的一方应当采取合理的方式提示对方注意格式条款，特别是其中免除或者减轻其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的条款，并按照对方的要求对该条款予以说明。（3）格式条款具有本法第五条规定的情形时无效。格式条款如果违反了《民法典》第五条关于民事法律行为应当遵循公平、诚信原则的规定，或者违反了本法关于合同无效的规定，则该格式条款无效。（4）对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。如果对格式条款的理解发生争议，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。38.我国《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目