2024 年中级经济师(财政税收)真题及答案

2024年中级经济师(财政税收)真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，实际发生的业务招待费80万元，广告费和业务宣传费150万元。根据我国税法规定，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.920C.950D.9702.根据我国增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某企业2024年度应缴纳的企业所得税税率为25%，该企业当年实现利润总额为1000万元，其中包含免税收入50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.200B.250C.300D.3504.根据我国个人所得税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.偶然所得5.某企业2024年度应缴纳的增值税税率为13%，该企业当年销售货物取得收入1000万元，购进原材料取得进项税额120万元。该企业当年应缴纳的增值税为多少万元？()A.80B.100C.120D.1406.根据我国消费税法规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？()A.烟草制品B.酒精饮料C.贵重首饰及珠宝玉石D.润滑油7.某个人2024年度取得工资、薪金所得80000元，取得稿酬所得20000元，取得特许权使用费所得10000元。该个人当年应缴纳的个人所得税为多少元？()A.10000B.12000C.14000D.160008.某企业2024年度应缴纳的营业税税率为5%，该企业当年提供应税劳务收入1000万元，购进原材料取得进项税额50万元。该企业当年应缴纳的营业税为多少万元？()A.40B.45C.50D.559.根据我国资源税法规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？()A.煤炭B.石油C.天然气D.土地10.某个人2024年度取得财产租赁所得30000元，取得财产转让所得50000元。该个人当年应缴纳的个人所得税为多少元？()A.5000B.7000C.9000D.11000二、多选题(共5题)11.根据我国增值税法规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？()A.税收滞纳金B.业务招待费C.广告费和业务宣传费D.罚款E.工资、薪金支出13.个人所得税的税率包括哪些类型？()A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.超额累进税率E.超额比例税率14.根据我国消费税法规定，消费税的征税环节包括哪些？()A.生产环节B.销售环节C.进口环节D.出口环节E.使用环节15.在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些属于扣除项目？()A.赡养老人支出B.子女教育支出C.医疗保险支出D.房产税支出E.工会经费支出三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按__%的税率征收企业所得税。17.增值税是以商品（含应税劳务）在__的增值额为征税对象征收的一种流转税。18.个人所得税的征税对象为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满__年的个人。19.根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括__、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、提供交通运输服务。20.资源税是对在中华人民共和国境内开采__的单位和个人征收的一种资源税。四、判断题(共5题)21.增值税是按照商品的生产、流通、销售等各个环节的增值额来征收的。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所但来源于中国境内所得的企业。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满1年的个人。()A.正确B.错误24.消费税的征税对象是在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品。()A.正确B.错误25.资源税的征税范围包括所有自然资源，包括可再生资源和不可再生资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的征税范围及其特点。27.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。28.简述个人所得税的基本原则及其在税率设计上的体现。29.什么是消费税的税率配额制，其目的是什么？30.简述资源税的征收原则及其在环境保护中的作用。

2024年中级经济师(财政税收)真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】国债利息收入50万元免征企业所得税，业务招待费80万元中的60%可以扣除，即48万元，广告费和业务宣传费150万元可以全额扣除。因此，应纳税所得额=1000-50-80*60%-150=920万元。2.【答案】C【解析】根据我国增值税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】C【解析】该企业当年应纳税所得额=1000-50=950万元，应缴纳的企业所得税=950*25%=300万元。4.【答案】D【解析】根据我国个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，偶然所得不属于个人所得税的征税范围。5.【答案】B【解析】该企业当年应缴纳的增值税=1000*13%-120=100万元。6.【答案】D【解析】根据我国消费税法规定，消费税的征税范围包括烟草制品、酒精饮料、贵重首饰及珠宝玉石等，润滑油不属于消费税的征税范围。7.【答案】C【解析】工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(80000-5000)*10%-2520=5480元；稿酬所得应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*70%*20%=2240元；特许权使用费所得应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600元。因此，该个人当年应缴纳的个人所得税总额=5480+2240+1600=9720元。8.【答案】C【解析】该企业当年应缴纳的营业税=1000*5%-50=50万元。9.【答案】D【解析】根据我国资源税法规定，资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等，土地不属于资源税的征税范围。10.【答案】B【解析】财产租赁所得应缴纳个人所得税=30000*(1-20%)*20%=4800元；财产转让所得应缴纳个人所得税=50000*20%=10000元。因此，该个人当年应缴纳的个人所得税总额=4800+10000=14800元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】根据我国增值税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】BCE【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及工资、薪金支出。税收滞纳金和罚款不得扣除。13.【答案】ABD【解析】个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和超额累进税率。固定税率和超额比例税率不属于个人所得税的税率类型。14.【答案】ABC【解析】根据我国消费税法规定，消费税的征税环节包括生产环节、销售环节和进口环节。出口环节和进口环节在特定情况下可能免税或退税，使用环节不属于消费税的征税环节。15.【答案】ABC【解析】在计算个人所得税应纳税所得额时，赡养老人支出、子女教育支出和医疗保险支出属于扣除项目。房产税支出和工会经费支出不属于个人所得税的扣除项目。三、填空题(共5题)16.【答案】15【解析】对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，以鼓励和促进高新技术企业的发展。17.【答案】生产、流通【解析】增值税是以商品（含应税劳务）在生产、流通、销售等环节的增值额为征税对象征收的一种流转税，其特点是只对增值额征税，避免重复征税。18.【答案】1【解析】个人所得税的征税对象为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。居住满1年的个人，即在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365日的个人。19.【答案】销售货物【解析】根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、提供交通运输服务。20.【答案】资源【解析】资源税是对在中华人民共和国境内开采资源的单位和个人征收的一种资源税，其目的是为了合理开发和利用资源，调节资源级差收入，增加财政收入。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税是按照商品的生产、流通、销售等各个环节的增值额来征收的，其特点是对增值额征税，避免重复征税。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所但来源于中国境内所得的企业，体现了税收管辖权的原则。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满1年的个人，体现了个人所得税的居民和非居民原则。24.【答案】正确【解析】消费税的征税对象是在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品，如烟草制品、酒及酒精、化妆品等，以调节消费结构，引导合理消费。25.【答案】错误【解析】资源税的征税范围并不包括所有自然资源，而是针对特定的非可再生资源，如煤炭、石油、天然气等，以及对环境的保护有一定的考虑。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。其特点是对商品或劳务的增值额征税，避免了对同一环节的重复征税，并且实行税款抵扣制度，有利于促进生产、流通和消费的发展。【解析】增值税是一种流转税，其核心在于只对增值额征税，这样可以避免重复征税的问题，因为每一环节的税负只由该环节的增值部分承担。此外，增值税的税款抵扣制度允许企业从其购入的商品或服务中抵扣已缴纳的增值税，进一步减轻了企业的税负。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的项目。这些项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。例如，企业的工资、薪金支出、折旧费用、业务招待费、广告费等都是税前扣除项目。【解析】税前扣除项目是企业在计算应纳税所得额时可以减少税基的项目，这些扣除项目通常与企业生产经营活动直接相关。通过税前扣除，可以更准确地反映企业的实际盈利水平，从而公平合理地确定企业所得税的税负。28.【答案】个人所得税的基本原则包括公平税负、合理负担、简便征收和体现社会政策。在税率设计上，体现为累进税率制度，即税率随着应纳税所得额的增加而递增，以实现收入越高的人承担更多的税负，体现了税收的公平原则。【解析】个人所得税的设计旨在实现收入的再分配，基本原则包括对所有人平等征税、减轻低收入者的税负以及通过累进税率来调节收入分配不均。累进税率的设计使得高收入者需要支付更高的税率，这有助于实现税收的公平性和社会正义。29.【答案】消费税的税率配额制是一种根据不同消费品的具体情况，制定不同的消费税税率和配额的制度。其目的是为了引导消费、调节收入分配、增加财政收入和体现国家政策意图。【解析】税率配额制通过对不同消费品制定不同的税率，可以针对特定消费行为进行调控，如对奢侈品或高能耗产品征收较高税率，以引导消