2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买设备支付的增值税C.购买职工福利的增值税D.购买自用房产支付的增值税3.下列关于企业所得税的表述中，错误的是？()A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额D.企业所得税的税率分为25%和15%两档4.根据个人所得税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.房地产租赁所得5.下列关于土地增值税的表述中，正确的是？()A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税B.土地增值税是对土地转让收入征收的一种税C.土地增值税是对土地增值税收入征收的一种税D.土地增值税是对土地增值税支出征收的一种税6.根据房产税法规定，下列哪项不属于房产税的征税范围？()A.自用房产B.出租房产C.转让房产D.投资房产7.下列关于印花税的表述中，正确的是？()A.印花税是对签订合同或具有合同性质的凭证征收的一种税B.印花税是对取得收入或支付收入的单位和个人征收的一种税C.印花税是对转让资产或接受资产的单位和个人征收的一种税D.印花税是对购买商品或接受服务的单位和个人征收的一种税8.根据契税法规定，下列哪项不属于契税的征税范围？()A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋出租D.房屋继承9.下列关于资源税的表述中，错误的是？()A.资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售等活动征收的一种税B.资源税的税率分为定额税率和比例税率C.资源税的计税依据为资源产品的销售数量或销售额D.资源税的税率是根据资源产品的种类、质量和开采条件等因素确定的二、多选题(共5题)10.企业所得税的下列支出中，哪些属于税前扣除项目？()A.生产经营成本B.职工福利费C.利息支出D.营业外支出11.增值税的下列行为中，哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.转让不动产12.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得13.土地增值税的下列征税范围中，哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地出租D.土地抵押14.下列关于房产税的表述中，哪些是正确的？()A.房产税的征税对象是房产B.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入C.房产税的税率分为比例税率和累进税率D.房产税的纳税人是房产的所有者三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过500万元的纳税人应当申请认定为增值税一般纳税人。16.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许在计算应纳税所得额时扣除的项目包括工资、薪金支出、业务招待费、职工福利费等。17.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的是累进税率，税率为3%至45%，累进税率分为7个级距。18.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、60%，适用税率取决于土地增值额与扣除项目金额的比率。19.房产税的计税依据可以是房产的余值或租金收入，其中以房产余值计税的，其计算公式为：应纳税额=房产余值×[1-(原值-原值减除比例)÷折旧年限]×房产税税率。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人的征收率为3%，而一般纳税人的征收率为6%。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除5000元的基本费用。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发企业。()A.正确B.错误24.房产税的税率是固定的，不会随着房产价值的增加而调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。26.问：如何计算个人所得税的应纳税所得额？27.问：土地增值税的计税依据是什么？28.问：房产税的征税对象和税率是如何规定的？29.问：资源税的征收范围包括哪些资源？

2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据增值税法规定，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】C【解析】根据增值税法规定，购买职工福利的增值税不属于进项税额抵扣范围。3.【答案】D【解析】企业所得税的税率分为25%和20%两档，而非15%和25%。4.【答案】D【解析】根据个人所得税法规定，房地产租赁所得属于营业税的征税范围，不属于个人所得税的征税范围。5.【答案】A【解析】土地增值税是对土地转让所得征收的一种税。6.【答案】D【解析】根据房产税法规定，房产税是对拥有房产的单位和个人征收的，不包括投资房产。7.【答案】A【解析】印花税是对签订合同或具有合同性质的凭证征收的一种税。8.【答案】C【解析】根据契税法规定，契税是对房屋买卖、赠与、继承等行为征收的，不包括房屋出租。9.【答案】D【解析】资源税的税率是根据资源产品的种类、质量和开采条件等因素确定的，但不仅仅限于这些因素。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】根据企业所得税法，生产经营成本、职工福利费和利息支出属于税前扣除项目，而营业外支出通常不属于税前扣除项目。11.【答案】ABCD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物以及转让不动产等行为。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的四种基本所得类型包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这些均属于综合所得。13.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让，但不包括土地出租和土地抵押。14.【答案】ABD【解析】房产税的征税对象是房产，计税依据是房产的余值或租金收入，纳税人是房产的所有者。房产税的税率分为比例税率，没有累进税率。三、填空题(共5题)15.【答案】500万元【解析】根据增值税法规定，年应税销售额超过500万元的纳税人可以申请认定为增值税一般纳税人，享受相应的税收优惠政策。16.【答案】工资、薪金支出、业务招待费、职工福利费【解析】企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资、薪金支出、业务招待费、职工福利费等成本费用。17.【答案】45%，7个级距【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率分为7个级距，从3%到45%，税率随着所得额的增加而递增。18.【答案】30%、40%、50%、60%【解析】土地增值税采用四级超率累进税率，根据土地增值额与扣除项目金额的比率来确定适用的税率，具体分为30%、40%、50%、60%四个档次。19.【答案】房产余值×[1-(原值-原值减除比例)÷折旧年限]×房产税税率【解析】房产税的计税依据可以是房产的余值或租金收入，以房产余值计税时，按照上述公式计算应纳税额。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人的征收率一般为3%，但一般纳税人的征收率是17%，而非6%。21.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的年度亏损可以在未来五年内用税前利润弥补。22.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得每月扣除5000元的基本费用（起征点），超过部分按累进税率计算应纳税额。23.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人不仅限于房地产开发企业，还包括所有转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。24.【答案】错误【解析】房产税的税率并非固定不变，它可以是比例税率或累进税率，并且会根据房产价值的增加而调整。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：

1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.纳税申报不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报；

3.税率不同：一般纳税人适用17%的标准税率，小规模纳税人适用3%的征收率；

4.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、申报方式、税率以及进项税额抵扣等方面存在显著区别。26.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算方法如下：

1.确定收入总额：包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；

2.扣除法定扣除项目：包括基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等；

3.计算应纳税所得额：收入总额减去法定扣除项目后的余额即为应纳税所得额。【解析】个人所得税的应纳税所得额计算需要先确定收入总额，然后扣除法定扣除项目，最后计算得出应纳税所得额。27.【答案】土地增值税的计税依据是土地增值额，具体计算公式为：土地增值额=转让房地产取得的收入-法定扣除项目金额。【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即房地产转让收入减去法定扣除项目金额后的余额。28.【答案】房产税的征税对象是房产，包括房屋、构筑物及其附属设施。房