2025年中级经济师《财政税收》冲刺卷

2025年中级经济师《财政税收》冲刺卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.财政政策的基本类型不包括以下哪一项？A.汲水政策B.补偿政策C.自动稳定政策D.平衡政策2.在财政支出中，用于购买商品和劳务的支出属于？A.转移性支出B.购买性支出C.财政补贴D.债务利息支出3.我国现行的中央与地方财政管理体制中，属于中央政府固定收入的是？A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税4.税收的强制性特征主要是指？A.税收征收机关的权力B.纳税人必须按时足额缴纳税款，不容选择C.税收收入的用途D.税率的确定方式5.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于“综合所得”的是？A.税人的营业外收入B.个体工商户的生产经营所得C.税人从境外取得的劳务报酬D.税人出租房产的所得6.增值税的基本税率通常适用于？A.生活中必需的食品B.农林牧渔业产品C.金融服务D.销售不动产7.消费税的征税环节主要集中在国内产品的？A.生产环节B.进口环节C.出口环节D.消费环节8.企业所得税的纳税人，是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，还包括？A.外国企业驻华机构B.外国企业在中国境内设立的分支机构C.个体工商户D.合伙企业中的普通合伙人9.资源税的征税对象是？A.纳税人开采或生产应税产品的资源B.纳税人的销售收入C.纳税人的利润D.纳税人的固定资产10.城市维护建设税的计税依据是？A.营业税税额B.增值税税额C.消费税税额D.印花税税额11.下列税种中，属于行为税的是？A.车船税B.印花税C.土地使用税D.房产税12.纳税人购买应税消费品直接销售，其消费税的纳税环节是？A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.出口环节13.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查，这是税收的哪项权力？A.税收保全权B.税务检查权C.税收强制执行权D.税收征收权14.财政政策的目标不包括？A.稳定物价B.促进充分就业C.保持国际收支平衡D.规范市场秩序15.财政收入按来源形式划分，不包括？A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移收入16.财政支出按经济性质划分，可以分为？A.购买性支出和转移性支出B.中央支出和地方支出C.经常性支出和资本性支出D.法定支出和任意支出17.我国国家预算的级次结构通常包括？A.中央预算和地方预算B.中央预算、地方预算和部门预算C.中央预算、省级预算、市级预算、县级预算D.中央预算和部门预算18.财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入的部分，通常通过什么方式弥补？A.依靠银行贷款B.依靠财政盈余C.发行国债D.增发货币19.增值税一般计税方法的计税公式是？A.应纳税额=销售额×征收率B.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额C.应纳税额=营业额×税率D.应纳税额=(销售额-进项税额)×税率20.企业所得税的税率为？A.5%B.10%C.15%D.25%21.个人所得税中，居民个人来源于中国境内外的所得，按（）原则纳税？A.属地原则B.属人原则C.收入来源地原则D.全球原则22.资源税的计税依据，按照应税资源的（）确定？A.销售数量或自用数量B.销售收入C.成本费用D.利润23.下列关于税收要素的表述，错误的是？A.纳税人是直接负有纳税义务的单位或个人B.征税对象是征税的依据C.税率是应纳税额与征税对象之间的比例D.纳税环节是指货物或服务在整个流转过程中纳税的次数24.财政政策与货币政策相比，其主要特点是？A.时效性强B.作用直接C.调控范围广D.对利率影响大25.在我国，下列项目中不属于财政支出的转移性支出的是？A.社会保障支出B.公共教育支出C.政策性补贴支出D.国防支出26.税收的公平原则要求？A.税收负担应按照纳税人的实际负担能力分配B.税率应保持不变C.所有税种都应相同D.税收收入应全部用于公共服务27.消费税的纳税人，是指在中国境内（）应税消费品的单位和个人？A.生产B.进口C.生产或进口D.销售或出口28.企业所得税前可以扣除的支出不包括？A.营业成本B.营业费用C.管理费用D.股东的股息分红29.印花税的征税对象是？A.纳税人书立、领受、签订应税凭证的行为B.纳税人的应税财产C.纳税人的销售收入D.纳税人的应税行为产生的收益30.税务机关对纳税人未按期申报纳税的，可以采取的措施是？A.暂停供应发票B.罚款C.拍卖不动产D.以上都是31.财政政策工具主要包括？A.税收、补贴、国债B.政府购买、转移支付、税收C.利率、汇率、准备金率D.货币供应量、信贷控制、公开市场操作32.我国现行的社会保障支出主要是指？A.国防支出B.行政管理支出C.社会保障和就业支出D.科学技术研究支出33.流转税制结构中，通常将增值税和消费税称为？A.混合销售税B.间接税C.直接税D.中央税34.个人所得税的专项附加扣除项目不包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息35.资源税的纳税人，在销售应税资源时，如果兼营不同税目的应税产品，其计税依据应为？A.各税目销售额分别乘以各自税率之和B.总销售额按主税目税率计算C.总销售额按平均税率计算D.各税目销售数量分别乘以各自税率之和36.财政政策效果的衡量，通常关注？A.政策的透明度B.政策的稳定性C.政策的内在稳定器作用D.政策的乘数效应37.税收征收管理中的“账簿、记账凭证管理”制度要求纳税人？A.按规定设置账簿B.按规定报送纳税申报表C.按规定缴纳税款D.按规定申请退税38.下列关于中央与地方财政关系的表述，正确的是？A.所有税收收入都归中央政府所有B.所有财政支出都由中央政府承担C.中央与地方政府的财政收支划分有明确的法律规定D.地方政府拥有独立的税收立法权39.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额？A.可以抵扣B.不得抵扣C.减半抵扣D.视情况抵扣40.企业所得税的应纳税所得额是指？A.利润总额B.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.营业收入D.成本费用41.纳税人出口应税消费品，按照规定（）免征消费税？A.海关估价B.税收协定C.零税率D.出口退税42.税收的效率原则要求？A.税收负担尽量公平地分配B.税收制度应有利于资源的有效配置C.税收征收成本应尽可能低D.税率应尽可能高43.财政政策根据调节经济运行的目标不同，可以分为？A.扩张性、紧缩性、中性B.税收政策、支出政策C.自动稳定政策、相机抉择政策D.中央政策、地方政策44.按照税收管理权限的划分，将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是按照什么标准划分的？A.征税对象B.税收收入归属C.税率D.纳税环节45.企业所得税法规定的，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和损失补偿，可以在税前扣除，这体现了税收的？A.强制性B.纳税人权利C.法定性D.配置效率46.消费税的纳税环节具有？A.单一性B.多环节性C.选择性D.无固定性47.税务检查的内容主要包括？A.纳税申报情况、账簿凭证管理情况、纳税担保情况B.税收政策执行情况、纳税信用情况、税务登记情况C.账簿凭证、发票、财务会计报表和有关资料D.纳税人纳税意识、纳税能力、纳税行为48.财政收入的规模和结构反映？A.财政支出的方向B.国家治理能力C.经济发展水平D.国家财力状况49.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？A.营业税（已取消）B.企业所得税C.个人所得税D.城镇土地使用税50.增值税小规模纳税人的征收率通常？A.高于一般纳税人税率B.低于一般纳税人税率C.等于一般纳税人税率D.由市场决定51.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得可以（）减半计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？A.全部B.部分先减半再减半C.先减半再减半D.先减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳52.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以（）？A.处以罚款B.责令限期改正C.没收违法所得D.以上都是53.财政平衡是指？A.财政收入等于财政支出B.中央财政收入等于中央财政支出C.财政收入大于财政支出D.财政收入小于财政支出54.税收的征收管理权由（）行使？A.全国人大B.国务院C.财政机关和税务机关D.地方政府55.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得等，适用（）税率？A.综合所得税率B.分类所得税率C.固定税率D.比例税率56.资源税的纳税人开采或者生产应税资源自用的，按照（）征收资源税？A.市场平均价格B.计划价格C.纳税人销售同类应税资源的价格D.上述选项根据情况选择57.财政政策通过影响（）来调节经济活动？A.总需求B.总供给C.通货膨胀率D.以上都是58.税收的基本特征包括？A.强制性、无偿性、固定性B.强制性、有偿性、固定性C.自愿性、有偿性、灵活性D.强制性、补偿性、变动性59.企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在税前扣除，这体现了税收的？A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.税收法定原则60.下列关于增值税进项税额的表述，正确的是？A.所有购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的增值税额都可以抵扣B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的增值税额不得抵扣C.进项税额只能在实际发生时才能抵扣D.进项税额的抵扣与销售额无关二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共20分）61.财政政策的目标包括？A.促进经济增长B.维持物价稳定C.实现充分就业D.保持国际收支平衡E.优化资源配置62.税收制度的基本要素包括？A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节E.纳税期限63.企业所得税前可以扣除的项目包括？A.营业成本B.营业费用C.管理费用D.财务费用E.股东的股息分红64.增值税的纳税人包括？A.在中国境内销售货物的单位和个人B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.在中国境内提供有形动产租赁服务的单位和个人D.在中国境内提供金融服务的单位和个人E.在中国境内进口货物的单位和个人65.消费税的征税范围包括？A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.小汽车66.财政支出的功能主要包括？A.购买性支出B.转移性支出C.社会保障支出D.国防支出E.基础设施建设支出67.税收征收管理的基本原则包括？A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.服务原则E.国际合作原则68.下列关于增值税一般计税方法和简易计税方法的表述，正确的有？A.一般计税方法适用于所有增值税纳税人B.简易计税方法适用于小规模纳税人C.一般计税方法的税负通常高于简易计税方法D.选择简易计税方法的小规模纳税人36个月内不得转为一般计税方法E.一般计税方法需要核算进项税额69.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.职业资格继续教育70.财政管理体制的内容主要包括？A.财政收支划分B.税收管理权划分C.政府间转移支付制度D.政府采购制度E.国库集中收付制度三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共10分）71.财政赤字对经济总是有害的。（）72.增值税是价内税，消费税是价外税。（）73.企业所得税的纳税人必须是独立核算的企业。（）74.纳税人销售应税消费品，同时销售非应税消费品以及提供应税劳务的，应当分别核算销售额，未分别核算的，从高适用税率。（）75.资源税的纳税人包括在中国境内开采应税资源的单位和个人，以及进口应税资源的单位和个人。（）76.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。（）77.财政政策具有内在稳定性，不需要政府主动干预。（）78.税收的公平原则要求所有纳税人都缴纳相同数额的税款。（）79.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。（）80.税收征收管理权由财政机关和税务机关共同行使。（）---试卷答案一、单项选择题1.C解析：财政政策的基本类型主要包括汲水政策、补偿政策、平衡政策等。自动稳定政策是指经济系统本身具有的自动调节能力，而非政府主动采取的政策措施。2.B解析：财政支出按经济性质划分，可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是政府购买商品和劳务的支出，转移性支出是政府单方面转移支付给个人或企业的支出。3.B解析：根据我国分税制财政管理体制，企业所得税属于中央与地方共享税种。增值税、消费税等主要流转税为中央收入，个人所得税为中央与地方共享收入，资源税、城镇土地使用税等属于地方收入。4.B解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不能拒绝。B选项准确表述了强制性特征。5.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境内外的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。6.C解析：增值税的基本税率适用于销售或者进口除低税率适用产品以外的货物，以及提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务等。7.B解析：消费税主要在应税消费品的生产、委托加工和进口环节征收。8.B解析：企业所得税的纳税人包括中国境内设立的企业（包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业）以及在中国境内设立的个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，而是缴纳个人所得税。9.A解析：资源税的征税对象是纳税人开采或生产应税产品的资源。10.B解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税税额和消费税税额。11.B解析：行为税是指对特定行为征收的税种，如印花税、车辆购置税、城市维护建设税等。A、C、D选项均属于财产税或资源税。12.C解析：纳税人销售应税消费品，其消费税纳税环节为销售环节。如果直接销售，则在销售时纳税。13.B解析：税务检查权是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查的权力，包括检查账簿、凭证等。14.D解析：财政政策的目标主要包括促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡、公平收入分配等。规范市场秩序主要是经济法和市场规制政策的任务。15.D解析：财政收入按来源形式划分，主要包括税收收入和非税收入。债务收入属于非税收入的一种，但按来源形式分类时，通常与税收并列。16.A解析：财政支出按经济性质划分，可分为购买性支出和转移性支出。这是财政学中的基本分类。17.C解析：我国国家预算实行一级政府一级预算的制度，包括中央预算、省级预算、市级预算、县级预算、乡级预算。18.C解析：财政赤字通常通过发行国债、增加税收、动用历年结余等方式弥补。19.B解析：增值税一般计税方法的计税公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。20.D解析：根据《企业所得税法》，除特殊情况外，企业所得税的税率为25%。21.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境内外的所得，按照属人原则纳税。22.A解析：资源税的计税依据，按照应税资源的销售数量或自用数量确定。23.D解析：税收要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等。纳税环节是指税额最终归宿的环节，而非纳税的次数。24.C解析：财政政策主要通过政府购买、转移支付、税收等工具影响总需求，其调控范围通常比货币政策更广，涉及实体经济各个方面。25.B解析：转移性支出是政府将财政资金无偿转移给受益者的支出，如社会保障支出、财政补贴支出等。公共教育支出属于购买性支出。26.A解析：税收的公平原则要求税收负担应按照纳税人的实际负担能力分配，实现纵向公平和横向公平。27.C解析：根据《消费税法》，消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。28.D解析：企业所得税前可以扣除与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和损失补偿等。股东的股息分红是税后利润的分配，不得在税前扣除。29.A解析：印花税的征税对象是纳税人书立、领受、签订应税凭证的行为。30.D解析：根据《税收征收管理法》及相关规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以责令限期改正，并可以罚款；情节严重的，还可以采取强制执行措施，如暂停供应发票。31.B解析：财政政策工具主要包括税收政策（如税率调整、税收优惠）、支出政策（如政府购买、转移支付）和国债政策等。32.C解析：我国现行的社会保障支出主要是指社会保险支出，包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等，以及社会救助和就业服务等相关支出。33.B解析：在流转税制结构中，增值税和消费税属于间接税，因为它们是由生产者和经营者承担纳税义务，但最终由消费者负担。34.D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。不包括子女抚养。35.A解析：纳税人兼营不同税目的应税产品，应当分别核算销售额和销售数量。未分别核算的，从高适用税率。计税依据是各税目销售额分别乘以各自税率之和。36.D解析：财政政策效果的衡量通常关注政策的乘数效应，即政策变动对国民收入等宏观经济变量的影响程度。37.A解析：账簿、记账凭证管理制度要求纳税人按照规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账。38.C解析：我国中央与地方财政关系遵循“统一领导、分级管理”的原则，财政收支划分有明确的法律规定，如《预算法》等。39.B解析：根据增值税制度规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。40.B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。41.C解析：根据《消费税法》，纳税人出口应税消费品，按照规定零税率免征消费税。42.B解析：税收的效率原则要求税收制度应有利于资源的有效配置，提高经济效率，减少税收负担带来的扭曲。43.A解析：财政政策根据调节经济运行的目标不同，可以分为扩张性（增加支出、减少税收，刺激经济）、紧缩性（减少支出、增加税收，抑制经济）、中性（支出与收入相匹配，不主动调节经济）政策。44.B解析：按照税收管理权限的划分，将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是按照税收收入归属划分的。45.D解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，体现了税收的配置效率原则，即鼓励企业将资源用于生产经营活动。46.B解析：消费税的纳税环节具有多环节性，即在应税消费品的生产、委托加工、进口和零售等环节都可能发生纳税行为。47.C解析：税务检查的内容主要包括纳税人的账簿、记账凭证、发票、财务会计报表和有关资料等。48.D解析：财政收入的规模和结构反映了一个国家的财力状况，包括政府可支配资源的多少和来源构成。49.B解析：根据我国分税制财政管理体制，企业所得税属于中央与地方共享税种。50.B解析：增值税小规模纳税人的征收率通常低于一般纳税人适用的增值税税率。51.D解析：根据《企业所得税法》及相关优惠政策，符合条件的小型微利企业，其所得可以先减按50%计入应纳税所得额，再减半计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。52.D解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，可以处罚款；情节严重的，还可能没收违法所得。53.A解析：财政平衡通常指财政收支基本平衡，即财政收入与财政支出大致相等，或者财政赤字或财政盈余保持在合理范围内。54.C解析：税收征收管理权由财政机关（主要负责税收政策制定、预算管理等）和税务机关（主要负责税收征收、管理、稽查等）共同行使。55.B解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得等属于分类所得，适用分类所得税率。56.C解析：资源税的纳税人开采或者生产应税资源自用的，按照纳税人销售同类应税资源的价格确定计税依据。57.D解析：财政政策通过影响总需求、总供给、通货膨胀率、就业水平、国际收支等来调节经济活动。58.A解析：税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的关键特征。59.B解析：企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在税前扣除，体现了税收的效率原则，即鼓励企业进行设备更新和技术改造。60.B解析：增值税进项税额的抵扣规则是：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。二、多项选择题61.A,B,C,D,E解析：财政政策的目标包括促进经济增长、维持物价稳定、实现充分就业、保持国际收支平衡、优化资源配置等。62.A,B,C,D,E解析：税收制度的基本要素包括纳税人（谁纳税）、征税对象（对什么征税）、税率（征多少）、纳税环节（何时纳税）、纳税期限（何时缴纳税款）、纳税地点（在哪里纳税）等。63.A,B,C,D解析：企业所得税前可以扣除的项目包括营业成本、营业费用（销售费用、管理费用、财务费用）、税金等。股东的股息分红是税后利润的分配，不得在税前扣除。64.A,B,C,D,E解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务、金融服务等的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。65.A,B,C,D,E解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车、成品油、电池、涂料