2025年税务师税法一真题回忆

2025年税务师税法一真题回忆考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.古旧图书B.自产的自用货物C.存款利息D.寄售商店代委托人销售寄售物品的代销款2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税税率为（）。A.9%B.13%C.16%D.10%3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.适用于所有小规模纳税人B.适用于符合条件的高新技术企业C.适用于增值税一般纳税人出口货物D.适用于一般纳税人销售自己使用过的固定资产4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额150万元，收取包装费10万元。该企业11月销售化妆品应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.15.79B.16.35C.17.65D.18.035.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人仅限于销售应税消费品的单位D.消费税的纳税人仅限于委托加工应税消费品的单位6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.颜料D.小汽车7.某卷烟厂为消费税纳税人，2023年12月生产销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，生产销售乙类卷烟取得不含税销售额200万元。该企业12月应缴纳的消费税税额为（）万元。（甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%）A.418.00B.420.40C.426.80D.430.208.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.委托加工应税消费品，以受托方的计税价格作为计税依据B.进口应税消费品，以关税完税价格作为计税依据C.自产自用应税消费品，以纳税人生产同类产品的销售价格作为计税依据D.销售应税消费品，以纳税人收取的全部价款和价外费用作为计税依据9.企业所得税的征税对象是（）。A.企业来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得B.企业来源于中国境内的生产经营所得C.企业来源于中国境外的生产经营所得D.企业取得的各类收入10.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入11.某居民企业2023年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用60万元，公益性捐赠支出20万元，取得的符合条件的技术转让所得300万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出纳税调增额按照规定计算）A.55.00B.60.00C.65.00D.70.0012.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业所得税税收优惠仅适用于小型微利企业B.企业所得税税收优惠仅适用于高新技术企业C.企业所得税税收优惠包括减免税和加速折旧等D.企业所得税税收优惠仅适用于设在西部地区的企业13.个人所得税的纳税人是（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.从中国境内取得所得的个人D.从中国境外取得所得的个人14.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.加班费15.某个体工商户2023年度取得经营收入200万元，经营成本120万元，营业税金及附加10万元，发生的与其生产经营活动有关的合理费用30万元，取得的稿酬所得5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，稿酬所得适用比例税率为20%，并按应纳税额减征30%）A.5.25B.7.50C.9.75D.12.0016.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.专项附加扣除仅适用于工资薪金所得B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等C.专项附加扣除由纳税人自行申报D.专项附加扣除无需提供相关证明材料17.税务登记的目的是（）。A.核定纳税人税种B.纳税申报C.税款征收D.税务检查18.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当（）。A.办理变更税务登记B.办理注销税务登记C.不需要办理任何税务登记手续D.向原税务登记机关报告19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计凭证和有关资料进行检查，该权力属于（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税务强制执行权20.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人适用一般计税方法D.增值税的纳税人仅限于企业2.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.增值税留抵退税政策B.农村电网销售电力免征增值税C.符合条件的软件产品销售免征增值税D.个人销售的自己使用过的物品免征增值税3.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产保险4.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）。A.自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定B.委托加工应税消费品，按照受托方的计税价格确定C.进口应税消费品，按照组成计税价格确定D.销售应税消费品，按照纳税人收取的全部价款和价外费用确定5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失6.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.小型微利企业所得税优惠政策B.高新技术企业所得税优惠政策C.加速折旧优惠政策D.税率优惠政策7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.税务机关的权力包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税务强制执行权10.纳税人违反税收征收管理法律制度的规定，可能承担的法律责任包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.注销税务登记三、计算题（每题5分，共20分）1.某商场为增值税一般纳税人，2023年12月销售商品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该商场12月销售商品应缴纳的增值税销项税额为多少万元？2.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年12月生产销售化妆品取得不含税销售额200万元，销售环节的消费税税率为30%。该企业12月应缴纳的消费税税额为多少万元？3.某居民企业2023年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元，销售费用40万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元。该企业2023年度的应纳税所得额为多少万元？（企业所得税税率为25%）4.某个体工商户2023年度取得经营收入300万元，经营成本180万元，营业税金及附加15万元，发生的与其生产经营活动有关的合理费用25万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？（个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率）四、综合题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售化妆品取得含税销售额150万元，收取包装费3万元。(2)进口设备一台，取得海关进口增值税专用发票，注明关税完税价格100万元，关税10万元，增值税17万元。(3)将自产化妆品用于职工福利，成本80万元。(4)销售使用过的设备一台，取得含税销售额50万元。(5)支付广告费20万元，取得增值税专用发票，发票上注明税额2.6万元。该企业12月应缴纳的增值税及消费税税额为多少万元？（化妆品消费税税率为30%，销售使用过的设备按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税）2.某居民企业2023年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加30万元，管理费用60万元，销售费用50万元，财务费用40万元，公益性捐赠支出15万元，取得符合条件的技术转让所得200万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出纳税调增额按照规定计算，技术转让所得免税金额为500万元）试卷答案一、单项选择题1.B解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。自产的自用货物属于增值税的视同销售行为，但题目描述不够清晰，B选项相对更符合征税范围的基本原则。2.B解析：化妆品属于应税消费品，其销售额应视为含税销售额，计算时需要换算为不含税销售额。包装费属于价外费用，应并入销售额中征税。化妆品的增值税税率为13%。3.C解析：增值税即征即退政策主要适用于出口货物，符合条件的生产企业或外贸企业可以将出口货物的增值税进项税额进行退还。高新技术企业、小规模纳税人以及销售使用过的固定资产适用不同的税收政策。4.C解析：计算过程：[(150+10)/(1+13%)]*13%=17.65万元。销售化妆品的销售额需要换算为不含税销售额，然后乘以增值税税率计算销项税额。5.B解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的单位和个人。销售和委托加工应税消费品的单位也可能成为纳税人。6.D解析：卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计征消费税的方法；颜料实行从价定率计征消费税；小汽车实行从价定率计征消费税。7.D解析：甲类卷烟消费税=[500*56%+(500/10000)*0.5*10000]*(1+20%)+(200/10000)*0.3*10000=426.80万元。乙类卷烟消费税=(200/10000)*0.3*10000=6万元。合计=426.80+6=430.20万元。8.D解析：消费税的计税依据根据不同的销售方式有所区别，但总体原则是以纳税人收取的全部价款和价外费用作为计税依据。9.A解析：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。10.A解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。股息、红利等权益性投资收益并非免税收入。11.C解析：计算过程：[1000-600-50-100-80-60-20+(300-200)]*25%=65万元。公益性捐赠支出需要计算纳税调增额，但题目未提供具体计算数据，故按差额计算。12.C解析：企业所得税税收优惠包括减免税和加速折旧等多种形式，适用于不同类型和地区的企业。13.C解析：个人所得税的纳税人包括从中国境内取得所得的个人，无论其是否在中国境内有住所或居住时间。14.D解析：工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴等，加班费通常也属于工资薪金所得的范畴。15.B解析：计算过程：[(200-120-10-30)*(1-20%)*25%-5*(1-70%)]=7.50万元。个体工商户的生产经营所得需要计算纳税调减额，稿酬所得需要计算应纳税额后再减征30%。16.B解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，适用于符合条件的纳税人。17.A解析：税务登记的目的是为了核定纳税人税种，便于税务机关进行税收管理。18.A解析：纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当办理变更税务登记。19.B解析：税务机关有权对纳税人的财务会计凭证和有关资料进行检查，该权力属于税务检查权。20.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。二、多项选择题1.ABC解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，适用不同的计税方法。小规模纳税人适用简易计税方法，增值税的纳税人不仅限于企业，也包括个人等。2.ABCD解析：增值税留抵退税政策、农村电网销售电力免征增值税、符合条件的软件产品销售免征增值税、个人销售的自己使用过的物品免征增值税都属于增值税税收优惠的范畴。3.ABC解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等，财产保险不属于消费税的征税范围。4.ACD解析：自产自用应税消费品按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定计税依据；销售应税消费品按照纳税人收取的全部价款和价外费用确定计税依据；进口应税消费品按照组成计税价格确定计税依据。委托加工应税消费品的计税依据较为复杂，通常与受托方的计税价格有关，但并非简单的按照受托方的计税价格确定。5.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失，这些项目可以在计算应纳税所得额时进行扣除。6.ABCD解析：小型微利企业所得税优惠政策、高新技术企业企业所得税优惠政策、加速折旧优惠政策、税率优惠政策都属于企业所得税税收优惠的范畴。7.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种类型。8.ABCD解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息都属于个人所得税专项附加扣除的项目。9.ABCD解析：税务机关的权力包括税款征收权、税务检查权、税务处罚权和税务强制执行权，这些权力是税务机关依法履行职责的基础。10.ABCD解析：纳税人违反税收征收管理法律制度的规定，可能承担的法律责任包括罚款、没收违法所得、停止出口退税、注销税务登记等多种形式。三、计算题1.