2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试重点黑金模拟题详细参考解析

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

i1、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值

40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万

元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一杯出售，价值GO万元，又将另一套甲

••i省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运

处!动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

瑕1该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。

：A.不缴纳契税

iB.缴纳契税1万元

1C.缴纳契税2万元

：D.缴纳契税3万元

i2、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

iA.提货

B.使用

1C.生产

：D.销售

二J,3、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际

g1发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险

f缈支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

A.0

\B.10

C.20

D.30

14、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务

[机关报送纳税申报表。

A.3

恬

B.5

C.7

D.10

5、在法定税额的基础匕经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需

报批的机构是（？？）。

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直镭市人民政府

D.主管税务机关

6、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是（）。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

7、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的足（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

8、政府委托推销机构利用金融市场直接俘出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

9、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各在对应的累进税率计征税款，这称为

（）。

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

10、下面具有“内在稳定器〃作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

11、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定

按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋

的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

该省政府2009年应缴纳的房产税为（）万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

12.货币发行收入属于非税收入的种类是（）.

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

13,2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

14、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项3中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

15、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

16、某酒厂为一般纳税人

6.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运

输装卸费为23400元。

7.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入20000

兀。

8.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销伐不

含税单价为9500元/吨。

9.出售特制黄酒50吨,每吨2000元,消费税为240元/吨。

10.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比冽税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售黄酒应该缴纳的消费税为（？?）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

17、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

18、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得

额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

19、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为

（）。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

20、某酒厂为一般纳税人

11.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税箱售单价为80元/箱，收取押金70200元，

运输装卸费为23400元。

12.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入20000

兀O

13.自制48度粮食白泗10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

14.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

15.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比洌税率为20%,定额税为每500克0.5元）

委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（？？）。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

21、甲企业位于A市，臼有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值

均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元：甲企业占有土地10000

平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,

土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业自用房屋应纳房产税（

A.0

B.7.5G万元

C.8.4万元

D.84万元

22、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元：

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期增值税销项税额为O元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

23、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

24、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

25、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

26、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记

载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物溶输合同应交印花税为（）元（注:

货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

27、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

28、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

29、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

30、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

31、下列各项中，征收资源税的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.时油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

32、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售吁为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

33、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（201G年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士稿酬所得个税（）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

34、决定公债规模的重要因素是（）。

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

35、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（？?）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

36、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共

产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）

特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

37、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

股息收入应纳的所得税额为（）

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

38、在不同社会形态下，攻府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

39、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原烘450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，俏售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。

该企.业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

40、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

41、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规

定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

42、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人

员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员

为5人。

该单位2009年度人员经费支出占总支出的比重为（

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

43、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际我系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。

A.20%

D.15%

C.25%

D.10%

44、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5-30兀

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6—12元

45、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

46、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

47、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元.

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

48、印花税的计税依据是（）（＞

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

49、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

50、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士投资咨询收入应缴纳个税O

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

二、多选题

51、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

52、房产税采用从价计征方式的计税依据是（

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

53、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

54.政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

55、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

56、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或

者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有

的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

57、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

58、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地出让金

B.基础设施费

C.前期工程费

D.开发间接费用

59、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

60、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）.

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1—3年免征企业所得税，第4—6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

61、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用〃手段是（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

62、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

63、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着

国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息，回答下列问题：

下列关于税率的表述，正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

64、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

65、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

66、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）.

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

67、最能体现政府收入分配政策的是（？？）。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

68、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

69、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，

已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳

增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

70、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付16.5万元；⑶投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发

生的研发费用已经计入当年的费用：⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。

A.561

B.562

C.574

D.648

71、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税

价格的公式为（）

A.组成计税价格=关税完柳价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

72、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

73、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收

支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法

74、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

75、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（？？）。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

76、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税

率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

77、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如卜.:

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过1500元的30

__________________一一

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55。00元至8000（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

78、下列计算公式错误的是（）。

A.组成计税价格=成本x（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额+（1-税率）

C.销项税额=销售额x税率

D.应纳税额=当期销项税额.当期进项税额

79、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

80、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得H勺收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

81、当经济不景气时，财玫应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

82、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在

2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

83、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单

位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

王先生接受奖励房屋应（

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

84、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

85、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

86、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误

的是（）。

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年

87、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一股设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.l200

88、2019年1.月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。己知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成木为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

89、增值税一般纳税人销售交通运揄服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

90、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女上交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

91、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是

（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

92、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

93、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，

其处理方法是（）»

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

94、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企、也当年被认

定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万

兀。

A.320

B.480

C.640

D.800

95、下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一股应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给审匮乏，公债利率可相应下调

96、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

97、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）

原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

98、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益

99、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对

价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这

时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

100、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

参考答案与解析

1、答案：B

本题解析：

本题考查契税的计税依据，

房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，

应纳契税=20万*5%=1万元。

2、答案：D

本题解析：

本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。

纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环

*I-

"Po

因此选项ABC纳税环节均不正确。

3、答案：C

本题解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员T支付的补充养老保险费、

补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过的部分，不予扣除。不允许税前扣除的补充医疗保险费=30-(200x5%)=20(万元)。

故选项C正确。

4、答案：C

木题解析：

除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月7日内向税务机关办理

纳税申报。

5、答案：A

本题解析：暂无解析

6、答案：A

本题解析：

印花税的比例税率分为四档：①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%。；

②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记

载资金的账簿，其税率为0.5%o；③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定

税率为0.3%o；④借款合同的税率为0.05%。；故选项A正确。

7、答案：D

本题解析：

本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%0。

8、答案：B

本题解析：

本题考查公债发行的方式，

公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。

A选项，公募法，也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行

公债。

B选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。

C选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。

D选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机

构自身承担。

9、答案：D

本题解析：

本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率

计征税款。

10、答案：C

本题解析：

通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器〃的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在

财政支山方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。

11、答案：A

本题解析：

国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。“自用的房产''是指这些单位本身的办

公用房和公务用房。

12.答案：C

本题解析：

按照我国建立健全财政体制的要求，规定特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人

垄断经营某种产品或服务而获得的收入。主要包括烟草专卖收入、酒类产品专卖收入、免税

商品专营收入、货币发行收入、印钞造币收入、纪念邮票（纪念币）发行收入、食盐批发专营

收入等。故选项C正确。

13、答案：D

本题解析：

厉地产开发企业的一般纳税人销售其开发的厉地产项用选择简易计税方法的房地产老项目

除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余

额为销售额。销售额=含税销售额+（1+税率）=（6000-500以1+9%卜5046（万元）。应缴纳的增值

税=销售额x税率=5046x9%=454（万元）。市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,

应缴纳的城建税及教育费附加=454x（7%+3%）=417.4（万元）。454+417.4=4918.4（万元）,故选

项D正确。

14、答案：D

本题解析：暂无解析

15、答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企

业所得税。

16、答案：D

本题解析：暂无解析

17、答案：D

本题解析：

定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计最单位直接规定固定的征税数额。

18、答案：B

本题解析：

本题考查捐赠扣除。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业

的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣

除。

选项ACD扣除比例均不正确。

19、答案：D

本题解析：

按照国际货币基金组织(IMF)给出的定义，国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，

保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。故选项D正确。

20.答案：B

本题解析：暂无解析

21、答案：B

本题解析：

本题考查房产税的计算。

根据我国房产税暂行条例的规定，房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。

企业自用房屋应纳房产税采取从价计征的方法。

企业自用房屋应纳房产税=房产计税余值x适用税率

=厉产原值x(1原值减除率)xl.2%

=10x(100-10)x(1-30%)xl.2%=7.56万元。

22、答案：B

本题解析：

本期增值税销项税额=15.3+25.74/(1+17%)xl7%=19.04(万元)，即190400元。

23、答案：D

本题解析：

事业单位的事业结余和经言结余，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以

按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差

额；国家另有规定的，从其规定。职工福利基金的提取比例由主管部门会同同级财政部门确

定。

24、答案：D

本题解析：

按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。其中，综合定额

是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而

成。

25、答案：B

本题解析：

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳

税人，故A、C、D选项不符合题意。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个

人不属于资源税纳税人，放B选项符合题意。

26、答案：C

本题解析：

各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额

的方法，就是应纳税额;计税金额X适用税率=40000x0.5%o=20元。

27、答案：A

本题解析：

本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券哭面标明的价格。在证券到期时，国

家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致,

否则公债很难如期足额发行。

28、答案：C

本题解析：

本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位的业务规模，除此之外,

还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级。

29、答案：B

本题解析：

本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。

30、答案：C

本题解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。

社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；

社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于攻入的赤字政策进行调节；

社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

选项A是供求平衡时采取的政策；选项B是需求大于供给时采取的政策；选项D不是三种

政策中的一种。

31、答案：C

本题解析：

本题考查资源税的征收范围。《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿

原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。选项

ABD免税资源税。

32、答案：C

本题解析：

本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列号为，视同销售货物，征收增值税:

①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核

算的纳不兑人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除

外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货

物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股

东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工

或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。

33、答案：A

本题解析：暂无解析

34、答案：C

本题解析：

本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。

35、答案：C

木题解析：暂无解析

36、答案：B

本题解析：

关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨

碍其他个人或集团同时消贷该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量

和质量。

37、答案：A

本题解析：

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用。

适用税率为20%o股息收入应纳的所得税额=3000x20%=600元。

38、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政

收入的一种“通用〃的主要手段。

39、答案：C

本题解析：暂无解析

40、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收

企业所得税。故选项B正确。

41、答案：A

本题解析：

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不

超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

除。

42、答案：A

本题解析：

A1解析】人员经费占总支出的比重=错^^^^、100%。该

150

人员经费支出占总支出的比重=x100%=42.86%

150+200o

43、答案：A

木题解析：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

44、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9-18元。

45、答案：C

本题解析：

本题考察我国政府预算绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。

46、答案：C

本题解析：

本题考查政府采购的方式，竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定

中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用

产品和服务的采购。

4/＞答案：D

本题解析：

应纳税所得额=10000-2000=8000（元），对应的税率为20%,速算扣除数为375。2009年7

月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税=8000x20%-375=1225（元）。

48、答案：C

本题解析：

印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法.

49、答案：C

本题解析：

本题考查车船税的减免。

下列车船免征减征车船税：

（1）捕捞、养殖渔船免化车船税。

（2）军队、武警专用的车船免征车船税。

（3）警用车船免征车船税。

（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年

车船税。

（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然

灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥

有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，

不征收车船税。

因此ABD选项均可以免征车船税，C选项商用客车应该照章征收车船税。

50.答案：C

本题解析：暂无解析

51、答案：D

本题解析：

车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。车船税的征税对

象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。

52、答案：D

本题解析：

本题考查房产税的计税依据。

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计矛兑依据。

从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统•规定的扣除比例后的余值计算房产税。

因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

53、答案：B

本题解析：

本题考查收入分配职能。收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平

来实现的。

54、答案：C

本题解析：

一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收

入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。

55、答案：B

本题解析：

印花税的比例税率分为四档，即：0.05%。、0.3%。、0.5%。和l%o»购销合同、建筑安装工程

承包合同、技术合同的规定税率为0.3%。。

56、答案：B

本题解析：

本题考查外部效应。

市场失灵的5个主要表现：

①公共物品、②外部效应（如工厂生产造成的污染）、③不完全竞争（某些行业因具有经

营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业

所控制，从而产生垄断现象）、④收入分配不公、⑤经济波动与失衡（主要由于价格信号

在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力）。

外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指

某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获

得应有的收益。

57、答案：B

本题解析：

木题考查公债的发行价格，溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可

得到比计划发行最多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一

般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。

58＞答案：A

本题解析：

本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的

成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套

设施费、开发间接费用。

59、答案：A

本题解析：

销售B产品的不含税销售额=含税销售额共1+税率）=58。（1+13%）=519.3（万元）。销售B产品的

销项税额=不含税销售额x税率=519.3xl3%=20.669（万元）故选项A正确。

60、答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元

的部分，免征企业所得税；超过5OU万元的部分，减半征收企业所得税。

61、答案：A

本题解析：

国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征