2025年会计职称《经济法》真题集

2025年会计职称《经济法》真题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列关于法律行为有效要件的表述，错误的是（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须采用书面形式2.根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于（）人。A.2B.3C.5D.103.有限责任公司的股东转让股权，应当经其他股东（）同意。A.过半数B.二分之一以上C.三分之二以上D.全体4.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充。不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。依照这一规定，合同履行的原则是（）。A.诚实信用原则B.公平原则C.自愿原则D.平等原则5.甲向乙购买一批货物，约定3个月后付款。乙交付货物后，甲以乙所售货物存在严重质量问题为由拒绝付款。甲的行为属于（）。A.合同解除B.合同转让C.合同变更D.违约行为6.某公司向银行贷款100万元，由乙公司提供担保。乙公司的担保方式为（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置7.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为的税率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.企业所得税的基本税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.估税征收10.下列关于法人的表述，错误的是（）。A.法人是具有民事权利能力和民事行为能力的社会组织B.法人必须依法成立C.法人以其全部财产对自身的债务承担责任D.公民也可以成为法人11.某有限责任公司的股东会决议解散公司，并选举产生清算组。清算组应当自成立之日起（）日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。A.10B.15C.30D.6012.合同的变更，不影响变更前已经成立的合同条款的效力，这体现了合同的（）。A.要式性B.自愿性C.相互性D.确定性13.某公司与银行签订了一份借款合同，约定由该公司的一处房产作为抵押物。该房产的所有权证由银行保管。银行对该房产享有的担保权是（）。A.保证B.抵押权C.质权D.留置权14.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.转让建筑物15.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指（）。A.在中国境内设立的企业B.登记注册地在中国境内的企业C.实际管理机构在中国境内的企业D.以上都是16.甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲向乙出售一台设备，乙在收到设备并验收合格后付款。乙收到设备后，发现设备存在严重质量问题，乙拒绝付款的行为属于（）。A.合法行使不安抗辩权B.合法行使先履行抗辩权C.合法行使后履行抗辩权D.违约行为17.根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员为（）人，对股东会负责，执行股东会的决议。A.3至13B.5至19C.7至15D.9至2118.某个体工商户从事货物运输业务，其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%19.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票。发票的管理办法由（）规定。A.国务院B.财政部C.税务机关D.工商行政管理部门20.下列关于留置权的表述，错误的是（）。A.留置权是债权人因合法占有债务人的动产，在债务人不履行到期债务时，有权依法留置该动产，并优先受偿的权利B.留置权的行使必须符合法定条件和程序C.留置权的行使不受合同类型的限制D.留置权的行使以债务人的全部财产为限二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于法律行为的表述，正确的有（）。A.法律行为是产生、变更或者消灭民事法律关系的合法行为B.法律行为必须具有意思表示C.法律行为必须以意思表示为核心D.法律行为必须符合法律规定的形式2.公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司合并，应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。公司合并的，债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。根据这一规定，公司合并的程序包括（）。A.签订合并协议B.编制资产负债表及财产清单C.通知债权人D.公告3.合同的效力分为（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定4.根据《合同法》的规定，下列关于合同变更的表述，正确的有（）。A.合同变更应当经当事人协商一致B.合同变更不需要通知其他合同当事人C.合同变更的内容应当明确约定D.合同变更不得违反法律、行政法规的强制性规定，不得违背公序良俗5.担保方式包括（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置6.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产型纳税人D.非生产型纳税人7.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失8.税务机关的职权包括（）。A.税款征收B.税务检查C.税务处罚D.税务宣传9.有限责任公司的股东会行使下列职权：（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会（或执行董事）的报告D.审议批准监事会（或监事）的报告10.根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的发起人应当承担下列责任：（）。A.公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任B.公司成立后，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任C.公司成立后，对公司的债务负无限责任D.公司成立后，对公司的债务负有限责任三、判断题（每题1分，共10分）1.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。2.股份有限公司的股东可以抽逃出资。3.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。4.因不可抗力不能履行合同义务的，不承担违约责任。5.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票。6.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立的企业。7.纳税人应当按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的计算方法，计算应纳税额。8.留置权是债权人因合法占有债务人的动产，在债务人不履行到期债务时，有权依法留置该动产，并优先受偿的权利。9.合同的变更或者解除，不影响合同变更或者解除前已经产生的权利和义务。10.法人是具有民事权利能力和民事行为能力的社会组织。四、案例分析题（每题5-10分，共30-50分）1.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司出售一批货物，总价款为100万元，乙公司在收到货物并验收合格后10日内付款。合同签订后，甲公司按照合同约定交付了货物。乙公司在验收时发现货物存在严重质量问题，乙公司遂拒绝付款。甲公司认为乙公司无理取闹，遂向人民法院提起诉讼。请问：（1）乙公司拒绝付款的行为是否合法？为什么？（2）如果乙公司拒绝付款的行为是合法的，甲公司可以采取哪些措施维护自己的合法权益？2.某公司是一家中外合资经营企业，公司注册资本为500万美元，其中外方出资300万美元，中方出资200万美元。公司成立后，外方未按合同约定履行出资义务，未出资的300万美元占公司注册资本的60%。公司董事会决定由该公司自行承担该部分出资。请问：（1）公司董事会的决定是否合法？为什么？（2）如果外方未履行出资义务，给公司造成损失的，外方应当承担什么责任？3.张某是一个体工商户，从事餐饮服务业务。2025年5月，张某销售了价值10万元的餐饮服务，张某应缴纳的增值税税额是多少？如果张某是一般纳税人，其可以享受哪些增值税优惠政策？试卷答案一、单项选择题1.D解析：法律行为的形式可以是书面形式，也可以是口头形式或者其他形式，并非必须采用书面形式。2.C解析：《公司法》规定，设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。因此，发起人人数不得少于5人。3.A解析：《公司法》规定，股东转让股权，应当经其他股东过半数同意。4.A解析：根据《民法典》的规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充。不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。这一规定体现了诚实信用原则。5.D解析：甲以乙所售货物存在严重质量问题为由拒绝付款，构成违约行为。6.A解析：乙公司为甲公司提供担保的方式为保证。7.D解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为的税率一般为13%。8.D解析：企业所得税的基本税率为25%。9.D解析：《税收征收管理法》规定的税款征收措施包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。估税征收不属于《税收征收管理法》规定的税款征收措施。10.D解析：法人是指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。公民是自然人，自然人可以依法享有民事权利和承担民事义务，但不是法人。11.B解析：《公司法》规定，公司解散时，清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。12.B解析：合同的变更，不影响变更前已经成立的合同条款的效力，体现了合同的自愿性原则。13.B解析：银行对该房产享有的担保权是抵押权。14.D解析：转让建筑物、土地使用权，转让不动产，属于销售不动产，适用13%的税率。销售货物、提供加工、修理修配劳务，应税行为的税率一般为13%。15.D解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。16.D解析：乙收到设备后，发现设备存在严重质量问题，乙拒绝付款的行为属于违约行为。17.B解析：《公司法》规定，股份有限公司的董事会成员为五人至十九人。18.D解析：个体工商户从事货物运输业务，其应缴纳的增值税税率为13%。19.B解析：发票的管理办法由财政部规定。20.C解析：留置权的行使必须符合法定条件和程序，且以债务人的动产为限，不能适用于不动产。二、多项选择题1.ABC解析：法律行为是产生、变更或者消灭民事法律关系的合法行为，必须具有意思表示，并以意思表示为核心，但法律行为不一定必须以书面形式为限。2.ABCD解析：公司合并的程序包括：签订合并协议、编制资产负债表及财产清单、通知债权人、公告。3.ABCD解析：合同的效力分为有效、无效、可撤销、效力待定。4.AC解析：合同变更应当经当事人协商一致，合同变更的内容应当明确约定。合同变更需要通知其他合同当事人，否则可能产生争议。5.ABCD解析：担保方式包括保证、抵押、质押、留置。6.AB解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。7.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失。8.ABCD解析：税务机关的职权包括税款征收、税务检查、税务处罚、税务宣传。9.ABCD解析：有限责任公司的股东会行使下列职权：决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项、审议批准董事会（或执行董事）的报告、审议批准监事会（或监事）的报告。10.AB解析：公司不能成立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任。公司成立后，发起人对设立行为所产生的债务和费用仍负连带责任。公司成立后，发起人以其认缴的出资额为限对公司承担责任，即承担有限责任。三、判断题1.正确解析：无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。2.错误解析：《公司法》规定，公司成立后，股东不得抽逃出资。3.正确解析：根据《民法典》的规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充。不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。4.正确解析：因不可抗力不能履行合同义务的，不承担违约责任。5.正确解析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票。6.错误解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。7.正确解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人应当按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的计算方法，计算应纳税额。8.正确解析：留置权是债权人因合法占有债务人的动产，在债务人不履行到期债务时，有权依法留