2025年会计职称《税法》专项训练

2025年会计职称《税法》专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。每小题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）A.11.49B.12.50C.13.60D.14.883.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人C.进口应税消费品，进口方为消费税纳税人D.零售应税消费品，零售方为消费税纳税人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。假设其研发费用实际发生额为80万元，则该企业2023年度应纳税所得额调减金额为（）万元。A.60B.60C.80D.1206.下列关于个人所得税计税方法的表述，正确的是（）。A.劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额B.稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额7.纳税人销售或进口货物，除特定税率外，通常适用的增值税税率为（）。A.9%B.13%C.16%D.17%8.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.消费税C.车船税D.企业所得税9.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.城建税的计税依据是实际缴纳的消费税税额B.对出口业务不征收城建税C.城建税的税率统一为5%D.城建税的纳税人包括外商投资企业10.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的限额是（）。A.年度利润总额的30%B.年度工资薪金总额的12%C.捐赠额的30%D.捐赠额的100%11.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.定额税率12.下列关于车辆购置税的表述，不正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的计税价格不包括车辆购置税本身D.车辆购置税是一次性征收13.企业转让其拥有的股权，取得的所得，属于（）。A.营业外收入B.资产处置损益C.投资收益D.其他业务收入14.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除项目不包括（）。A.车船税B.修缮费用C.房产原值D.有关的税费15.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.接受捐赠的货物B.国债利息收入C.符合条件的财政贴息D.行政事业性收费16.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.按简易办法依3%征收率减按2%征收17.个人购买体育彩票，一次中奖奖金不超过1万元（含1万元）的，免征个人所得税；超过1万元的，应全额征收个人所得税。这体现了个人所得税的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收中性D.税收公平与效率兼顾18.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率19.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为不得扣除的项目的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定缴纳的社保费用C.超过扣除限额的广告费支出D.资产减值损失20.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.所有高新技术企业均可享受100%的所得税减免B.企业安置残疾人员的，按实际安置人数给予定额税收扣减C.加计扣除仅适用于研发费用D.创业投资企业投资于初创科技企业的，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。多选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共20分）21.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天22.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.支付给关联方的利息费用B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）C.资产租赁费支出D.纳税人参加财产保险支付的保险费23.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.国债利息收入24.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税实行从价定率和从量定额相结合的征收办法B.卷烟在计算消费税时，适用复合计税方法C.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节D.消费税属于价内税25.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除B.无形资产按照直线法摊销的金额，准予在税前扣除C.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予在税前扣除D.固定资产通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的，不得计算折旧扣除26.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向索取发票的购买方开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，只能开具增值税普通发票C.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证D.增值税普通发票不能用于报销入账27.下列税种中，其纳税人可能是个人的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.车船税28.下列关于税收法律制度的表述，正确的有（）。A.税收法律制度具有强制性B.税收法律制度具有无偿性C.税收法律制度具有固定性D.税收法律制度具有单一性29.企业发生的下列业务中，可能需要缴纳印花税的有（）。A.签订租赁合同B.购买股票C.签订借款合同D.出租房屋30.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，在一个纳税年度内，最高扣除额度为12000元B.3岁以下婴幼儿照护费用，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除C.子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除D.继续教育支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元的标准定额扣除三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）31.纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）32.企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，无论是否取得凭证，均可以在税前扣除。（）33.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）34.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）35.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。（）36.企业通过公益性社会组织或者国家机关向贫困地区的捐赠，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）37.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务、无形资产、不动产，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）38.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）39.车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或者管理权的当月。（）40.个人出租住房，取得的收入减按10%的税率征收个人所得税。（）四、计算题（请按题目要求计算，每小题5分，共10分）41.某增值税一般纳税人2023年11月销售货物取得含税收入117万元，支付给运输企业的增值税专用发票上注明税额6万元。当月购进原材料取得增值税专用发票上注明税额10万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税额为多少万元？42.某居民企业2023年度应纳税所得额为300万元。该企业2023年度发生符合规定的研发费用80万元，实际支付给关联方的利息费用20万元（超过按独立交易原则计算的部分不得扣除）。假设该企业没有其他调整事项。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？（企业所得税税率25%）五、综合题（请根据题目要求回答问题，每小题10分，共20分）43.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售一批应税货物，不含税售价200万元，开具增值税专用发票，货已发出，款项尚未收到。(2)将自产的一批成本为50万元的产品用于本企业仓库建设。(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业一笔运费，取得增值税专用发票，注明不含税金额10万元，税额1万元。假设相关发票均符合规定，甲公司12月应缴纳的增值税额为多少万元？44.张某为某公司职员，2023年度取得工资薪金收入36万元，年终奖金6万元。该年度张某购买福利彩票中奖1万元，缴纳个人所得税200元。张某2023年度应缴纳的个人所得税额为多少元？（不考虑专项附加扣除等其他因素）---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.C5.A6.C7.B8.C9.B10.C11.B12.B13.B14.C15.A16.D17.D18.C19.C20.D解析1.A项，将自产货物用于本单位集体福利，属于增值税视同销售行为。B项，将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售行为。C项，将购进货物分配给投资者，属于增值税视同销售行为。D项，将自产半成品用于连续生产应税消费品，不属于增值税视同销售行为。故选C。2.该企业10月应缴纳的增值税额=100/(1+13%)*13%+5/(1+13%)*13%=11.49万元。故选A。3.A项，消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人以及委托加工应税消费品的单位和个人。B项，委托加工应税消费品，受托方为消费税代收代缴义务人，纳税人仍为委托方。C项，进口应税消费品，进口方为消费税纳税人。D项，零售应税消费品，除贵重首饰及珠宝玉石外，纳税人一般为生产者或进口者，而非零售方。故选C。4.A项，财政拨款属于不征税收入。B项，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。C项，国债利息收入属于免税收入。D项，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。故选C。5.该企业2023年度应纳税所得额调减金额=80*75%=60万元。故选A。6.A项，劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。B项，稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征70%。C项，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。D项，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额；每次收入超过4000元的，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。故选C。7.除特定税率外，纳税人销售或进口货物，通常适用的增值税税率为13%。故选B。8.A、B两项，增值税、消费税属于流转税。C项，车船税属于行为税。D项，企业所得税属于所得税。故选C。9.A项，城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。B项，对出口业务不征收城建税。C项，城建税的税率因地区不同而有所差异，并非统一为5%。D项，城建税的纳税人包括内资企业和外资企业（自2010年1月1日起）。故选B。10.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的限额是年度利润总额的12%。故选B。11.个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率。故选B。12.B项，车辆购置税的税率为10%（根据最新政策可能有所调整，此处按常见税率答题）。A、C、D项表述正确。故选B。13.企业转让其拥有的股权，取得的所得，属于资产处置损益。故选B。14.C项，房产原值不属于减除项目，减除项目包括出租过程中发生的修缮费用、相关的税费等。故选C。15.A项，接受捐赠的货物，若用于生产经营，其价值可能计入收入或资产，相关税费不得税前扣除，直接捐赠所得一般不征税，但若产生相关税费需计入成本。B、C、D项均属于不征税收入或免税收入。故选A。16.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。故选D。17.个人购买体育彩票，一次中奖奖金不超过1万元（含1万元）的，免征个人所得税；超过1万元的，应全额征收个人所得税。这体现了个人所得税税收公平与效率兼顾原则，即在公平基础上，对低额奖金给予优惠，对高额奖金全额征税，体现调节功能。故选D。18.A、B、D三项均为印花税的税率形式。C项，印花税的税率形式不包括超额累进税率。故选C。19.企业在计算应纳税所得额时，超过扣除限额的广告费支出，当年不得扣除，可以在以后纳税年度结转扣除，但并非完全不得扣除。职工工资薪金支出、按照规定缴纳的社保费用、资产减值损失均可在税前扣除。故选C。（注：此处按常规理解，若题目意图是“永久不得扣除”，则需更明确的背景，通常超限额部分可结转）20.A项，所有高新技术企业可享受15%的优惠税率，并非100%减免。B项，企业安置残疾人员的，按实际安置人数给予加计扣除，而非定额税收扣减。C项，加计扣除适用于研发费用。D项，创业投资企业投资于初创科技企业的，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。故选D。二、多项选择题21.A、B、C、D项表述均正确。故选ABCD。22.B项，职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）可以在税前扣除。C项，资产租赁费支出可以在税前扣除。D项，纳税人参加财产保险支付的保险费可以在税前扣除。A项，支付给关联方的利息费用，不符合独立交易原则的部分不得扣除。故选BCD。23.A、B、C项均属于个人所得税的应税所得。D项，国债利息收入属于免税收入。故选ABC。24.A、B、C、D项表述均正确。故选ABCD。25.A、B、C项表述均正确。D项，固定资产通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的，可以计提折旧扣除，但需要按公允价值或评估价值确定计税基础。故选ABC。26.A、C项表述正确。B项，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务、无形资产、不动产，可以自行选择开具增值税专用发票或普通发票。D项，增值税普通发票在一定条件下也可用于报销入账。故选AC。27.C、D项，个人所得税和车船税的纳税人可能是个体。增值税一般纳税人主要是企业。企业所得税纳税人主要是企业。故选CD。28.A、B、C项表述均正确。D项，税收法律制度具有多样性，包括实体法、程序法等。故选ABC。29.A、C、D项签订的合同均需要缴纳印花税。B项，购买股票本身通常不缴纳印花税（股票交易印花税已取消）。故选ACD。30.A项，住房贷款利息支出，在一个纳税年度内，最高扣除额度为1000元（注意题目中12000元可能为笔误，通常为1000元/年）。B、C、D项表述均正确。故选BCD。（若按题目给出的12000元计算，则A也正确，但通常标准为1000元）三、判断题31.√32.×33.√34.×35.√36.×37.√38.√39.√40.×解析31.正确。32.错误，企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，必须取得符合规定的凭证才能在税前扣除。33.正确。34.错误，消费税的纳税环节具有多样性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，白酒、高档化妆品等也在零售环节征收消费税。35.正确。36.错误，企业通过公益性社会组织或者国家机关向贫困地区的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，年度利润总额的12%以内可以扣除，超过部分不得扣除。37.正确。38.正确。39