2025税务师《涉税服务实务》冲刺试卷

2025税务师《涉税服务实务》冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.税务师事务所从事涉税服务业务，其服务范围不包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.制定企业财务会计制度2.根据税收法律优先原则，当税收法律与税收行政法规的规定不一致时，应当适用（）。A.税收行政法规B.税收法律C.地方性税收法规D.规范性文件3.纳税人办理税务登记后，发生改变名称的，应当自改变名称之日起（）日内，向税务机关办理变更登记。A.5B.10C.15D.304.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入10,000元，则其应缴纳的增值税为（）元。A.1,256B.1,000C.744D.9685.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。A.3%B.13%C.9%D.0%6.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。A.白酒B.食用盐C.玉米D.电动汽车7.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非国籍企业B.完全在中国境内设立机构、场所，并取得所得的中国居民企业C.未在中国境内设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得的外国企业D.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有关联的中国居民企业8.根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。A.生产产品的车间管理人员工资B.职工福利费（按工资薪金总额14%扣除）C.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）D.购买用于办公的电子设备支出9.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.免税储蓄存款利息10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.城镇居民基本医疗保险支出可以享受专项附加扣除B.住房租金支出，扣除标准统一为每月1,500元C.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除D.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不超过3年11.根据房产税法规定，房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。下列房产中，适用从价计征方式的是（）。A.出租的商铺B.企业自用的办公楼C.个人所有的住宅D.出租的住宅12.印花税的税率根据所贴凭证的种类不同而有所不同，下列凭证中，适用比例税率的是（）。A.购销合同B.借款合同C.权利许可证照D.财产保险合同13.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.免除纳税义务B.延期缴纳税款C.减半征收税款D.转移纳税义务14.税务师承办涉税服务业务，发现其客户的财务报表存在虚假记载，应当（）。A.继续出具报告，但需在报告中提示风险B.拒绝承办该业务C.帮助客户修改财务报表D.向税务机关报告客户情况15.涉税服务程序中的核心环节是（）。A.签订涉税服务协议B.出具涉税服务报告C.办理涉税事宜D.收取服务费用16.税务筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随意性原则17.税务代理关系终止后，税务师事务所对代理业务过程中知悉的客户的商业秘密，负有（）的义务。A.泄露B.保密C.询问D.审查18.纳税人申请延期缴纳税款，应当在纳税期内提出，并报送延期缴纳税款申请及有关资料。税务机关应当自收到申请之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.5B.10C.15D.2019.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按期申报缴纳增值税B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款C.纳税人超过应纳税额缴纳税款D.纳税人未按规定设置账簿20.税务师事务所设立分所，应当向（）备案。A.分所所在地的省税务局B.所在地的省税务局C.分所所在地的市税务局D.国家税务总局21.税务师执行涉税服务业务，与被代理人或者第三人有利害关系的，应当（）。A.主动回避B.向税务机关报告C.向行业协会报告D.说服客户更换税务师22.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政策性补贴收入D.利息收入23.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率24.根据企业所得税法规定，企业使用固定资产的折旧方法，一般应当采用（）。A.年数总和法B.双倍余额递减法C.直线法D.任意方法25.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除，扣除限额为（）。A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.捐赠额的100%D.捐赠额的20%二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）26.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务师继续教育27.税收执法的基本原则包括（）。A.依法行政原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实体与程序法定原则28.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.电信服务C.不动产租赁服务D.转让土地使用权29.企业所得税的税前扣除项目，应当符合（）原则。A.相关性原则B.合理性原则C.及时性原则D.实际发生原则30.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得31.根据消费税法规定，下列商品中，属于消费税应税消费品的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.汽车轮胎32.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向索取发票的购买方开具增值税发票B.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，可以自行开具增值税普通发票C.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制D.增值税普通发票由国务院税务主管部门确定的企业印制33.纳税人享受增值税即征即退优惠政策，应当（）。A.按照规定申报纳税B.向税务机关提交相关资料C.自行减免应纳税款D.按照规定申请退税34.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入35.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不超过2年C.住房贷款利息支出，扣除期限为贷款发生的月份起至还清贷款本息为止D.3岁以下婴幼儿照护支出，一个纳税年度内，纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除36.财产税的征税对象包括（）。A.土地B.房产C.车船D.股票37.税务代理的基本原则包括（）。A.依法代理原则B.独立公正原则C.客户至上原则D.诚信原则38.税务师在执行涉税服务业务时，应当遵守的职业道德规范包括（）。A.独立、客观、公正B.专业胜任和尽职尽责C.客户至上D.保守秘密39.税务争议的解决方式包括（）。A.协商B.调解C.诉讼D.行政复议40.税务师事务所的设立条件包括（）。A.有合伙协议或者公司章程B.有固定的办公场所和必要的办公设备C.注册资本为人民币50万元以上D.有5名以上税务师三、计算题（本题型共4题，每题6分，共24分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）41.某一般纳税人企业2024年11月销售商品取得含税收入117万元，该商品的成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。当月发生其他进项税额2万元。该企业适用增值税税率13%。计算该企业2024年11月应缴纳的增值税。42.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元。该企业2024年度发生公益性捐赠支出20万元（通过公益性社会组织捐赠，且符合税法规定的扣除条件）。该企业2024年度无其他调整事项。计算该企业2024年度应纳税所得额。43.张某为某公司高级工程师，2024年12月取得工资薪金收入5万元，年终奖10万元。已知当地月工资薪金扣除标准为5,000元，年终奖单独计税。张某2024年12月应缴纳的个人所得税。44.某企业拥有房产两栋，一栋自用，原值2000万元，2024年1月1日至12月31日，未出租；另一栋出租，原值1500万元，2024年1月1日至12月31日，月租金收入10万元，已按4%税率缴纳房产税。该企业所在地区房产税税率为1.2%。计算该企业2024年度应缴纳的房产税。四、简答题（本题型共4题，每题6分，共24分。请简要回答下列问题。）45.简述税务师事务所设立分所需要满足的条件。46.简述税务师执行涉税服务业务时，应当履行的职责。47.简述增值税小规模纳税人的认定标准。48.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。五、综合题（本题型共1题，共12分。请根据题目要求，综合运用所学知识进行分析和解答。）49.某税务师事务所接受委托，代理某小型微利企业2024年度企业所得税汇算清缴工作。该企业2024年度取得营业收入300万元，发生符合规定的成本费用250万元，无其他调整事项。已知该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。---试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.C5.A6.A7.C8.C9.D10.C11.B12.D13.B14.D15.C16.D17.B18.C19.B20.A21.A22.C23.B24.C25.B二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD31.ABC32.ABCD33.AB34.AB35.ACD36.ABC37.ABD38.ABD39.ABCD40.ABD三、计算题41.含税收入=117万元，不含税收入=117/(1+13%)=102.871元，销项税额=102.871*13%=13.329万元。进项税额=6.5+2=8.5万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=13.329-8.5=4.829万元。（或：应纳增值税=(117-70)*(1+13%)-8.5=4.829万元）42.应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-公益性捐赠支出=800-500-100-80-50-20=70万元。（或：应纳税所得额=利润总额-允许扣除的公益性捐赠支出=（800-500-100-80-50）-20=70万元）43.工资薪金应纳税所得额=50000-5000=45000元，适用税率20%，速算扣除数1,500元，工资薪金应纳个税=45000*20%-1500=7500元。年终奖单独计税：10万元/12=8333.33元，适用税率10%，速算扣除数2,520元，年终奖应纳个税=100000*10%-2520=7