2025年税务师考试《税法二》专项训练卷

2025年税务师考试《税法二》专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.下列各项中，属于企业所得税征税范围的是（）。A.外国政府向我国政府提供的无偿援助B.某单位按照国家有关规定为职工缴纳的住房公积金C.企业接受捐赠的货币性资产D.保险公司取得的来源于中国境外的保险费收入（该收入不需在我国缴税）2.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核实，存在以下事项：①收到的政府补助50万元计入当期损益；②计提的产品保修费用20万元，已计入当期损益，但税务上允许扣除的金额为15万元；③与关联方交易，境内交易金额200万元，未按照独立交易原则进行定价。假设无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.1005B.1015C.1030D.10503.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，应在收到款项时确认收入B.企业提供劳务持续时间超过一年的，应在完成劳务时一次性确认收入C.企业销售商品需要安装调试的，在商品发出时确认收入D.建造合同的结果能够可靠估计的，应按合同总收入乘以完工进度确认收入4.某居民企业2024年度取得国债利息收入30万元，处置一项长期股权投资取得收益80万元，该投资转让时已累计确认损失20万元。该企业2024年度应计入应纳税所得额的利息收入为（）万元。A.30B.10C.80D.1105.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，税前扣除限额与其发生额相等的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出B.企业为职工缴纳的补充医疗保险费C.企业发生的广告费和业务宣传费支出D.企业向关联方借款发生的利息支出6.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付额的100%加计扣除B.符合条件的集成电路设计企业，自获利年度起减半征收企业所得税C.企业利用废水、废气、废渣等资源生产产品取得的收入，可以免征企业所得税D.对设在西部地区国家鼓励类产业的企业，自设立之日起减按15%的税率征收企业所得税7.个人所得税的纳税人，根据所得来源的不同，可以分为（）。A.全体纳税人和非纳税人B.居民纳税人和非居民纳税人C.统一纳税人和分类纳税人D.专项纳税人和综合纳税人8.某居民个人2024年1月取得工资薪金收入8000元，2月取得年终奖50000元。假设该个人月度减除费用6000元，年终奖单独计税。该个人2024年1月和2月应预扣预缴的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除）A.420B.880C.1300D.17209.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择与当年综合所得合并计税B.个人出租房屋取得的租金收入，减除法定费用后为应纳税所得额C.个人购买体育彩票一次性中奖奖金超过1万元，需要全额缴纳个人所得税D.居民个人发生的医疗费用支出，超过扣除标准部分可以在计算应纳税所得额时扣除10.根据个人所得税法规定，下列收入中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的报酬收入C.个人发表文章取得的稿酬收入D.个人出租房屋取得的收入11.资源税的计税依据是（）。A.资源产品的销售收入B.资源产品的销售数量C.资源产品的开采数量D.资源产品的采购成本12.某企业2024年10月开采原煤1000吨，销售800吨，适用的资源税税率为5%。该企业10月应缴纳的资源税为（）万元。（假设原煤单位税额为每吨5元）A.2B.4C.8D.1013.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额之和B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和C.应缴纳的消费税、增值税、营业税税额之和D.应缴纳的增值税、消费税税额之和14.某位于县城的工业企业，2024年11月实际缴纳增值税20万元，消费税30万元。该企业11月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（假设县城适用税率为5%）A.2B.4C.5D.615.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。下列关于从价计征房产税的表述，正确的是（）。A.计税依据为房产原值B.计税依据为房产原值一次减除10%后的余值C.出租的房产，以房产租金收入为计税依据D.计税依据为房产评估值16.某企业拥有房产一栋，原值1000万元，2024年1月1日将其中的20%用于出租，取得月租金10万元。当地房产税税率为1.2%。该企业2024年全年应缴纳的房产税为（）万元。A.14.4B.15.36C.16.8D.18.2417.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇内的所有土地B.城镇内的国家所有土地C.城镇内的集体所有土地D.城镇内的国有土地和集体土地18.某企业拥有土地使用权一块，面积5000平方米，其中3000平方米用于建造厂房自用，2000平方米出租给其他企业使用。当地城镇土地使用税单位税额为每平方米3元。该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.6B.9C.15D.1819.印花税的征税对象是（）。A.财产转移书据B.权利许可证照C.经济合同D.以上都是20.根据印花税法规定，下列合同中，免征印花税的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.融资租赁合同D.技术合同二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）21.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，应在发出商品时确认收入B.企业提供劳务持续时间不超过一年的，应在完成劳务时一次性确认收入C.企业销售商品需要安装调试的，在安装调试完毕时确认收入D.建造合同的结果能够可靠估计的，应按照实际发生的成本确认收入22.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.从事符合条件的环境保护项目的所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.股票转让所得23.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定可以在税前扣除的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出B.企业为职工缴纳的补充养老保险费C.企业发生的与生产经营活动有关的合理的业务招待费支出D.企业向关联方借款发生的利息支出（不超过规定比例）24.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.税务师资格证书收入25.下列关于个人所得税预扣预缴的表述，正确的有（）。A.支付方是扣缴义务人B.扣缴义务人应当自行计算预扣预缴税额C.预扣预缴税额应当在每次支付所得时预扣预缴D.年度终了后，居民个人需要进行汇算清缴26.资源税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内（）的单位和个人。A.开采应税矿产品的B.生产应税产品的C.进口应税产品的D.销售应税产品的27.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.是对缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税B.税率由中央政府统一规定C.计税依据是实际缴纳的“三税”税额D.地方政府可以自行决定是否征收28.房产税的纳税义务人包括（）。A.产权属于国家所有的房屋的经营管理单位B.产权属于集体所有的房屋的集体组织C.产权属于个人所有的房屋的业主D.承租房屋的承租人29.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.土地使用权面积C.房产建筑面积D.土地出让金30.印花税的税率根据征税对象的不同，分为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得分，计算结果正确得满分。）31.某居民企业2024年度取得销售（营业）收入2000万元，营业成本1200万元，期间费用400万元（其中业务招待费50万元），投资收益20万元（已纳税），营业外收入30万元（政府补助，与日常活动无关），罚款支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？（不考虑其他调整事项）32.某个体工商户（个人独资企业）业主2024年度取得经营所得80万元，取得工资薪金收入20万元，从其投资的企业（合伙企业）分得所得30万元。该业主2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（个体工商户经营所得适用税率5%，个人独资企业投资者个人所得税按“经营所得”适用税率）。33.某公司2024年10月签订一份融资租赁合同，租赁期为3年，租赁费总额为600万元。同月签订一份技术开发合同，合同金额为500万元，其中研究开发费80万元。该公司10月应缴纳的印花税为多少元？（假设融资租赁合同按租金总额的千分之一贴花，技术开发合同按合同金额的万分之五贴花，研究开发费不贴花）。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算。）34.甲公司为居民企业，2024年度财务报表显示：销售（营业）收入2500万元，营业成本1500万元，销售费用300万元，管理费用400万元（其中含通过关联方支付的管理费100万元，假定该费用符合独立交易原则，但金额超过关联方收取的合理范围，税务机关核定扣除比例为60%），财务费用200万元（其中含向关联方借款500万元发生的利息费用50万元，关联方借款利率为5%，同期金融企业贷款利率为4%），所得税费用625万元。该公司2024年度享受了符合规定的研发费用加计扣除优惠政策100万元。假设无其他纳税调整事项，计算甲公司2024年度应纳的企业所得税额。35.张某为居民个人，2024年取得以下收入：（1）1月取得工资薪金收入10000元，2月取得年终奖30000元。（2）3月出租闲置房屋取得租金收入6000元，扣除相关费用后净收入3000元。（3）4月取得一次性奖金50000元。（4）年度发生符合规定的医疗费用支出8000元，其中在基本医疗保险报销后个人自付10000元。（5）年度取得国债利息收入2000元。假设张某2024年度无其他扣除项目，计算张某2024年度应纳的个人所得税额。（提示：年终奖和一次性奖金均选择单独计税方式，个人专项附加扣除标准按法定扣除额计算）。---试卷答案一、单项选择题1.C解析：选项A属于财政拨款，不征税；选项B属于免税收入；选项C属于税法规定应计入应纳税所得额的收入；选项D属于来源于境外的免税收入。2.C解析：应纳税所得额=1000+50-15+(200-200*75%)=1030(万元)。3.D解析：选项A，预收款方式应在收到款项时确认收入；选项B，持续时间超过一年的劳务报酬所得，应在完成劳务时确认收入；选项C，需要安装调试的，在安装调试完毕时确认收入；选项D，建造合同结果可靠估计的，应按完工进度确认收入。4.B解析：国债利息收入免税；处置长期股权投资收益80万元，其中弥补了20万元的损失，应计入应纳税所得额的金额为80-20=60(万元)。利息收入为30万元，其中20万元属于免税收入，应计入应纳税所得额的金额为30-20=10(万元)。合计应计入应纳税所得额的利息收入为10万元。5.A解析：选项B，补充医疗保险费有扣除限额；选项C，广告费和业务宣传费支出有比例限制；选项D，关联方利息支出有扣除比例限制。6.A解析：选项B，减半征收企业所得税；选项C，减按90%计入收入额；选项D，自设立之日起享受优惠。7.B解析：根据纳税人的住所和所得来源地，分为居民纳税人和非居民纳税人。8.A解析：1月应预扣预缴税额=(8000-6000-5000*20%-3000)*3%=420(元)。9.B解析：选项A，可以选择单独计税；选项C，超过1万元的部分免征个税；选项D，超过扣除标准部分可在计算应纳税所得额时据实扣除。10.D解析：选项D属于“财产租赁所得”。11.B解析：资源税以应税资源产品的销售数量为计税依据。12.B解析：应纳资源税=800*5=4000(元)=0.4(万元)。13.B解析：城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。14.B解析：应纳城市维护建设税=(20+30)*5%=2(万元)。15.B解析：从价计征的计税依据为房产原值一次减除10%至30%后的余值。16.B解析：应纳房产税=[1000*80%*1.2%+(10*12-10)*12%]*10000=15360(元)=15.36(万元)。17.D解析：征税对象是城镇内的国有土地和集体土地。18.C解析：应纳城镇土地使用税=(3000+2000)*3=15000(平方米)*3(元/平方米)=15(万元)。19.D解析：印花税的征税对象包括财产转移书据、权利许可证照和经济合同。20.A解析：选项A属于免征印花税的项目。二、多项选择题21.AC解析：选项A，预收款方式应在发出商品时确认收入；选项B，持续时间不超过一年的，应在提供劳务期间确认收入；选项C，需要安装调试的，在安装调试完毕时确认收入。22.AB解析：选项C，属于免税收入，但需满足特定条件；选项D，转让股票所得暂免征收个人所得税。23.ABC解析：选项D，关联方利息支出有扣除比例限制，超过部分不得扣除。24.ABC解析：选项D，属于“劳务报酬所得”。25.ABCD解析：均为个人所得税预扣预缴的规定。26.ABD解析：进口应税产品不征收资源税。27.ACD解析：选项B，税率由中央和地方共同确定；选项D，不能自行决定是否征收。28.ABC解析：承租人不是房产税纳税义务人。29.A解析：计税依据为实际占用的土地面积。30.AB解析：印花税税率分为比例税率和定额税率。三、计算题31.解析：营业外收入30万元（政府补助，与日常活动无关）应计入应纳税所得额。罚款支出10万元不得税前扣除。业务招待费50万元，按60%限制，即30万元，超过40万元（2000*0.5%），按40万元扣除。关联方管理费100万元，超过合理范围的部分60万元不得扣除。投资收益20万元已纳税，不计入应纳税所得额。应纳税所得额=2000-1200-400+40-30+10+60=920(万元)。答案：920万元。32.解析：个体工商户经营所得应纳个税=80*5%=4(万元)。工资薪金所得应纳个税=(20-5000)*3%=30(元)。投资企业（合伙企业）所得应按“经营所得”适用税率计算，假设该投资者在投资企业中占股20%，则其分得所得应纳个税=30*5%=1.5(万元)。年度应纳个人所得税合计=4+30+1.5=5.8(万元)。答案：5.8万元。33.解析：融资租赁合同应纳印花税=600*1000*1‰=600(元)。技术开发合同应纳印花税=(500-80)*5000*5‰=1000(元)。应纳印花税合计=600+1000=1600(元)。答案：1