2025年税务师考试冲刺卷

2025年税务师考试冲刺卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.某商贸企业2024年6月销售商品取得含税收入113万元，该商品增值税税率为13%，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业6月应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.6.8C.8.5D.9.82.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的是（）。A.纳税人销售活动板房，同时提供安装服务，属于混合销售，一并征收增值税。B.纳税人销售自产农产品，同时收取的运输费属于混合销售，一并征收增值税。C.纳税人销售服装的同时收取的服装清洗服务费，不属于混合销售。D.纳税人销售货物的同时附带赠送礼品，属于混合销售。3.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.电动汽车4.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用25%的所得税税率，地方优惠附加税率为2%。假设该企业符合某项税收优惠，可减免所得税额50万元，则该企业2024年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.40B.45C.50D.555.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，减除费用60万元，营业成本80万元，允许扣除的损失为5万元，则该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为（）万元。A.4.5B.6.75C.9D.10.56.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业税前扣除项目的有（）。A.支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分B.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出C.按规定在税前扣除的职工福利费D.企业向投资者支付的股息、红利分配7.下列关于个人所得来源地的表述，正确的是（）。A.劳务所得，以纳税人居住地为所得来源地。B.稿酬所得，以支付所得单位所在地为所得来源地。C.偶然所得，以取得所得的地点为所得来源地。D.对企事业单位的承包经营所得，以纳税人实际经营管理所在地为所得来源地。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。A.个人出售自有住房所得B.个人出租房屋所得C.个人取得的教育储蓄存款利息D.个人购买体育彩票中奖所得（一次中奖金额超过1万元）9.某企业2024年5月转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧40万元。假设不考虑其他因素，该企业5月转让该设备应纳增值税额为（）万元。（提示：考虑简易计税方法）A.0B.2.4C.4D.610.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6011.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票的情形是（）。A.采取预收货款方式销售货物，但货物尚未发出B.销售免税货物C.向消费者个人销售商品或者提供服务D.小规模纳税人销售货物12.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.转借、转让、代开增值税专用发票是合法行为。B.纳税人开具发票后，不得自行作废。C.增值税电子普通发票可以通过邮件发送给消费者。D.发票的开具时限，由纳税人根据自身情况自行决定。13.税务代理机构在代理范围内，可以代为纳税人办理下列业务中的（）。A.税务行政复议B.税务诉讼C.税务咨询D.代为制作涉税文书14.税务师事务所在代理涉税服务过程中，发现客户的账簿、凭证不符合法律规定，应当（）。A.直接拒绝代理B.建议客户进行调整，并告知可能产生的法律后果C.按照客户要求继续代理，但不承担相应的法律责任D.向税务机关举报客户15.纳税人因不可抗力导致税务资料损毁，无法提供完整资料的，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关书面说明情况并提供相关证明。A.10B.15C.30D.6016.根据《中华人民共和国民法典》的规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。如果仍不能确定的，则（）。A.合同不生效B.适用强制性规定C.推定不履行合同义务D.由仲裁机构进行裁决17.某税务师事务所在代理税务咨询过程中，泄露了客户的商业秘密，给客户造成了损失。根据《中华人民共和国民法典》的规定，该税务师事务所应当承担（）责任。A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事处罚D.监督检查18.税务机关对纳税人涉嫌偷税的，应当自发现线索或者接到举报之日起（）日内，进行纳税检查。A.30B.60C.90D.18019.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼。B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关。C.税务行政复议实行一级复议制度。D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行。20.税务师在代理税务行政复议过程中，发现被申请人的具体行政行为存在重大违法情形，可以（）。A.建议申请人撤回行政复议申请B.直接向人民法院提起行政诉讼C.请求行政复议机关撤销该具体行政行为D.维持该具体行政行为二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，多选、错选、漏选均不得分）21.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售货物、无偿提供服务，应视同销售货物或者提供服务征收增值税。B.纳税人销售自产货物的同时提供运输服务，属于混合销售，一并征收增值税。C.纳税人销售不动产的同时提供装修服务，不属于混合销售，分别缴纳增值税和消费税。D.纳税人将自产货物用于集体福利，属于视同销售货物行为。22.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.企业购入的固定资产，自投入使用月份的次月起计算折旧。B.固定资产折旧方法由企业根据固定资产的性质和使用情况，自行确定。C.企业对外投资形成的长期股权投资，不得计算折旧扣除。D.存货的改扩建支出，应计入当期损益。23.下列个人所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的有（）。A.办公室主任的工资B.独立董事的津贴C.外籍员工的奖金D.劳务报酬所得24.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。B.消费税的纳税环节主要集中在生产环节。C.消费税的纳税人是最终消费者。D.消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天。25.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当办理变更税务登记。B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。C.纳税人停业、歇业的，应当办理停业、歇业税务登记。D.纳税人办理税务登记后，不需要再进行任何变更。26.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。B.增值税电子普通发票通过国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查验。C.纳税人开具发票应当使用发票开具设备。D.发票的保管期限为5年。27.税务代理机构及其代理人不得从事下列活动中的一项或多项有（）。A.代为制作涉税文书B.代为办理纳税申报C.代理税务行政复议D.代理税务诉讼28.下列关于税务检查的表述，正确的有（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查账簿、凭证。B.税务机关有权询问纳税人有关人员与纳税有关的问题。C.税务机关进行检查时，必须有两名以上检查人员参加。D.税务机关进行检查时，可以记录、录音、录像、照相和复制。29.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服，可以申请行政复议。B.税务行政复议的审理方式以书面审理为主。C.税务行政复议决定书自作出之日起生效。D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行。30.下列关于涉税服务相关法律的说法，正确的有（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》规定了税款征收的程序和要求。B.税务师在代理涉税服务过程中，违反税收法律、行政法规的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。C.税务机关工作人员滥用职权、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任。D.纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。（）32.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出，无论是否取得合法凭证，都可以在税前扣除。（）33.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）34.纳税人停业税务登记的期限是自停业之日起60日内。（）35.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，可以自行开具或者申请代开增值税专用发票。（）36.税务代理机构可以接受税务机关的委托，代为实施税务检查。（）37.税务师事务所在代理税务咨询过程中，应当客观、公正地出具咨询意见。（）38.税务机关对纳税人进行税务检查，应当出示税务检查证和税务检查通知书。（）39.纳税人对税务机关的具体行政行为不服，申请行政复议的，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。（）40.《中华人民共和国刑法》规定的逃税罪，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，不缴纳滞纳金，又不缴纳罚款的行为。（）四、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题）41.简述增值税小规模纳税人的认定标准。42.简述企业所得税中，固定资产折旧不得扣除的情形。43.简述税务代理机构设立的条件。44.简述税务行政复议的申请期限。五、综合应用题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法规定，进行分析和计算）45.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入140.4万元，货已发出，款项已收讫。(2)将自产货物用于集体福利，成本为8万元。(3)购进商品取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输公司的运费，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。假设该企业适用13%的增值税税率，请计算该企业10月应纳增值税额。46.某个体工商户为个人独资企业，2024年度经营所得收入总额为200万元，减除费用60万元，营业成本100万元，发生的与其生产经营活动有关的合理支出（不包括工资支出）20万元。假设该个体工商户业主的工资支出为30万元，该地区规定的个体工商户业主的工资支出扣除标准为12万元/年。请计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.C解析：应纳增值税额=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5（万元）2.A解析：销售活动板房同时提供安装服务，属于混合销售，应一并征收增值税。3.D解析：电动汽车不属于消费税征收范围。4.B解析：应纳企业所得税额=(200-50)*25%=150*25%=37.5（万元），地方优惠附加税=37.5*2%=0.75（万元），实际应纳税额=37.5-50+0.75=6.75（万元）5.B解析：应纳税所得额=150-60-80-5=5（万元），应纳个人所得税=5*20%-1.5=0.5（万元）6.C解析：按规定在税前扣除的职工福利费允许税前扣除。7.D解析：对企事业单位的承包经营所得，以纳税人实际经营管理所在地为所得来源地。8.C解析：个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。9.B解析：应纳增值税额=(80-(100-40))/(1+3%)*3%=20/1.03*0.03=2.4（万元）10.C解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。11.C解析：向消费者个人销售商品或者提供服务，不得开具增值税专用发票。12.C解析：增值税电子普通发票可以通过邮件发送给消费者。13.C解析：税务代理机构可以代为纳税人办理税务咨询业务。14.B解析：税务师事务所在代理涉税服务过程中，发现客户的账簿、凭证不符合法律规定，应当建议客户进行调整，并告知可能产生的法律后果。15.C解析：纳税人因不可抗力导致税务资料损毁，应当在不可抗力情形消除后30日内，向税务机关书面说明情况并提供相关证明。16.C解析：如果仍不能确定的，则推定不履行合同义务。17.B解析：税务师事务所在代理税务咨询过程中，泄露了客户的商业秘密，给客户造成了损失。根据《中华人民共和国民法典》的规定，该税务师事务所应当承担民事赔偿责任。18.B解析：税务机关对纳税人涉嫌偷税的，应当自发现线索或者接到举报之日起60日内，进行纳税检查。19.D解析：税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行。20.C解析：税务师在代理税务行政复议过程中，发现被申请人的具体行政行为存在重大违法情形，可以请求行政复议机关撤销该具体行政行为。二、多项选择题21.ABD解析：选项A、B、D属于视同销售货物行为；选项C，销售不动产的同时提供装修服务，应分别核算，分别缴纳增值税和消费税，不属于混合销售。22.ABC解析：存货的改扩建支出，应计入存货成本，在存货销售时随同确认收入而扣除。23.AC解析：选项B属于“劳务报酬所得”；选项D属于“劳务报酬所得”。24.ABD解析：消费税的纳税环节主要集中在生产环节，但进口环节也是重要的纳税环节；消费税的纳税人是生产者、进口者和委托加工者，最终消费者是负担者，但不是纳税人。25.AC解析：选项B，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记；选项D，纳税人办理税务登记后，发生经营地址、经营范围等变更的，应当办理变更税务登记。26.ABCD解析：以上表述均正确。27.CD解析：税务代理机构及其代理人不得代理税务行政复议和税务诉讼。28.ABCD解析：以上表述均正确。29.AB解析：选项C，税务行政复议决定书自作出之日起生效，表述错误；选项D，税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行，表述错误。30.ACD解析：选项B，税务师在代理涉税服务过程中，违反税收法律、行政法规的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款，情节严重的，处5000元以上5万元以下的罚款，表述错误。三、判断题31.×解析：纳税人销售自己使用过的固定资产，应按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税（适用范围和具体政策可能调整，此处按传统政策表述）。32.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当取得合法凭证，才能在税前扣除。33.×解析：个人出租房屋所得，适用10%的税率征收个人所得税，但实际执行中可能有优惠政策。34.×解析：纳税人停业税务登记的期限是自停业之日起15日内。35.√解析：正确。36.×解析：税务代理机构及其代理人不得接受税务机关的委托，代为实施税务检查。37.√解析：正确。38.√解析：正确。39.√解析：正确。40.√解析：正确。四、简答题41.简述增值税小规模纳税人的认定标准。答：增值税小规模纳税人的认定标准主要包括：（1）从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）不超过500万元的；（2）除前项规定以外的纳税人，年应征增值税销售额不超过500万元的。年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。小规模纳税人实行按征收率计税的方法。42.简述企业所得税中，固定资产折旧不得扣除的情形。答：企业所得税中，固定资产折旧不得扣除的情形包括：（1）已足额提取折旧的固定资产；（2）以前年度已经计提折旧仍继续使用的固定资产；（3）单独计价入账的土地；（4）以经营租赁方式租入的固定资产；（5）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，待办理竣工决算后，按实际成本调整折旧；（6）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（7）应计入固定资产价值，但由融资租赁租入的固定资产（此条根据现行政策可能已调整，需注意最新规定）。43.简述税务代理机构设立的条件。答：税务代理机构设立的条件主要包括：（1）有自己的名称、组织机构和章程；（2）有符合规定的注册资产和经费；（3）有与业务规模相适应的税务师；（4）执业场所和必要的办公设备；（5）符合法律、行政法规规定的其他条件。此外，设立税务师事务所，还应当取得税务师事务所执业备案证明。44.简述税务行政复议的