全面预算管理制度暂行

第1篇第一章总则第一条为加强和规范预算管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于各级政府、各部门、各单位（以下简称预算单位）的预算编制、执行、监督和评价等工作。第三条全面预算管理制度遵循以下原则：（一）依法理财原则：严格遵守国家法律法规，确保预算管理的合法性、合规性。（二）统筹兼顾原则：统筹考虑国家战略、经济社会发展需求和预算单位实际情况，合理安排预算资金。（三）绩效导向原则：以提高财政资金使用效益为目标，强化预算绩效管理。（四）公开透明原则：加强预算信息公开，提高预算管理的透明度。（五）责任追究原则：对预算管理中的违法违规行为，依法予以追究。第二章预算编制第四条预算编制工作按照年度预算编制、中期财政规划编制和滚动预算编制三个层次进行。第五条年度预算编制应当遵循以下程序：（一）预算单位根据年度工作计划和财务状况，编制部门预算草案；（二）各级财政部门对预算单位提交的预算草案进行审核，提出修改意见；（三）预算单位根据审核意见，修改完善预算草案；（四）各级财政部门汇总编制本级政府预算草案；（五）经同级人民代表大会审查批准，形成年度预算。第六条中期财政规划编制应当遵循以下程序：（一）各级财政部门根据国家战略和经济社会发展规划，编制中期财政规划草案；（二）经同级人民政府审核，形成中期财政规划；（三）中期财政规划应当与国民经济和社会发展规划相衔接，明确财政政策目标和重点领域。第七条滚动预算编制应当遵循以下程序：（一）各级财政部门根据年度预算执行情况和经济社会发展需要，编制滚动预算草案；（二）经同级人民政府审核，形成滚动预算；（三）滚动预算应当与年度预算相衔接，明确预算调整方案。第三章预算执行第八条预算执行工作应当遵循以下原则：（一）依法执行原则：严格按照经批准的预算执行，不得擅自调整预算；（二）分类执行原则：根据预算项目、资金性质和执行进度，分类执行预算；（三）绩效管理原则：加强预算执行过程中的绩效管理，确保预算资金使用效益。第九条预算执行工作按照以下程序进行：（一）预算单位根据年度预算和资金性质，编制月度用款计划；（二）各级财政部门对预算单位提交的月度用款计划进行审核，提出修改意见；（三）预算单位根据审核意见，修改完善月度用款计划；（四）各级财政部门根据月度用款计划，办理资金支付手续；（五）各级财政部门对预算执行情况进行监督检查，确保预算资金使用规范。第四章预算监督第十条预算监督工作应当遵循以下原则：（一）全面监督原则：对预算编制、执行、调整和评价等全过程进行监督；（二）重点监督原则：对重点领域、重大项目和关键环节进行重点监督；（三）依法监督原则：依法对预算管理中的违法违规行为进行查处。第十一条预算监督工作按照以下程序进行：（一）各级财政部门对预算单位提交的预算草案进行审核，提出修改意见；（二）各级财政部门对预算执行情况进行监督检查，发现违法违规行为，依法予以查处；（三）各级财政部门对预算调整进行审核，确保预算调整的合法性和合规性；（四）各级财政部门对预算评价结果进行汇总分析，为下一轮预算编制提供参考。第五章预算评价第十二条预算评价工作应当遵循以下原则：（一）客观公正原则：对预算执行结果进行客观、公正的评价；（二）全面评价原则：对预算执行结果进行全面、系统的评价；（三）动态评价原则：对预算执行结果进行动态评价，及时发现问题，提出改进措施。第十三条预算评价工作按照以下程序进行：（一）各级财政部门对预算单位提交的预算执行情况报告进行审核；（二）各级财政部门组织专家对预算执行结果进行评价；（三）各级财政部门根据评价结果，对预算单位进行绩效考核；（四）各级财政部门将评价结果作为下一轮预算编制的重要依据。第六章附则第十四条本制度自发布之日起施行。第十五条本制度由财政部负责解释。第十六条各级政府、各部门、各单位应当根据本制度，结合实际情况，制定具体实施办法。第十七条本制度与国家法律法规相抵触的，以国家法律法规为准。以上是《全面预算管理制度暂行》的全文，旨在规范预算管理，提高财政资金使用效益，促进经济社会持续健康发展。第2篇一、总则第一条为了加强我国企业全面预算管理，提高企业经营管理水平，实现企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等法律法规，制定本暂行办法。第二条全面预算管理是企业内部管理的重要组成部分，是企业战略规划、经营决策、资源配置、风险控制的重要手段。第三条全面预算管理应当遵循以下原则：（一）全面性原则：预算管理应覆盖企业所有业务领域、所有部门和所有层级。（二）前瞻性原则：预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的合理性和前瞻性。（三）科学性原则：预算编制应采用科学的方法，确保预算数据的准确性和可靠性。（四）可控性原则：预算执行应加强监控，确保预算目标的实现。（五）激励性原则：预算管理应建立激励机制，调动员工积极性，提高企业整体效益。二、预算编制第四条全面预算编制应当遵循以下程序：（一）制定预算编制方案：明确预算编制的范围、内容、方法、时间等。（二）收集预算编制依据：包括历史数据、市场信息、政策法规等。（三）编制预算草案：各部门根据预算编制方案和依据，编制本部门的预算草案。（四）汇总预算草案：财务部门汇总各部门预算草案，形成企业整体预算草案。（五）预算草案审议：企业内部预算管理委员会对预算草案进行审议。（六）预算草案修改：根据审议意见，对预算草案进行修改。（七）预算草案批准：企业董事会或股东会对预算草案进行批准。第五条全面预算编制应当包括以下内容：（一）业务预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、人力资源预算等。（二）资本预算：包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。（三）财务预算：包括利润预算、成本预算、现金流量预算等。（四）其他预算：根据企业实际情况，编制其他预算。三、预算执行第六条全面预算执行应当遵循以下要求：（一）严格执行预算：各部门应当严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（二）加强预算监控：财务部门应当加强对预算执行的监控，及时发现和解决问题。（三）强化预算考核：企业应当建立预算考核制度，对预算执行情况进行考核。（四）及时调整预算：根据市场变化、政策调整等因素，及时调整预算。第七条全面预算执行应当包括以下内容：（一）业务预算执行：各部门按照预算要求，完成各项业务目标。（二）资本预算执行：按照预算要求，完成固定资产投资、无形资产投资等。（三）财务预算执行：按照预算要求，实现利润、成本、现金流量等目标。（四）其他预算执行：根据企业实际情况，完成其他预算目标。四、预算考核第八条全面预算考核应当遵循以下原则：（一）客观公正原则：考核结果应当客观、公正，不得人为干预。（二）激励约束原则：考核结果应当与员工薪酬、晋升等挂钩，发挥激励约束作用。（三）持续改进原则：通过考核，不断改进预算管理，提高企业经营管理水平。第九条全面预算考核应当包括以下内容：（一）预算执行情况考核：对各部门预算执行情况进行考核。（二）预算完成情况考核：对各部门预算完成情况进行考核。（三）预算调整情况考核：对各部门预算调整情况进行考核。（四）预算考核结果运用：将考核结果与员工薪酬、晋升等挂钩。五、附则第十条本暂行办法自发布之日起施行。第十一条本暂行办法由企业内部预算管理委员会负责解释。第十二条企业可以根据本暂行办法，结合实际情况，制定具体实施办法。第十三条本暂行办法未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。第3篇一、前言为了加强我国企业内部管理，提高资金使用效率，规范企业财务行为，根据《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合我国企业实际情况，制定本暂行办法。二、总则1.目的：全面预算管理制度旨在通过预算编制、执行、监控、分析和考核等环节，实现企业资源的合理配置，提高企业经济效益，确保企业战略目标的实现。2.适用范围：本暂行办法适用于我国境内各类企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。3.原则：（1）统一领导、分级管理：企业全面预算管理由企业法定代表人统一领导，各部门、各子公司按照职责分工，分级负责。（2）全面预算、全员参与：企业全面预算管理应覆盖企业所有业务领域，涉及所有部门和员工，实现全员参与。（3）预算编制、执行、监控、分析和考核相结合：企业全面预算管理应贯穿预算编制、执行、监控、分析和考核全过程，确保预算目标的实现。（4）预算管理与企业战略相结合：企业全面预算管理应与企业战略目标相一致，为战略目标的实现提供有力保障。三、预算编制1.编制时间：企业全面预算编制应在年度终了前完成，预算年度自次年1月1日起至12月31日止。2.编制内容：（1）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入等。（2）支出预算：包括主营业务成本、其他业务成本、期间费用、投资支出、筹资支出等。（3）财务预算：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.编制方法：（1）自上而下、自下而上相结合：企业全面预算编制应先由企业总部制定总体预算目标，再由各部门、各子公司根据自身实际情况编制预算。（2）历史数据与市场预测相结合：企业全面预算编制应充分考虑历史数据和市场预测，确保预算的合理性和可行性。四、预算执行1.执行时间：企业全面预算执行应自预算年度开始之日起至预算年度结束之日止。2.执行要求：（1）严格执行预算：企业各部门、各子公司应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（2）加强预算执行监控：企业应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。（3）及时调整预算：企业应根据实际情况，对预算执行过程中出现的问题及时进行调整。五、预算监控1.监控内容：企业全面预算监控应包括预算执行情况、预算执行偏差、预算执行原因分析等。2.监控方法：（1）定期检查：企业应定期对预算执行情况进行检查，确保预算目标的实现。（2）动态监控：企业应建立健全预算执行动态监控机制，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（3）信息化监控：企业应利用信息化手段，对预算执行情况进行实时监控。六、预算分析1.分析内容：企业全面预算分析应包括预算执行情况分析、预算执行偏差分析、预算执行原因分析等。2.分析方法：（1）对比分析：企业应将预算执行情况与预算目标进行对比，分析预算执行偏差。（2）原因分析：企业应分析预算执行偏差的原因，为预算调整提供依据。（3）趋势分析：企业应分析预算执行趋势，为未来预算编制提供参考。七、预算考核1.考核内容：企业全面预算考核应包括预算执行情况、预算执行偏差、预算执行原因等。2.考核方法：（1）定量考核：企业