2025年税务师资格《涉税服务实务》模拟测试

2025年税务师资格《涉税服务实务》模拟测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）1.税务师事务所接受委托提供税务咨询业务，其服务收入属于（）征收管理的范围。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税（改征增值税后）2.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产的同时发生视同销售行为，且不属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的适用简易计税方法计税情形的，其销售额的确定应当（）。A.以应税服务、无形资产或者不动产的购置价格为基础确定B.按纳税人最近时期发生同类应税服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定C.按纳税人当月销售同类应税服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定D.按纳税人当期销售同类应税服务、无形资产或者不动产的售价确定3.某一般纳税人月度销售额为100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该纳税人适用简易计税方法的增值税税率为3%，则当月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.8B.3C.3.2D.9.64.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.国债利息收入C.纳税人按照规定缴纳的财产保险费D.企业内部处置资产（资产所有权在形式上发生转移）的收益5.某居民企业2023年度利润总额为200万元，经核实在以前年度累计亏损50万元。该企业2023年度享受研发费用加计扣除政策，当年实际发生研发费用80万元，根据政策规定可加计扣除20万元。假定该企业没有其他调整事项，其2023年度应纳税所得额为（）万元。A.150B.170C.180D.2006.个体工商户业主的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方法是（）。A.统一适用5%至35%的超额累进税率B.统一适用20%的比例税率C.5级超额累进税率D.由省级税务机关自行确定比例税率7.下列关于个人取得劳务报酬所得计税方法的表述，正确的是（）。A.每次收入不超过4000元的，减除800元B.每次收入超过4000元的，按收入额的20%减除费用C.每次收入不超过800元的，免征个人所得税D.每次收入均按收入额全额计税8.甲公司将其自有的、原值1000万元、已计提折旧200万元的办公楼出租给乙公司，租赁期为3年，每年收取租金100万元。该办公楼2024年度应缴纳的房产税（假定房产税税率为1.2%）为（）万元。A.10B.12C.10.8D.12.249.下列关于土地增值税清算的表述，不正确的是（）。A.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起90日内，向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税清算手续B.对符合清算条件且资料齐全的，税务机关可实行核定征收土地增值税C.土地增值税清算时，已缴纳的增值税可以全额扣除D.房地产开发费用按照实际发生的费用进行扣除10.企业因存货盘亏、毁损、被盗等原因不得从税前扣除的损失，如果属于非正常损失，在经过税务机关审核批准后，可以作为（）在税前扣除。A.营业外支出B.管理费用C.资产损失D.其他业务成本11.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关批准，可以（）。A.适用简易申报B.申请延期申报，但无需缴纳滞纳金C.申请延期申报，并按规定缴纳滞纳金D.免征企业所得税12.税务师事务所在办理税务代理业务时，发现客户的申报存在错误，可能造成少缴税款的，税务师事务所应当（）。A.直接为客户进行虚假申报以避免承担法律责任B.及时向客户指出错误，并建议其进行更正；必要时，应主动向税务机关报告C.只需提醒客户注意相关风险，无需明确告知税务机关D.要求客户支付额外费用后才能提供更正建议13.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起行政诉讼B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议实行一级复议制D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行14.税务筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随意性原则15.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予（）。A.结转以后3年扣除B.结转以后5年扣除C.在以后纳税年度结转扣除，但最长不超过5年D.不再扣除16.个体工商户的从业人员工资支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，按照（）确定扣除标准。A.职工工资薪金税前扣除标准B.国务院规定的统一标准C.个体工商户业主本人的工资标准D.税务机关核定的标准17.某企业2024年3月转让一台用于生产经营的设备，该设备原值80万元，已计提折旧20万元。转让取得收入50万元，发生相关费用2万元。该企业转让该设备应缴纳的增值税为（）万元。（假定适用增值税税率为13%）A.0B.2C.3.8D.618.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，作为不征税收入处理的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的现金D.国债利息收入19.税务师事务所在提供涉税服务时，对涉税服务对象的财务信息负有保密义务。这一义务的依据是（）。A.《税收征收管理法》的规定B.《税务师事务所涉税服务业务准则》的要求C.税务师事务所与涉税服务对象签订的保密协议D.税务师事务所内部制定的保密制度20.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，下列表述正确的是（）。A.可以选择按照简易办法征税，也可以选择按照一般计税方法征税B.只能选择按照简易办法征税C.只能选择按照一般计税方法征税D.是否选择简易办法征税，取决于固定资产的原始价值二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）21.下列各项中，属于税务代理基本业务范围的有（）。A.税务咨询B.税务登记C.纳税申报D.税务行政复议代理E.代为申请退税22.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物，对方要求开具专用发票D.出口货物（适用零税率）E.提供不动产租赁服务23.企业所得税前可以扣除的利息费用，需要满足的条件有（）。A.企业自有资金成本B.不高于按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额C.与生产经营活动直接相关D.经过税务机关核实的借款费用E.用于建造固定资产的专门借款24.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准扣除B.拥有dwellings的纳税人，只能选择住房贷款利息或住房租金其中一项进行扣除C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，由婴幼儿的父母一方按扣除标准扣除D.专项附加扣除金额根据纳税人实际支出确定，没有上限E.专项附加扣除信息需要纳税人自行申报并申报确认25.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，税率为1%B.货物运输合同，以运输费用为计税依据，税率为0.5%C.融资租赁合同，以租赁金额为计税依据，税率为0.05%D.技术合同，以合同所载金额为计税依据，税率为0.3%E.产权转移书据，以书据所载金额为计税依据，税率为0.5%26.税务师事务所在执业过程中，可能承担的法律责任包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.财务责任E.职业责任27.企业所得税法规定的税收优惠政策通常包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除研发费用D.转让自用5年以上固定资产的所得免征企业所得税E.国债利息收入免征企业所得税28.纳税人发生纳税争议时，可以采取的途径有（）。A.向上一级税务机关申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向税务师事务所寻求代理服务D.向税务稽查部门申请复议E.向人大或政府信访部门反映29.税务筹划具有的特征有（）。A.合法性B.筹划性C.效益性D.风险性E.主观性30.涉税服务关系中，纳税人应履行的义务包括（）。A.按照税法规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算B.按照规定的期限办理纳税申报并缴纳税款C.接受税务机关依法进行的税务检查D.按照税务机关的要求提供有关资料E.享受所有税收优惠政策三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤得分不超过1分，小数点后保留两位）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。当月进口设备一批，海关审定的关税完税价格80万元，关税率10%，增值税率13%。该企业当月销项税额、进项税额、应纳增值税额分别为多少万元？32.某居民企业2023年度应纳税所得额为800万元。该企业2023年度发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。已知该企业2022年度经营利润为负，亏损80万元。假定该企业无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？33.某个体工商户业主2024年取得经营所得100万元，取得工资薪金所得20万元（已预缴个人所得税），从其投资的企业（非上市公司）分得股息所得10万元（该企业已代扣代缴个人所得税）。该个体工商户业主2024年应缴纳的个人所得税为多少万元？（假定经营所得适用5级超额累进税率，工资薪金适用3%税率）34.某企业2024年3月转让一处土地使用权，取得收入2000万元。该土地使用权的原值为1500万元，已按规定缴纳土地增值税。假定该企业转让时发生的相关费用为100万元。该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税税额为多少万元？（假定土地增值税税率为30%，扣除项目金额中允许扣除的“财政部规定计提的折旧、摊销费用”按原值5%计算）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。要求结合题目所给资料，分析计算相关涉税问题，有计算要求的列出计算步骤，每步骤得分不超过1分，小数点后保留两位）35.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售商品一批，不含税销售额100万元，收取包装费2万元，款项尚未收到，适用税率13%。（2）提供运输服务，取得不含税收入50万元，收取装卸费3万元，款项已支付。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该原材料因管理不善发生毁损20%，已报经税务机关批准抵扣进项税额的转出。（4）进口设备一台，关税完税价格20万元，关税率15%，增值税率13%。假定上述业务均不考虑其他因素。甲公司当月应纳增值税额为多少万元？36.乙公司为居民企业，2023年度财务报表显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用50万元（其中含向关联方借款500万元，借款利率6%，同期银行贷款利率为4.5%）。该企业2023年度发生广告费支出80万元，业务招待费支出60万元。已知该企业2022年度盈利100万元。假设不考虑其他因素。：（1）计算乙公司2023年度企业所得税前需要调整的金额。（2）计算乙公司2023年度应缴纳的企业所得税额。（假定乙公司符合小型微利企业条件，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）---试卷答案一、单项选择题1.A2.B3.A4.D5.A6.C7.D8.A9.C10.C11.C12.B13.C14.D15.B16.D17.C18.D19.B20.A二、多项选择题21.ABCDE22.BCE23.ABC24.ABCE25.CE26.ABC27.ABCDE28.AB29.ABCD30.ABCD三、计算题31.销项税额=(500+10)×13%=66.3（万元）进项税额=39+(80×10%+80×13%)-39×20%=39+8+10.4-7.8=49.6（万元）应纳增值税额=66.3-49.6=16.7（万元）32.广告费扣除限额=2000×15%=300（万元），实际发生80万元，可以据实扣除。业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），限额2=(2000+80-150-50)/2×30%=288（万元），实际发生60万元，按限额1扣除36万元。应纳税所得额=800+(80-80)+(50-36)=800+0+14=814（万元）33.经营所得应纳个人所得税=100×20%-1.4=18.6（万元）（根据5级超额累进税率表计算）工资薪金所得应纳个人所得税=20×3%=0.6（万元）股息所得已预缴个人所得税，不再重复缴纳。个体工商户业主合计应纳个