2025年税务师考试《税法一》模拟题

2025年税务师考试《税法一》模拟题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.下列各项中，属于税法要素的是（）。A.税收征收管理机关B.纳税主体C.税务代理机构D.税收政策制定机关2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将外购的货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.10C.13.7D.154.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，以销售额为计税依据，从价计征的消费税税额=销售额×比例税率B.纳税人自产自用应税消费品，以组价作为计税依据，组价=成本×（1+消费税税率）C.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据D.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，按组成计税价格计税，组成计税价格=成本÷（1-比例税率）5.某居民企业2024年度实现营业利润总额800万元，其中包括国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元（已计入应纳税所得额），资产处置收益30万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.830C.860D.9006.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.业务招待费支出D.广告费支出7.某个体工商户为个人独资企业，2024年度取得经营所得80万元，当地规定个人独资企业投资者的生产经营所得减按50%计入应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.2B.4C.8D.108.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.报销差旅费9.下列关于资源税纳税人的表述，正确的是（）。A.资源税的纳税人仅包括开采应税矿产品的自然人B.扣缴义务人是指代扣代缴资源税的单位和个人C.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人D.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人10.某企业位于市区，2024年5月因生产经营需要新购置房产一栋，房产价值5000万元，当月投入使用。该企业2024年应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（假设该企业增值税、消费税地方附加税率为7%）A.21B.28C.30D.3511.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人均不存在的，由房屋代管人或使用人缴纳房产税D.临时性房屋不征收房产税12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于征税范围的是（）。A.国有企业自用土地B.私人建房自用土地C.公园内的道路用地D.耕地13.甲公司2024年3月签订一份价值1000万元的购销合同，约定当月交付货物，次月付款。因货物质量问题，乙公司要求退货，甲公司同意，双方于4月签订退款协议，约定退款500万元。甲公司2024年应就该合同缴纳印花税（）元。（假设购销合同税率为0.3‰）A.15B.30C.60D.9014.某人2024年5月购买一辆自用小汽车，支付含税价款27.96万元，支付车辆购置税1.8万元。该小汽车2024年应缴纳的车船税为（）元。（假设该车型年税额为480元/年）A.480B.960C.1440D.192015.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳罚款B.税务机关强制执行时，可以采取书面通知银行从其存款中扣缴税款的方式C.税务机关强制执行时，无需通知纳税人D.税务机关强制执行的对象仅限于纳税人的商品16.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持有关证件，向（）税务机关报验登记。A.辖区B.所在地C.临时经营地D.上级17.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。A.缴纳滞纳金，但不罚款B.不缴纳罚款，也不缴纳滞纳金C.缴纳罚款，但不缴纳滞纳金D.缴纳罚款和滞纳金18.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是解决税务争议的最终途径B.纳税人对税务机关的行政处分决定不服，可以申请行政复议C.税务行政复议实行一级复议制D.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起1年内19.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.3000元以下C.5000元以下D.1万元以下20.税务检查的形式主要包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.检查账簿、凭证D.限制纳税人、扣缴义务人处分资产二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。)21.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.税务代理人22.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）23.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关的当天24.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入25.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.继承所得26.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的计税依据包括从价计征和从量计征两种形式B.独立矿山应税产品的资源税减征30%C.条件艰苦地区的资源税纳税人可减征50%D.资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位27.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据包括从价计征和从租计征两种形式B.出租房屋的房产税，以房屋出租的租金收入为计税依据C.个人所有非营业用的房产，免征房产税D.房产税的税率包括1.2%和1.8%两个档次28.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.土地使用权出让的，土地使用权人应当缴纳城镇土地使用税C.对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税D.城镇土地使用税的税率采用幅度税率29.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.购销合同应缴纳印花税B.财产租赁合同应缴纳印花税C.借款合同应缴纳印花税D.技术合同应缴纳印花税30.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，认为正确的，填涂“√”；认为错误的，填涂“×”。每题判断正确的得1分；判断错误的扣0.5分，不答题不得分。本题型扣分最多扣至零分。)31.税收法律关系是根据税收法律规范建立起来的权利义务关系。（）32.增值税小规模纳税人适用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。（）33.纳税人销售应税消费品，如果包装物不作价随商品出售，也不单独计价，则不计征消费税。（）34.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）35.个人所得税的专项附加扣除不包括子女教育支出。（）36.资源税的纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，缴纳资源税。（）37.房产税的纳税人出租房屋的，以房屋原值减除10%后的余值为计税依据。（）38.城镇土地使用税的纳税人是指实际使用土地的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业。（）39.纳税人签订应税合同，无论合同是否兑现或能否兑现，均应缴纳印花税。（）40.税务行政复议和税务行政诉讼都是解决税务争议的法定途径。（）四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请列式计算，每题计算结果正确得4分；计算步骤正确得2分。答案保留两位小数。本题涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售额。本题涉及增值税的，除特别说明外，增值税税率为13%。本题涉及消费税的，除特别说明外，消费税税率为10%。不考虑城市维护建设税、教育费附加。）41.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额234万元，另收取包装物租金5.85万元（单独核算）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。当月生产领用原材料成本80万元，直接人工成本20万元，制造费用30万元（其中含固定资产折旧5万元）。该企业11月应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？42.某个体工商户为个人独资企业，投资者王某2024年度从该个体工商户取得经营所得120万元。已知该地区规定个人独资企业投资者的生产经营所得按20%的税率缴纳个人所得税。王某2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？五、综合题（本题型共1题，共16分。请根据题目要求作答。答案中的金额单位为元。）43.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售商品一批，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，税额65万元。货物已发出，货款尚未收取。（2）将自产的产品用于集体福利，成本为80万元，无同类产品市场价格。（3）当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证，货物已到达并验收入库。（4）因管理不善，当月购进的原材料发生损失，金额为10万元（不含增值税）。（5）当月发生符合规定的广告费支出30万元，已支付并取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。要求：计算甲公司2024年12月应缴纳的增值税。（不考虑其他税费）试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.A5.C6.B7.D8.D9.C10.B11.C12.C13.B14.A15.B16.C17.B18.C19.B20.C二、多项选择题21.ABC22.BC23.AB24.AB25.ABC26.AD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD三、判断题31.√32.√33.×34.√35.×36.√37.×38.√39.√40.√四、计算题41.增值税：[234/(1+13%)+5.85/(1+13%)]*13%-13=35.3-13=22.3（万元）消费税：[234/(1+13%)+5.85/(1+13%)]*10%=25（万元）解析：销售商品和包装物租金均视为含税销售额